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第三章：库存核算一、异价调拨有些企业，在调拨过程中会发生成本；或者总仓调拨给分仓的时候，相当于销售给分仓，要体现调拨收入的。这些情况，都会产生该商品在总仓和在分仓的成本不一致的情况。这时就需要使用“异价调拨”。【操作步骤】：1、首先在存货计价模式，选择为“仓库+存货”。2、然后在录入调拨单的时候，业务类型选择“异价调拨”。录入调入金额。因为一般涉及到异价调拨的，都是要确认为调出部门的收入，所以在单据上，把“部门”显示出来，然后录入调出部门。3、在财务—会计科目中，把“其他业务收入”设置为部门辅助核算4、在生成凭证—科目设置中，在“差异科目”的扩展设置中，设置“异价调拨”对应的科目为“其他业务收入”。5、然后根据调拨单生成凭证即可。6、如果要查看本期异价调拨产生的差异总额，可以查询库存核算中的统计分析表—调拨单统计表。（可以点击设置，把“差异金额”显示出来）二、异步调拨当存在下述情况时，就不能使用调拨单（同步调拨）：（一）、调出仓库和调入仓库，距离甚远，需要运输时间。如果直接做调拨单，则调入仓库的库存会直接增加，而这时实物还没有到达，造成账实不符；（二）、商品在运输过程中可能存在损坏，则调出数量与调入数量可能不等。如果使用调拨单，则调出数量和调入数量必须是相等的；（三）、企业管理流程上，需要调出仓与调入仓分别对数量进行确认和审核。调拨单不会生成其他出库单和其他入库单，只有一个审核，无法满足两个库房管理人员的审核要求。当出现上述情况时，就需要使用“异步调拨”的功能。录入业务类型为“配货出库”的其他出库单【操作步骤】：1、调出仓库填制“其他出库单”，业务类型选择“配货出库”；2、该张其他出库单审核后，系统自动生成一张其他入库单。3、待接受仓库收到货物后，对该张其他入库单审核即可。注意：（1）、假定运输途中有损坏，接受仓只收到了4个商品，直接修改单据上的数量急了。但是中间相差的1个，没有报表呈现。即没有报表来对配货出库的其他出库单和对应的其他入库单做统一的分析和查询。（2）、在这里注意操作上的一个细节问题，配货出库的其他出库单审核后就自动生成了其他入库单。不需要操作其他出库单—转化—转化为其他入库单。三、调拨申请有些企业，需要总部调拨商品过来时，需要先向总部提出调拨申请，待总部审核后，才进行商品的调拨。在T+中，可借助库存核算中德“要货单”来完成。（注意：只启用普及进销存的情况下，没有“要货单”。普及进销存+零售管理，会有“要货单”。）1、分部人员填写要货单；2、总部人员审核之后，如果是同步调拨，就生成调拨单；如果是异步调拨，就生成其他出库单—之后再生成其他入库单（参照本章中的二、异步调拨）。3、在业务执行表----要货单执行表中，可以根据分组条件，看到相关要货单（调拨申请单）的调拨情况。注意：如果希望一次要货单只能调拨一次，不能重复调拨。可以在账套选项设置中，库存页签下勾选“一次性要货”。四、入库调整及出库调整（一）、调整当前存货的结存金额则可以直接在库存核算—核算单据中填制一张入库调整单，录入调整金额即可。该存货明细账的结存金额发生变化，之后出库就按照新的结存单价来出库。该操作适用于全月平均法、移动平均法的计价方式，对于先进先出的计价方式不适用。该入库调整单如果要生成凭证，则在存货对方科目设置中，设置对应的科目，然后生成凭证。（二）、调整该商品在之前某个时间点的结存金额。比如某商品9月19号结存单价10元，20号销售出库，其成本价是10元。发现19号的该商品的结存金额应该调增50元，则填制一张9月19号的入库调整单，调整金额录入50元。调整之后对于20号的销售出库成本的影响，视销售出库单是否生成了凭证而言。（1）、假定该销售出库单还未生成凭证，则销售出库单的出库单价自动改写。（2）、假定该销售出库单已经生成了凭证，则销售出库单上的金额不会改变。这样结余数量为0，但是结余金额为50元。