底稿：库存盘点—盘盈及处理

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料审计底稿编号：被审计单位：某某发电有限责任公司附件：共页审计项目名称库存盘点—盘盈及处理审计日期2006年5月20日审计事项摘要煤场盘盈无报告，无分析，账务处理不规范。主要表现在：1、2005年11月盘盈30000吨、12月盘盈3000吨，没有盘点报告，对盘盈原因也没有做相应分析。2、在做相关帐务处理时，没有按盘盈处理程序，报相应权限部门批准。同时，按照集团公司《会计核算办法》规定应冲减当期“燃料成本”，而某公司冲减的是“其他费用”，按2005年入厂煤平均单价331.70元/吨计算，使燃料成本虚增946万元、其他费用虚减946万元。审计依据审计评价意见被审单位意见主管签章：年月日审计组长：审计项目组长：审计员：