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公司代号:公司名称:麦克维尔空调流程名称:存货的记录资产/负债的存在与否交易发生的真实性交易衡量的准确性财务数据的完整性资产权利的拥有与负债承担的义务财务资料陈述与披露的恰当性存货管理流程存货出入库流程存货移库要经合理授权或确认材料发料须由车间填写领料单，由仓库保管员与其它相关负责人核对名称、数量等信息后签字确认。XX每日多次人手控制抽取领料单，进行以下的测试:1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确认；2.查阅取领料单的项目及数量是否已及时录入仓库台账内。101产成品入库单需要填写入库单，由仓库保管员与其它相关负责人签字确认。XXXX每日多次人手控制抽取产成品入库单，进行以下的测试:1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确认；2.查阅产成品入库单的项目及数量是否已及时录入仓库台账内。102出入库单事先有系统连续编号。X不适用系统控制检查系统是否自动为出入库单提供连续编号。13仓库保管员根据出入库单更新仓库台账，并每日由仓库主管复核。XXX每日一次人手控制抽取仓库台账，查阅是否有仓库负责人进行复核并签字确认。84根据出入库单制作汇总表，与仓库记录核对后编制出入库的会计凭证，并由财务经理复核。XXXX每月一次人手控制抽取出入库汇总表，进行以下的测试:1.查阅该日的汇表总数是否与出入库单总数符合；2.查阅是否有专人与出入库单核对并签字确认。85存货实物管理按相关规定对存货进行日常保管仓库实行全天值班制度，相关人员在登记簿上签字并注明日期。XXX每日一次人手控制抽取值班登记簿，查阅簿上是否有保管员的签名，并注明日期。86仓库钥匙由专人妥善保管，不易接触。XXX不适用人手控制了解仓库钥匙是否有被妥善保管。17存货盘点数量反映了存货账面数量每月由仓库管理员、财务人员等相关部门的人员进行存货盘点，并于盘点表内共同签字确认。盘点结果与财务账面核对，对差异分析原因，得到管理层批准后及时进行账务处理。XXXXX每月一次人手控制抽取存货盘点表，进行以下的测试:1.查阅盘点表内是否由盘点人、监盘人等签字确认；2.查阅盘点差异，是否有会计人员及时跟进；3.查阅盘点差异是否有管理层批准，并进行了账务处理。18对存放在外地的存货派专人实地盘点，并由仓库保管员与外派人员共同签字确认。盘点结果与财务账面核对，对差异分析原因，得到管理层批准后及时进行账务处理。XXXXX每月一次人手控制抽取存货盘点表，进行以下的测试:1.查阅盘点表内是否由当地仓库保管员和外派人员共同签字确认；2.查阅盘点差异，是否有当地仓库保管员/会计人员及时跟进；3.查阅盘点差异是否有管理层批准，并进行了账务处理。19成本核算流程成本核算方法的确定成本核算方法被正确的使用、更新与计算由技术部门每月对标准成本定期进行复核与修正，并在系统中及时更新。XX每月一次人手控制抽取技术部门人员对标准成本进行复核的文档，进行以下的测试:1.查阅技术部门人员的复核证据；2.查阅标准成本是否有及时在系统中更新。110材料成本差异被正确的计算与分配材料成本差异计算表每月有财务经理复核并签字确认。XXXX每月一次人手控制抽取材料成本差异计算表，查阅是否有复核人签字确认。111在产品与产成品成本被正确的计算人员工资、制造费用由系统自动归集。X不适用系统控制了解人员成本和制造费用是否被自动过入成本核算系统。112使用专门的软件系统来进行材料成本的计算与分配。XX不适用系统控制了解是否有专门的软件用于核算成本，并检查系统是否每日正常运行。113控制发生频率样本量工作底稿索引测试结果(内控弱点?)及时、完整、准确的记录存货移库信息流程子流程控制目标期望控制活动如有内控弱点，请详细说明。会计报表认定实际控制活动控制类型测试方法公司代号:公司名称:麦克维尔空调流程名称:存货的记录资产/负债的存在与否交易发生的真实性交易衡量的准确性财务数据的完整性资产权利的拥有与负债承担的义务财务资料陈述与披露的恰当性控制发生频率样本量工作底稿索引测试结果(内控弱点?)