可以通过“填制出库调整单”来调整；或者“在月末结账的时候，选择系统自动生成出库调整单”来调整。（三）、针对特定的入库单进行调整如果要针对特定的入库单单据号调整成本，则在入库调整单上录入关联的入库单号即可。入库调整单保存审核后，系统更新关联的原入库单号的入库成本，并以关联的入库单重新登账，存货明细账中不会显示入库调整单。（调整前）（调整后）这里要注意对“关联单号”的要求：1、只有当月未生成凭证的入库单才可以被关联调整；2、当启用了采购管理时，不支持关联采购入库单。这时对于某张采购入库单成本的调整，可以通过费用单+费用分摊的方式实现。如果是当月，采购入库单没有生成凭证前，调整金额直接修改采购入库单。如果费用分摊日期和入库单据不在同一个月份或者虽然在同一月份，但入库单已经生成凭证，导致分摊的费用不能直接更改原入库单的入库单价和金额时，系统根据所分摊的费用金额自动生成一张关联采购入库单单据号的入库调整单。详见（四）、自动调整。之后出库就按照新的结存单价出库（移动平均法），或者按照该入库的单价出库（先进先出法）。那么如果在调整之前已经有了出库记录，该出库记录的成本单价是如何变化呢？这需要视出库单据是否生成凭证而言。1、该出库单据还没有生成凭证。（1）、假定该出库单据是9月25号做的。按照当时的结存成本出库单价是10元。（2）、这时又填制一张9月19号针对产成品入库单的入库调整单，该商品的结存单价变为14元，查看存货明细账，则出库单成本自动修改为14元（出库单据上显示为14元的成本价，则按照14元的成本价生成凭证）。注意：上述截图是针对移动平均法的算法的。假定存货采用的是先进先出法，如果入库调整单对应的入库单号，已经出库了，则出库成本发生变化；如果还没有出库，则出库成本无变化。2、出库已经已经生成了凭证如果出库记录已经生成了凭证，则出库成本价不会变化，还是之前的10元。这时如果数量为0，但是因为入库调整，导致有结存金额，可以通过出库调整单来调整，或者在月末结账的时候调整；如果数量和金额都不为零，企业可以有两个选择：一、对之前的出库成本不调整，之后再出库，就按照新的结存成本出库，如本例中按照16.67出库。二、填制出库调整单，对出库成本进行了调整。如本例中，入库调整后，结存单价是14元，原来是10元，则单个增加了4元，所以填制出库调整金额40元，则最终的结存为数量15个，金额210元（250-40），单价为14元，之后再出库按照14元出库。注意：上述分析是针对移动平均法的算法的。假定存货采用的是先进先出法，如果入库调整单对应的入库单号，已经出库了，并且出库单已经生成了凭证。则出库单上的单价不会发生变化，但是会新增一张出库调整单。（四）、自动调整上述三种情形，都是手工调整。除了手工做入库调整单外，系统还存在自动生成入库调整单的情形。其情形包括：1、在对采购入库单进行费用分摊时，如果费用分摊日期和入库单据不在同一个月份或者虽然在同一月份，但原入库单已经生成凭证，导致分摊的费用不能直接更改原入库单的入库单价和金额时，系统根据所分摊的费用金额生成入库调整单（关联到采购入库单号）（说明：如果是当月，采购入库单没有生成凭证前，调整金额直接体现在采购入库单上）；2、当暂估方式选择单到补差时，如果核算金额和暂估金额不一致，系统将根据差额生成入库调整单（关联到采购入库单号）。下面重点说一下由于采购费用分摊产生的入库调整及出库影响：调整入库成本后再出库，就是按照新的结存单价出库（移动平均法下），或者按照某张单据新的成本出库（先进先出法）。那么调整出库之前已经出库的成本是否会调整呢？●如果采购入库、费用分摊、出库在同一个月份。出库成本是否发生变化，视出库单是否已经生成了凭证而言。具体可以参考第（三）、针对特定的入库单据进行调整：●如果费用分摊跨月，对之前的出库单据是否调整？◇假定存货计价方式选择的是移动平均法，则之前的出库成本不会发生变化。这时如果数量为0，但是因为入库调整，导致有结存金额，可以通过出库调整单来调整，或者在月末结账的时候调整；如果数量和金额都不为零，企业可以有两个选择：一、对之前的出库成本不调整，之后再出库，就按照新的结存成本出库，如本例中按照110出库。