出纳员岗位工作流程

1出纳员岗位工作流程一、现金出纳报销准备工作二、银行业务办理工作（一）支票业务办理流程主要工作职责：1、现金出纳员报销前准备工作；2、银行业务办理；3、编制资金日报表；4、费用报销业务；5、工资发放；6、收费业务。每日检查保险柜、备用金、印章、单据等的安全性、完整性，发现异常情况及时上报并查明原因，保险柜钥匙、网银证书及密码应妥善保管，防止丢失。根据日常开支水平及其他因素准备好现金、支票并备好零币，余额不足时，填制“现金支票”，经财务负责人签批后加盖“财务专用章”和法定代表人名章，送银行提现。如果开通网上银行，可实行网上划款，无须提现。安全检查提取现金提取大额现金，须保安陪同，保证人身和财产安全。存款当日库存现金超出备用金限额（最高限额10000元）的部分及时填写一式三联进账单存入银行。填写购买凭证，加盖银行预留印鉴，购买后有支付密码的，向银行索取密码纸（或使用密码器自行打印密码）。支票领用支票购买领用人在“支票领用登记簿”对应支票号码后注明领用日期、金额、收款单位、领用人，出纳员在领取人登记后必须核对支票登记内容。支票领用支票登记１、必须有审批手续齐全的原始单据；２、应写明日期（中文大写）、收款人（收款人必须与原始单据、发票名称一致）、金额（大小写）、用途及密码；３、交财务科长审核并经印鉴保管人盖章，加盖印鉴时不得缺边、重叠，要清晰，票面不能污损；４、不得签发空白支票、空头支票或远期支票。支票开具建立“支票领用登记簿”，领取支票必须办理登记手续，支票领用前出纳员应在“支票领用登记簿”上分不同银行账户，按支票号码顺序逐一进记登记，以备领用。领用注意事项：1、按支票号码顺序领用，便于登记；２、作废支票或支票退票，加盖作废章，并在“支票领用登记簿”与支票上涂写“作废”字样，退回支票还须办理退回登记手续，由退回人签字登记；３、借用的支票须在业务办完后及时报销或交回，未办理报销手续的，不得再给予借用。2（二）汇票、电汇等结算方式操作流程（三）其他银行业务办理收到支票后当日填制一式三联进账单，并在支票背面背书（加盖本单位银行预留印鉴）与进账单一同送存银行，取回已加盖“业务受理章”进账单第一联。送存支票支票保管１、空白支票由银行出纳保管，财务章、法人名章由财务科长及其他人员分开保管；２、支票和密码要分两人保管。银行出纳员每天及时取回银行对账单、存、贷款利息单、各种进账单、汇款单等银行单据，查看银行是否已加盖“业务受理章”。门店财务提出申请，经财务本部审查同意后，银行出纳到银行开户，同时按照财务本部的开户要求开通网上银行。取回单据账户管理办理结算证填写开户申请，按银行要求提供资料，经银行审核同意，并开立账户，开户之日起3个工作日后办理业务。根据银行通知的年检时间、要求、程序，提前备齐有关资料，对银行贷款卡等准备年检。持单位介绍信到银行办理结算证或者结算卡，用于办理银行票据的购买、款项支付等结算业务。开设账户贷款卡年检安装网银程序→插入认证证书（U盾）→登录网银网址并输入密码→根据财务负责人签批的支付凭证或其他批准手续，在网上提出付款申请→通知授权人授权（授权后及时查询款项是否支付成功）。网上银行按照总部收支两条线规定，每周一按上周所有收入款项金额填写“资金调拨审批表”，经各级领导签批后，将款项金额转至总部收入户（转款金额为收入的万位+区号）。资金划拨每日检查保险柜、支票、汇票等银行票据的安全性、完整性。发现异常情况及时上报，并查明原因。银行开户资料、预留印鉴卡片、结算证、网银证书及密码等重要资料应妥善保管。安全检查总部资金部根据资金划拨进账单开具收据，门店财务根据收据、资金调拨审批表、支票存根、银行受理回单等进行账务处理。将款项金额转至总部收入户（转款金额为收入的万位+区号）。通知经办人提供详细的开户行名称、账号等资料。填写“银行业务委托书”、相关银行手续费单据，并选择具体结算方式。报科室负责人审核后加盖预留银行印鉴。到银行办理汇款并留存回单联，与报销凭证作为凭证附件。由业务经办人签字登记后领取汇票。3三、编制、上报资金日报表每天按照集团规定时间，查询出各账户资金余额，根据当日资金增、减变动情况，编制资金日报表，上报集团资金部。（一）资金日报表报送流程：登录GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→左边选择“ZJYE0001资金余额日报表”→右边勾选单元编号。