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1深圳市XXXX世界名表中心连锁店财务会计制度（适用于店经理和保管员）目录第一章总则第二章财务管理组织机构一、公司财务管理架构二、财务部对下属连锁店的核算与管理三、独立核算分公司、子公司的核算与管理四、财务部对店中店的财务核算与管理五、财务顾问及财务专员工作职责第三章会计核算标准和原则一、总体原则二、分公司的账簿设置三、店中店的账簿设置四、连锁店会计核算的基本原则第四章流动资产的核算和管理一、连锁店的现金管理二、连锁店的银行存款管理三、连锁店的备用金管理四、连锁店的直销表款管理五、应收账款的管理六、预付账款的管理七、其他应收款的管理第五章其他资产的核算和管理第六章存货的核算与管理一、商品的管理二、代销商品的管理2第七章维修业务的核算与管理第八章固定资产的核算和管理第九章低值易耗品的管理与核算第十章负债的核算与管理第十一章收入与成本的核算与管理一、商品销售收入与成本的核算二、其他收入的核算第十二章费用的核算和管理一、费用划分的总体原则二、经营费用三、财务费用四、费用报销管理中的注意事项第十三章金蝶K3系统的使用和管理第十四章纳税事项的账务处理第十五章财务预算管理第十六章利润的核算与管理第十七章财务会计报告的编制与管理第十八章内部审计的管理第十九章财务分析或经济活动分析中的专业词语解释第二十章会计档案管理第二十一章其他3第一章：总则一、为提高XXXX连锁店的财务管理与会计核算水平，逐步实现对下属分（子）公司、店中店会计核算的规范化、系统化、制度化的科学管理，达到对全国连锁店的经济活动全过程实施有效监控，同时提高公司整体财务运作效率和会计核算与经济管理水平，依据国家财经法规和有关会计准则，结合公司的特点和管理要求制定本制度。二、本制度制定的原则和宗旨是：（1）以国家相关法律法规为基础，以支持公司长远发展战略为导向，指导连锁店经营及财务知识，实现连锁店销售收入、利润的同步增长；（2）通过会计职能的转变，推动公司在内部控制、全价值链成本管理、财务信息管理等方面的体系建设，使连锁店会计核算与财务管理工作最大限度满足和促进公司战略发展和日常经营管理的需要。三、本制度适用于XXXX总部财务部对下属连锁店的会计核算、财务服务及财务管理工作。四、本制度自20XX年元月1日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。第二章财务管理组织机构一、公司财务管理架构公司实行统一领导、统一管理、分级核算的财务管理运行体制。公司对总部及下属连锁店所有会计人员实行统一领导，统一管理；分公司及子公司属于总部的分支机构，配有专职会计、出纳和保管；在执行国家会计法规制度的前提下，按照公司财务制度独立进行会计核算，独立提供财务报告。设立在全国各商场的店中店及没有独立核算的分公司，其财务会计核算统一集中在总部财务部；总部财务部按核算内容对各店中店及非独立核算的分公司的收入、支出及收益进行分类核算和管理。同时，财务部还设立了区域财务专员和财务顾问负责对所辖区域连锁店的财务核算进行服务、指导、反馈和监督。4XXXX公司财务管理基本组织架构如下图：二、财务部对下属连锁店的核算与管理1、财务部对下属连锁店的核算管理包括两个部分，一部分是对独立会计核算的分公司或子公司的会计业务指导和会计报表的汇总整理；另一部分是对非独立核算的分公司或店中店的日常经济收支业务进行核算、反映与监督。同时，财务部负责对下属连锁店的日常经营活动及经营状况向公司管理层及相关管理者提供及时、准确的会计信息，并负责对连锁店的设立及关闭进行必要的预测和评估；2、要严格加强对所有会计人员的职业道德、职业操作技能的管理，严格会计人员核算、反映、监督、服务的会计职能，督促会计人员严格执行有关财务制度和财经纪律；3、正确核算各连锁店的经营收入、经营成本、经营费用支出及经营收益，对连锁店的合理库存、投资回报等经济指标进行科学分析和预测；4、负责对连锁店经理、保管等管理人员的财务知识培训、负责对各连锁店财务规章制度的建立、监督、检查和不断完善，负责协助连锁店加强经营管理、提高经济效益；5、负责连锁店K3财务信息系统的维护、开发，帮助连锁店最大限度发挥K3信息系统优势，不断提高连锁店的工作效率和工作质量。