二、填制出库调整单，对出库成本进行了调整。如本例中，入库调整后，单价增加了10元（入库单上数量是10元，分摊费用100元），出库了9个，所以填制出库调整金额90元，则最终的结存为数量1个，金额20元（110-90），单价为20元，之后再出库按照20元出库。◇假定存货计价方式选择的是先进先出法：①如果出库单据时上月的，本月进行采购费用分摊，则上月的出库单成本不会发生变化，但是会自动生成一张出库调整单。①如果出库单据和费用调整单是同一个月份，出库单据没有生成凭证，则出库单成本自动发生变化。②如果出库单据和费用调整单是同一个月份，出库单据已经生成凭证，出库单成本不会发生变化，但系统会生成一张出库调整单。五、重新计价首先需要说明的是：只有在没有与重新计价的仓库，或者重新计价的存货有关的出入库单据生成凭证的前提下，才能操作“重新计价”的功能。如果已经生成了凭证，则需要在系统管理—生成凭证—凭证查询中删除凭证，方可执行该操作。重新计价适用于四种情况：（一）、直接（手工修改，或者通过采购费用分摊的方式修改了）某张入库单上的单价，需要对该张入库之后的出库记录数修改出库单价。例子：假定本月采购A商品10个，单价10元，并且办理了出库，出库单价也是10元。同月，该采购入库的运费发票100元到了，进行采购费用的分摊，分摊完成后，采购入库单上的单价直接修改为20元。这时需要对已经出库的出库成本进行调整：点击库存核算—库存工具—重新计价重新计价成功后，出库单据上的成本价，自动修改为20元。（二）、直接手工修改了某张入库单上的单价，需要对该张入库之后的调拨记录修改调出单价。例子：假定本月采购A商品10个，单价10元，并且办理了同价调拨，调拨单价也是10元。同月，该采购入库的运费发票100元到了，进行采购费用的分摊，分摊完成后，采购入库单上的单价直接修改为20元。这时需要对调出成本进行调整：点击库存核算—库存工具—重新计价重新计价成功后，调拨单上的调拨单价，自动修改为20元。如果是同价调拨，则调入仓库的成本也跟着发生变化。（三）、原材料入库成本直接修改，需要重新计算通过“产品成本分配”计算出来的产成品成本。假定物料清单是：A产品是由111材料和112材料组成的，其关系是1:1的关系。增加生产加工单，生产A产品1个，生产加工单生成材料出库单，材料出库成本为20元（假定111材料和112材料的成本都是10元）；生产加工单又生成产成品入库单。然后通过“库存核算—库存工具—产品成本分配”的功能，取直接材料成本（假定不考虑人工等其他费用），该产成品入库单的总成本也是20元。这时，修改了111材料和112材料的入库单上的单价，假定单价都修改为20元，那么按照逻辑推断，材料出库单上的成本应该为40元，产成品入库单的成本也应是是40元。这就需要通过“重新计价”来重新计算。（四）、材料出库单的成本发生了变化，需要对通过“产品成本分配”计算出的产成品入库单的成本进行重新计算。这又有三种情况：第一种情况：假定在已经“产品成本分配”后发觉需要重新确定出库成本，于是在材料出库单上又按照“手工确定成本”的方式（具体参照，见本章第十六：手工确定成本。这种操作慎用）手工录入了材料出库成本。这时需要重新计算对应的产成品入库单成本。例子：继续（三），现在产成品入库单的成本已经是40元。假定把材料出库单的成本修改为都是50元。然后重新计价：重新计价成功后，产成品入库单成本为100元。第二种情况：入库成本是通过“入库调整单”发生了变化，而又直接修改了材料出库单的成本，需要重新计算通过“产品成本分配”计算出来的产成品入库单成本。例子：沿用（三）的例子，假定增加生产加工单，生产A产品1个，材料出库成本为20元（假定111材料和112材料是通过“其他入库单”增加的，成本都是10元）；对应的产成品入库单的总成本也是20元。这时，通过入库调整单调整了111材料和112材料的对应的“