如图所示：注意：选择打开报表功能后，系统默认的是月报表，此时选择“日报表”（圈内所示）才能查看到“资金余额日报表”。点击确定按钮打开报表，如下图所示（具体操作同总账报表流程）。4（二）编制方法：资金日报表的“当前余额”列不能通过公式自动计算取数（系统报表不支持凭证“未记账”状态下取数，即系统暂不支持“实时”功能，如圈内所示），需手工填报，操作步骤：1、将本单位所有开户银行的“银行账号”、“开户单位名称”、查询的各银行账户当前余额填列到本表，并进行报表保存；2、点击工具栏中的“数据”菜单→选择计算本表功能→计算完成后选择报表保存功能保存本表，（上日余额、本日增减列必须定义单元公式）。3、打开报表操作→报表数据审核→选择资金余额日报表“√”选“本级审核”→点击保存按钮。四、日常费用报销根据《门店出纳岗位工作指导意见》、《费用开支管理办法》、《费用预算管理办法》等相关制度规定来审核报销凭证，支付款项等。（一）费用报销流程经办人按签批程序，报相关领导签批。签批程序：经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理。审核签批手续是否齐全，在原始附件上加盖“附件”章。报销凭证上加盖出纳名章后交经办人。经办人在报销登记本上登记。支付款项后、在报销凭证上盖“现金付讫”或“转账付讫”。1、报销凭证原始单据从右至左依次粘贴整齐；2、发票出具单位签章；3、报销发票、单据的合法性；4、发票内容需符合会计核算要求；5、除特殊情况外费用发票不可跨年度报销。1、报销凭证使用是否正确；2、报销事由是否符合财务制度规定；3、填写内容是否完整、规范；4、报销项目是否有预算，报销金额是否超预算；5、报销金额是否与原始单据金额一致。每日下班前分类整理单据，编制记账凭证，交复核人员审核。每日随时盘点现金及其他各种票据，保证账实相符，日清日结，如不相符，应及时查找有无未进行账务处理的原始凭证、账务处理是否有误等。报销凭证审核凭证审核通过后出纳报销报销操作流程支付款项账务处理现金盘点符合支票使用范围与金额起点（1000元）的使用支票结算，加盖“转账付讫”。章原有差旅费借款或临时借款的，使用差旅费专用报销凭证报销，须将“领取金额”、“各项支出”、“应补（退）金额”填写齐全，出纳将原借款副联归还借款人；以现金归还原借款的，除归还借款单副联，还应开具收款收据交借款人，以收款收据的记账联作为入账依据。5注意事项：1、出纳人员每月末须将借款未结算情况，按借款部门、借款人列表后，送相关部门确认、催收。2、押金、保证金退款，由退款人持相关部门开据退款单（指定人签名）和收据进行退款，不退工本费，出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。（二）主要费用项目的审核规范费用项目原始单据附件及报销要求签批程序正式及聘用人员工资综合部门自制的工资汇总表制表人→部门负责人→财务负责人→总经理→人力资源本部审核签字社会保险费、住房公积金、人身保险费、财产保险费以相关部门开具的“社会保险专用收据”及“住房公积金汇缴书”“保险机构专用发票”作为报销凭据经办人→部门负责人→财务负责人→总经理工会经费、职工教育经费、帮困基金根据应发工资金额计提，并自制计提表包括应发工资、计提比例、计提金额等项目与工资凭证同时制作，经制表人→财务负责人签字劳动保护费、水电费、汽油费原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理办公费、低值易耗品摊销、印刷费原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税。办公费实行定额包干管理的，报销时要登记办公费报销卡，累计支出不得超过定额。经办人→部门负责人→出纳审核（预算员员签字）→财务负责人→总经理工装费、包装费、原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理运杂费、装卸费货物运输费用，需凭国家税务总局认可的“全国联运行业货运统一发票”据实报销，并按运输费的7%抵扣进项税经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理员工餐费以综合部门填制的餐费发放表作为凭证附件。