流程子流程控制目标期望控制活动如有内控弱点，请详细说明。会计报表认定实际控制活动控制类型测试方法每月产品成本计算表上的材料领用数量、品种与仓库收发报表核对一致，并由专人复核签字。XXX每月一次人手控制抽取生产成本计算表，进行以下的测试:1.查阅材料领用总数量与仓库台账是否一致；2.查阅是否有专人将材料领用数量与仓库核对并签字确认。114每月产成品成本计算表上的产品入库数量与品种与仓库收发存报表核对一致，并由专人复核签字。XXX每月一次人手控制抽取产成品成本计算表，进行以下的测试:1.查阅产成品出入库总数量与仓库台账是否一致；2.查阅是否有专人将产成品出入库数量与仓库核对并签字确认。115每月销售成本计算表上的产品出库数量与品种与销售月报表核对一致，并由专人复核签字。XXX每月一次人手控制抽取销售成本计算表，进行以下的测试:1.查阅产成品出库总数量与销售月报表是否一致；2.查阅是否有专人将产成品出出库数量与销售月报表核对并签字确认。116生产成本与销售成本被正确的计算根据成本计算表编制成本核算凭证，由财务经理复核。XX每月一次人手控制抽取成本核算凭证，进行以下的测试:1.查阅成本核算凭证与成本计算表是否一致；2.查阅成本核算凭证是否有财务经理复核签字。117期末原材料与产成品账面数量与仓库台账进行核对，并由专人签字确认。XXXXX每月一次人手控制抽取原材料与产成品数量金额明细表，进行以下的测试:1.查阅原材料与产成品数量金额明细表跟仓库台账数量是否一致；2.查阅是否有专人把原材料与产成品数量金额明细表跟仓库台账核对并签字确认。118存货跌价准备的确认跌价准备的计算存货跌价准备被正确的计算定期编制存货库龄分析表，由仓库主管与财务主管复核。对库龄较长的存货提取拨备，由财务主管复核批准。X每月一次人手控制抽取存货库龄分析表，进行以下的测试:1.查阅是否有专人复核签字；2.查阅对库龄较长的存货是否有提取拨备；3.拨备是否有财务主管的复核批准。119定期编制产成品毛利分析报告，对毛利为负的产品进行分析，并由专人复核。X每月一次人手控制抽取产品毛利分析表，进行以下的测试:1.查阅是否有专人复核签字；2.查阅对毛利为负的产品是否有进行分析；120问题存货及时报告将残次冷背的存货单独存放，并通过书面向主管部门报告，并由专人处理复核。XX不定时发生人手控制抽取问题存货报告，进行以下的测试:1.查阅是否定期/及时上报；2.查阅仓库负责人是否有签字确认；3.查阅主管部门负责人是否有复核签字；4.了解问题存货是否有单独存放；5.如提取拨备，拨备是否有财务主管的复核批准。121跌价准备的记录存货跌价准备的计提被适当批准和准确记录存货跌价准备计提报告须经管理层批准。XX不定时发生人手控制抽取存货跌价准备报告，查阅存货跌价准备报告是否有公司管理层批准签字，并及时入账。122存货核算与管理系统更新与维护流程存货核算与管理系统更新与维护存货核算与管理系统被及时正确的输入与更新倉庫每个机器都有独一的用户名和密码保护，只有相关销售人员有登入的权限。XX不适用系统控制抽查公司相关员工的电脑，進入用户登录系统，嘗試輸入錯誤的密码，观察是否被系統拒絕登录。123公司代号:公司名称:麦克维尔空调流程名称:存货的记录资产/负债的存在与否交易发生的真实性交易衡量的准确性财务数据的完整性资产权利的拥有与负债承担的义务财务资料陈述与披露的恰当性控制发生频率样本量工作底稿索引测试结果(内控弱点?)流程子流程控制目标期望控制活动如有内控弱点，请详细说明。会计报表认定实际控制活动控制类型测试方法由指定的授权人员每季度对业务软件用户权限的有效性进行检查，并留存签字确认的检查报告。XX每季度一次依赖系统的人手控制抽查指定授权人员对软件用户权限有效性进行检查的报告，进行以下的测试:1.檢閱检查报告內是否有留存審核人員的签字确认；2.對發現有問題的用户权限，是否有及時跟進及調正。