6、负责编制连锁店的会计报表、会计报表附注及财务情况说明书；7、负责对连锁店的较大经济事项和经营活动进行相关分析和说明；8、参与编制各连锁店的经营预算，并对预算执行情况予以监督。三、独立核算分公司、子公司的财务核算与管理XXXX总部财务部分公司会计核算子公司会计核算店中店日常核算店中店日常核算店中店日常核算5（一）分公司、子公司经理的工作职责：1、在全面负责店面日常经营管理工作的同时，负责商品订货的审核、销售意图的贯彻、销售折扣的控制、月末商品盘点及财务管理工作；2、负责各项财产，包括库存商品、附件、固定资产及低值易耗品、各种办公用具以及维修设备的安全管理，保证公司各项财产的安全、完整和有效利用；3、负责对日常经营性开支及预算执行情况进行控制，监督和管理；4、负责销售日报、月报及各种报表的审核签字，保证其时间性和准确性；5、负责与合作方的款项结算、应收账款清收等督促、指导工作；6、熟悉金蝶K3系统的基本操作；7、按时上报经营情况及分析说明，努力挖掘潜力，不断提高连锁店的经济效益。（二）财务负责人的工作职责：1、负责分公司的会计核算与财务管理工作，并协助店经理做好日常经营管理工作；2、严格遵守国家相关法律制度及经济法规，全面落实公司有关财务会计制度，对出现的问题及时制止、纠正，严重的应及时向公司领导汇报；3、正确核算分（子）公司的经营收入、经营成本及经营收益，核算与监督货币资金往来、商品进销存业务、日常费用报销等业务，并按时编制会计报表、编写财务分析报告；4、负责分（子）公司涉税事项的申报、办理，照章纳税，维护股东及公司利益；5、负责拟定分（子）公司的年度财务收支、成本费用、现金流量等计划，参与年度经营计划和预算的编制工作，并按照公司批准的计划和预算进行组织实施；6、参与拟订和审查分（子）公司对外经济合同、协议的制定，协助总公司对连锁店装修、固定资产及低值易耗品购置，大宗办公用品等价格的征询和审核；7、负责指导、监督、服务所属连锁店出纳、保管以及销售人员的日常现金收支及商品进、销、存业务的财务核算和财产安全等；8、协助公司完成对区域或其他连锁店的日常财务核算、经济活动分析以及对店经理及一线人员的财务知识培训、辅导等财务服务工作；69、负责做好与合作方、工商、社保、税务、银联等部门的关系协调和业务处理工作，负责分（子）公司档案的归档、保管等工作。（三）出纳员工作职责1、严格执行公司关于现金收支的管理制度；认真处理日常现金收付和银行结算业务。经营收入款项要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”，不准签发“空头支票”；2、一切结算业务（包括银行存款、现金）都必须按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，做到日清月结、账目清楚；3、严格执行银行支票管理制度，负责支票的购买、保管和签发支付工作；4、负责对柜台每日的《销售日报》、销售小票、刷卡单据、缴款单以及“银行进账单”的核查核实；及时、准确将货款存入公司帐户。5、按月填报《银行存款余额调节表》，保证银行存款余额与K3银行账余额正常调节后的相符一致；《银行存款余额调节表》必须经过会计的审核签字。6、按照业务发生顺序，逐日逐笔及时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》，要求每日结出余额，做到日清月结、账实相符、账账相符。7、经理及会计交办的其它事宜。（四）保管员工作职责1、负责金蝶K3库存管理系统的日常数据录入和维护；负责商品订货、进货，商品销售的业务维护以及与公司K3系统月末盘点日数据核对、维护等工作；2、及时登记有数量、金额的《库存商品分类总账》和《库房存货商品明细账》手工账（如保管库房不存放商品表也可不设《库房存货商品明细账》手工账，直接以K3账代替）。