经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理6业务招待费需取得餐饮服务业、商业等相关行业发票。经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理差旅费原始凭证包括汽车票、火车票、住宿费、行政事业收费凭证及其他各种定额发票等。经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理广告费电视、广播、报纸等各种媒体上发布广告而发生的广告费，需凭具有相关资格单位开具的服务业专用发票（税务局监制）。经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理业务宣传费未通过媒体传播的广告性质的业务宣传费用，如广告牌、条幅、节庆日门店装饰品、店内海报印刷制作费、宣传画册的策划设计费及广告性质的礼品支出等。需凭相应行业的专用发票（税务局监制）。经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理邮电费凭相应行业的专用发票报销，报销移动电话或固定电话话费时，应按实际费用发生额填写报销凭证，超过定额的按定额内报销，不得按预交话费金额报销。经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理装修改造费严格按合同及总部相关制度规定付款，并做好合同台账的记录工作，对未签订合同的装修改造款项原则上不得结算。预付款项可凭收据支付，但工程完工结清余款时必须凭正规发票报销。经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理五、工资发放及账务处理（一）工资发放流程（二）工资账务处理财务人员以签批手续齐全“工资汇总表”、自制的“工会经费、职工教育经费、帮困基金计提表“为凭证附件，进行账务处理，工资明细表不作为凭证附件，按月装订备查。摘要：计提×月工资借：销售费用-正式及聘用人员工资－××部门贷：应付职工薪酬-工资-正式员工工资由综合部制作工资发放表。根据签批手续齐全的工资表给发放银行报盘。领取支票，填写银行进账单及支票，并加盖印鉴。持报盘、支票、进账单到银行办理工资发放。7摘要：发放×月工资借：应付职工薪酬-工资-正式员工工资贷：应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险应付职工薪酬-社会保险费-养老保险应付职工薪酬-社会保险费-失业保险应付职工薪酬-住房公积金应交税费-应交个人所得税银行存款摘要：计提工会经费、职工教育经费、帮困基金（分别按应发工资金额的帮困基金1%、工会经费2%、职工教育经费2.5%）。借：销售费用-员工福利费（帮困基金）销售费用-工会经费销售费用-职工教育经费贷：其他应付款-帮困基金应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职工教育经费六、收费业务工作（一）发票机的基本操作打开电源，开票钥匙打到“开票”档，输入密码，点密码键。选“1、税控开票”点现金/确认键，输入金额、部类（代表开票名称）。换上普通打印纸，开票钥匙打到“报表”档。申报数据表：插卡后开票钥匙选“税控”档→选“1、写卡操作”，点现金/确认键→选“1、写申报数据”写卡，点现金/确认键，并将用户卡插入税控机传输申报数据，→点现金/确认键，提示写卡成功→取出卡后，点HOME键返回“3、打印申报数据”点现金/确认键→选“1、打印”，点现金/确认键打印报表。双击现金/确认键打印出发票，并加盖“发票专用章”或“财务专用章”。选“1、经营报表”点现金/确认键→再选“1、日开票报表”双击现金/确认键打印出报表（每天打印出开票汇总表，与当日收费金额核对）。开票操作日开票报表打印报税报表打印发票机基本操作8（二）收费流程交款凭证包括：①合同协议如堆头费、架头费、租金等；②费用明细表如水电费、电话费等；③各部门开具的交款单如价签、交接手册、小票、采购单、工装、罚款