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季度1234全年预计销售量（件）A产品1500950110012004750B产品1100100095010004050预计单位售价（元）A产品9797979797B产品8585858585销售收入（元）A产品14550092150106700116400460750B产品93500850008075085000344250合计239000177150187450201400805000上年应收账款1720017200第一季度14340095600239000第二季度10629070860177150第三季度11247074980187450第四季度120840120840现金合计741640销售预算预计现金收入（元）注：在本例中，假定每季度销售收人中，本季收到现金60％，另外的40％要到下季度才能收到现金。季度1234全年A产品预计销售量1500950110012004750加：预计期末存货114132144150150预计需要量16141082124413504900减：期初存货801101209090预计生产量1534972112412604810B产品预计销售量1100100095010004050加：预计期末存货1201141207070预计需要量12201114107010704120减：期初存货7575506560预计生产量11451039102010054060生产预算单位：件注：预计年末A产品存货的数为150件,B产品存货的数为70件。季度1234全年A产品预计生产量1534972112412604810单位产品材料用量（P材料）66666生产需要量920458326744756028860加：预计期末存量1166.41348.81512150150合计10370.47180.88256771029010减：预计期初存量520530500510500预计材料采购量9850.46650.87756720028510单价88888预计采购金额78803.253206.46204857600228080B产品预计生产量11451039102010054060单位产品材料用量（Q材料）55555生产需要量572551955100502520300加：预计期末存量1039102010057070合计676462156105509520370减：预计期初存量520530500510500预计材料采购量351728032939503052500259845010185000单价77777预计采购金额2462096023057650213675001818915071295000上年应付账款1850018500第一季度17289834740992924699763第二季度16177599693325723110856第三季度15000684642886421429548第四季度1277272512772725现金支出合计82031393直接材料和采购预算预计现金支出（元）注：在本例中，假定材料采购的货款本季度付清现金70％，另外的30％要到下季度才能付清。季度1234全年预计生产量（件）26792011214422659099单位产品工时（小时）44444人工总工时（小时）1071680448576906036396每小时人工成本（元）33333人工总成本（元）32148241322572827180109188直接人工预算注：假设单位产品工时为4小时/件，每小时人工成本为3元/件季度1234全年变动制造费用间接人工（1.5元/件）4018.53016.532163397.513648.5间接材料（1.5元/件）4018.53016.532163397.513648.5修理费（1.2元/件）3214.82413.22572.8271810644水电费（0.8元/件）2143.21608.81715.218127096合计1339510055107201132545037固定费用修理费25002300235024009550折旧20002000200020008000管理人员工资6006006006002400保险费2020202080财产税120120120120480固定费用合计524050405090514020510费用总计1863515095158101646565547减：折旧20002000200020008000现金支出的费用1663513095138101446557547制造费用预算成本项目单位用量单价（元）单位成本总成本直接材料(P材料)6848230400直接人工431257600变动制造费用34.513.564800合计73.5352800加：在产品及自制半成品期初余额0减：在产品及自制半成品期末余额0预计产品生产成本352800加：产成品期初余额7350减：产成品期末余额11025预计产品销售成本349125成本项目单位用量单价（元）单位成本总成本直接材料(Q材料)5735157500直接人工431254000变动制造费用34.513.560750合计60.5272250加：在产品及自制半成品期初余额0减：在产品及自制半成品期末余额0预计产品生产成本272250加：产成品期初余额30570减：产成品期末余额5145预计产品销售成本297675产品成本预算（A产品）计划产量：4800件产品成本预算（B产品）计划产量：4500件单位：元项目金额销售费用销售人员工资1500广告费4500包装运输费2500保管费1000管理费用管理人员薪金2800福利费1000保险费450办公费1500合计15250每季度支出3812.5销售费用和管理费用预算