按日逐笔将日常发生的购进（退货）、销售（出库）业务的数量和标准零售金额登录在账，及时结出结存数量和结存标准零售金额；3、负责K3系统库存商品结存余额与《库存商品分类总账》的核对以及与《库房存货商品明细账》和《柜台存货商品明细账》的核对，做到账实相符、账账相符；4、负责与各品牌或供应商的业务联络，承办售后服务的有关业务；5、负责申请办理库存商品、展表的财产保险、陆路险等保险事宜；6、负责及时将维修表、问题表寄往厂家或公司，并负责日后的跟进落实工作；77、保证库存商品的真实、安全、完整，按照公司要求认真做好商品盘点工作，并按时上报盘点表；8、完成店经理交给的其他工作。四、财务部对店中店的财务核算与管理（一）店经理的工作职责1、在全面负责店面日常经营管理工作的同时，负责商品订货的审核、销售意图的贯彻、销售折扣的控制、月末商品盘点等日常财务管理工作；2、负责各项财产，包括库存商品、附件、固定资产及低值易耗品、各种办公用具以及维修设备的安全管理，保证公司各项财产的安全、完整和有效利用；3、负责该店各项日常经营性开支的业务办理和费用的控制，负责该店备用金的管理及安全，负责对上报财务部的费用单据进行初次审核；4、负责日常销售货款、维修收入、顾客订金等过程和金额的审核监督；5、负责销售日报、月报及各种报表进行审核，并签字确认，以确保其时间性和准确性；6、负责与商场的资金结算和往来账的核对，负责应收账款的清收；7、熟悉金蝶K3系统的基本操作；8、按时上报经营情况及分析说明，努力挖掘潜力，不断提高所辖店的经济效益。（二）保管员工作职责1、负责金蝶K3库存管理系统的日常数据录入和维护。包括负责商品订货、入库、销售业务的录入和维护；月末盘点日，将实际盘点结果与金蝶K3系统库存数据进行核对，对出现的差异，按公司的要求进行维护等；2、及时登记有数量、金额的《库存商品分类总账》和《库房存货商品明细账》手工账（如保管库房不存放商品表也可不设《库房存货商品明细账》手工账，直接以K3账代替）。按日将发生的购进（退货）、销售（出库）业务的数量和标准零售金额登录在账，按日结出结存数量和结存标准零售金额；83、负责K3系统库存商品结存余额与《库存商品分类总账》的核对以及与《库房存货商品明细账》和《柜台存货商品明细账》的核对，做到账实相符、账账相符；4、负责与各品牌或供应商的业务联络，负责承办售后服务的有关业务；5、负责申请办理库存商品、展表的财产保险、陆路险等保险事宜；6、负责及时将维修表、问题表寄往厂家或公司，保证库存商品的真实、安全、完整；7、按照公司对商品盘点的要求，认真做好月末的商品盘点工作，并按时上报盘点表；8、负责手表附件的监督盘点、做好差异跟进及补齐的工作。要认真填写《附件差异明细表》，并按时上报。9、按照公司相关要求，负责连锁店日常费用开支及费用单据的审核、粘贴、报销工作，并按时将报销单据寄回公司财务部；10、严格备用金的管理，认真登记《备用金日记账》，做到账实相符；11、负责固定资产、低值易耗品的申请、采购、领用以及账簿登记和安全管理工作。12、负责与商场进行销售金额及费用的核对工作，并于规定日期内报送总部指定人员；13、做好各类社保的缴纳及其他事物性工作。五、财务服务管理工作（一）财务顾问及财务专员岗位设立及工作职责财务顾问和财务专员是为了促进对各区域及连锁店的有效经营管理，满足连锁店管理者对经营管理、会计核算和财务管理知识的需求，为了保障公司经营目标的健康、高效实施而设立的财务服务工作岗位。财务顾问及财务专员的工作职责是：1、认同公司价值观，积极为连锁店提供经济政策指导、财务核算帮助和财务管理咨询；2、熟悉公司相关内部管理制度，熟悉连锁店的运营流程及财务运营；负责对连锁店经理、保管等人员提供直接财务咨询与辅导；93、主动深入销售一线，了解品牌方、合作方及顾客需求，积极与有关部门沟通，协助处理并客观评价连锁店财务运营状况；4、按照全面财务管理的要求主动对所负责区域及连锁店的各项财务指标进行分解分析，主动与各区域经理及连锁店经理和保管沟通，积极寻求最佳资产运营途径。（二）财务服务管理岗位工作流程1、财务顾问或财务专