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第1页共55页企业财务管理制度（流程图版）第2页共55页目录第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图..........................................5二、财务部职责......................................................6三、财务部权力......................................................7四、财务总监的职责..................................................8五、财务部经理职责..................................................9六、财务主管的职责.................................................10第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责...........................................11二、资本预算专员岗位职责...........................................12三、预算编制程序...................................................13四、年度预算编制程序..............................................14五、年度预算编制平衡流程...........................................15六、年度预算调整流程...............................................16七、现金预算流程..................................................17第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责...............................................18二、成本核算会计岗位职责...........................................19三、现金清查处理流程...............................................20四、银行存款付款控制流程...........................................21五、费用报销管理流程...............................................22第四章资产管理一、资产管理岗位职责...............................................23二、资产管理会计岗位职责...........................................24三、现金清查账务处理流程...........................................25四、备用金收支账务处理流程.........................................26五、应收账款管理流程..............................................27第3页共55页六、固定资产盘点管理流程...........................................28第五章筹资与投资管理一、筹资与投资岗位职责（财务总监）.................................29二、筹资管理流程...................................................30三、银行借款筹资管理流程...........................................31四、投资管理流程...................................................32第六章会计核算管理一、会计主管岗位职责...............................................33二、总账会计核算岗位职责...........................................34三、日记总账账务处理流程...........................................35四、记账凭证账务处理流程...........................................36五、科目汇总表核算流程.............................................37六、固定资产核算流程...............................................38七、利润核算流程...................................................39第七章成本会计管理一、成本会计岗位职责...............................................40二、成本核算账务处理流程..........................................41第八章应收账款管理一、应收账款会计岗位职责...........................................42二、应收账款管理流程...............................................43三、呆账死账确认流程...............................................44四、坏账处理流程...................................................45九、审计管理一、审计主管岗位职责...............................................46二、审计工作流程...................................................47三、货币资金审计流程...............................................48四、存货审计流.....................................................49五、收入审计流程...................................................50六、成本审计流程...................................................51七、利润审计流程...................................................52第4页共55页第十章税务管理一、税务专员岗位职责...............................................53二、纳税核算流程...................................................54三、纳税申报流程...................................................55第5页共55页财务总监副经理会计主管财务分析专员应收核算会计固定资产核算会计成本核算会计总帐会计应付核算会计出纳员预算管理会计税务管理员ERP管理员财务经理第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图第6页共55页职责严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作二、财务部职责第7页共55页权力参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力对其他部门实施财务监督和考核权力部门内部员工聘任、解聘的建议权权力要求相关部门配合相关工作的权力权力其他相关权力三、财务部权力第8页共55页职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4进行税收管理和方案制定职责5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议四、财务总监的职责第9页共55页职责1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责7负责资金、资产的管理职责8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施五、财务部经理职责第10页共55页职责1财务预算的编制、呈报及执行职责2组织公司会计的核算及年度审计职责3有效地管理运用资金职责4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进行培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系六、财务主管的职责第11页共55页职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责第12页共55页职责1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责6职责7按时进行下一年度预算的编制工作二、资本预算专员岗位职责编制集团总体预算