124职责分离的确定职责分离的确定存在充分有效的职责划分，没有职责冲突实物管理、信息录入、复核批准都保证非同一人。XXX不适用人手控制了解实物管理、信息录入、复核批准的分工是否妥當。125取样原则如下:内控类型发生频率取样数量系统控制不适用1每年一次1每半年一次1每季度一次1每月一次1每周一次2每日一次8每日多次10全年发生频率的10%(最低为1,最高为10)人手控制不定时发生所属板块:0公司代号:0公司名称:麦克维尔空调流程名称:存货的记录简述负责人发生频率1.举例销售与应收账款发货发货经过适当授权审批XXX在系统中打印出外向交货单盖章并交给仓库人员XXX安排装车发货，经手人员在外向交货单上签字确认。财务部XXX，仓库XXX每日多次交货单是是选取一份交货单，检查是否由系统自动打印，并由XXX签字确认选取了由系统自动打印的编号为XXX交货单，由XXX签字确认取样原则如下:内控类型发生频率取样数量系统控制不适用1每年一次1每半年一次1每季度一次1每月一次1每周一次2每日一次8每日多次10全年发生频率的10%(最低为1,最高为10)有否相关政策和程序文档？证据编号穿行测试结果设计是否有内控弱点？关键控制？穿行测试步骤人手控制不定时发生序号重要流程控制目标实际执行情况子流程公司名称:流程：编制人子流程：存货出入库流程复核人测试日期索引号控制发生的频率测试结果没有发现问题或发现问题4E1E2E3编号W/Pref12314描述描述内控弱点3抽取领料单，进行以下的测试:1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确认；2.查阅取领料单的项目及数量是否已及时录入仓库台账内。测试步骤控制测试核对测试资料来源符号说明没有发现问题内控弱点1内控弱点21控制目标存货移库要经合理授权或确认每日多次控制活动材料发料须由车间填写领料单，由仓库保管员与其它相关负责人核对名称、数量等信息后签字确认。签字日期存货管理流程公司名称:流程：编制人子流程：存货出入库流程复核人测试日期索引号控制发生的频率测试结果没有发现问题或发现问题4E1E2E3编号W/Pref12314描述描述内控弱点3抽取产成品入库单，进行以下的测试:1.查阅是否有仓库保管员和其它相关负责人签字确认；2.查阅产成品入库单的项目及数量是否已及时录入仓库台账内。测试步骤控制测试核对测试资料来源符号说明没有发现问题内控弱点1内控弱点22控制目标存货移库要经合理授权或确认每日多次控制活动产成品入库单需要填写入库单，由仓库保管员与其它相关负责人签字确认。签字日期存货管理流程公司名称:流程：编制人子流程：存货出入库流程复核人测试日期索引号控制发生的频率测试结果没有发现问题或发现问题4E1E2E3编号W/Pref12314描述描述内控弱点3检查系统是否自动为出入库单提供连续编号。测试步骤控制测试核对测试资料来源符号说明没有发现问题内控弱点1内控弱点23控制目标存货移库要经合理授权或确认不适用控制活动出入库单事先有系统连续编号。签字日期存货管理流程公司名称:流程：编制人子流程：存货出入库流程复核人测试日期索引号控制发生的频率测试结果没有发现问题或发现问题4E1E2E3编号W/Pref12314描述描述内控弱点3抽取仓库台账，查阅是否有仓库负责人进行复核并签字确认。测试步骤控制测试核对测试资料来源符号说明没有发现问题内控弱点1内控弱点24控制目标及时、完整、准确的记录存货移库信息每日一次控制活动仓库保管员根据出入库单更新仓库台账，并每日由仓库主管复核。签字日期存货管理流程公司名称:流程：编制人子流程：存货出入库流程复核人测试日期索引号控制发生的频率测试结果没有发现问题或发现问题4E1E2E3编号W/Pref12314描述描述内控弱点3抽取出入库汇总表，进行以下的测试:1.查阅该日的汇表总数是否与出入库单总数符合；2.查阅是否有专人与出入库单核对并签字确认。测试步骤控制测试核对测试资料来源符号说明没有发现问题内控弱点1内控弱点25控制目标及时、完整、准确的记录存货移库信息每月一次控制活动根据出入库单制作汇总表，与仓库记录核对后