第6章库存管理

JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-1章章章章库存管理库存管理库存管理库存管理库存管理实际上是对存货进行管理，会计上对存货的定义是：企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、外购商品、发出商品等。存货是企业流动资产的重要组成部分。原材料是指直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备品备件、包装材料、燃料等。包装物是指为了包装本企业生产的产品而储备的各种包装容器，如：桶、箱、瓶、坛、袋等。低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具等。库存管理包括存货的进、出、存，存货的使用、计划、控制等方面的管理。在MYERP系统中库存管理包括如图6-1这些方面：图6-1MYERP库存管理本章主要介绍：库位代码和储位代码、计量单位及换算、原因代码和责任单位、盘点管理、调批管理、零星进出管理、批号管理、来料不良退料等。其中零星进出管理是一项非常灵活的库存管理功能。还有很多方面都与库存相关，例如采购入库和退货、制造令生产时的领退料、订单出货及退货等等，在其他各相关章节说明。与库存相关的统计分析报表在成本管理一章说明。JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-2系统有一个安全的库存管理系统。MYERP库存管理具有如下特点：•设库位类型，把仓库分为8类•每个库位设置MRP标志、发料标志、成本标志•允许负数标志、出货仓库标志•提供多仓库、储位、批号存量管制•储位设置优先级，设置最大存放数量•批号进行跟踪管理•自动判断物料是制造还是采购，不用人工指定•自动计算低层码(LowLevelCode)•物料代码对海关商品编码建立对应关系•物料自动进行ABC分类•依ABC类别设定循环盘点政策•自动产生循环盘点和实地盘点票或盘点请册•盘盈盘亏自动产生记账凭证•库存进出开单时先进行占料•过期单据自动失效•单据核准时自动过账•反过账功能•对实时库存与月结库存进行差异分析•呆滞料分析•安全库存分析•盘点分析JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-3库位代码管理库位代码管理库位代码管理库位代码管理每个仓库应定义一个代码，在MYERP系统中叫库位代码。如电子材料仓定义为W04、五金材料仓定义为W03、成品仓定义为W01。要管理库位代码，首先要对仓库进行分类，在MYERP系统中叫库位类型。库位类型是存货在财务上进行核算的关键。6.1.1库位类型库位类型库位类型库位类型库位类型可分为以下九类：010203040507080910存货仓WIP仓外发WIP仓不良品仓暂收仓拒收仓退换货仓其他仓寄销品仓仓库一般如下分类：(1)存货仓：由仓储部门管理的各种材料仓、半成品仓及成品仓等。(2)WIP仓：由内部工作中心管理的生产线上的在制品仓，其中有从存货仓发上去的各种材料，未完工入库的(半)成品等。(3)外发WIP仓：由外部工作中心──外包供应商管理的但还属于本公司存货资产的仓库。每个外包、外发供应商应设置一个外发WIP仓。(4)不良品仓：由品管部门检验不能使用，需要报废或出售等处理的存货应分开管理而设置的仓库。(5)暂收仓：供应商按采购单要求送来的货物，未经过品质管理部门检验，还不属于本公司资产，暂由本公司代为管理的仓库。(6)拒收仓：供应商按采购单要求送来的货物，经品管部门检验不合格，须退回给供应商，暂由本公司代为管理的仓库。(7)退换货仓：生产线上发生的来料不良，须与供应商换货处理而设置的仓库。此仓库的资产属于本公司，但不由本公司管理，而是由供应商管理。当供应商交来良品时再作冲减处理。(8)寄销品仓：也叫代销品仓。特殊销售业务时而设置的仓库。代销商品时，委托方将商品交付给受托方时，商品所有权上的风险和报酬并未转移给受托方，商品还属于委托方资产，委托方应设置寄稍品仓。一般应对每个受托方设置一个寄销品仓。(9)其他仓：不属于以上仓库类型而需设置的仓库。为了反映和监督存货的增减变化及其结存情况，应对各个库位类型设置相对应的会计科目，以方便存货在库位之间移转时进行会计核算处理。有关会计科目的设置，请参考总账管理一章的”料货类别的科目代码管理”。例如A公司委托B公司销售商品300件，商品成本140元/件。存货的变化是：库存商品从成品仓库(成品仓的库位类型应为存货仓)转到了委托B企业管理但资产还是属于A公司的寄销品仓。JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-4公司应作如下会计分录：借：委托代销商品42000贷：库存商品42000成品仓库的库存商品在会计上对应的科目一般是库存商品库存商品库存商品库存商品，寄销品仓的库存商品在会计上对应的科目一般是委托代销商品委托代销商品委托代销商品委托代销商品。。。。注意：当物料在仓库之间移转时，应进行会计核算处理。JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-5库位代码管理库位代码管理库位代码管理库位代码管理每个仓库，除了指明属于哪种库位类型外，还需指明如图6-2所示其他属性：图6-2库位代码(1)MRP标志：MRP物料需求计算时是否有效，如不良品仓、拒收仓、退换货仓等的库存不能当做供给，MRP计算时无效。注意：暂收仓(接收仓)属于供给，MRP计算时有效。(2)发料标志：制造令备料领料时是否有效，是否可直接发料到WIP仓、外发WIP仓。一般库位类型为01存货仓的物料可发料，有些WIP在制品仓的物料也可发料，如上图上中的M02制二课可发料，表示M02如果有多余的物料时可直接发料到制造令上。(3)成本标志：指明此仓库物料是否计入公司的存货资产。如接收仓、拒收仓的物料属于供应商的物料，不属于公司的资产，因此不计成本。不良品仓可以计成本，也可不计成本，由公司的管理政策决定。当物料从不计成本的仓库转移到计算成本的仓库，或从计算成本的仓库转移到不计算成本的仓库时，应指明原因代码。(4)可选标志：物料库存进出开单时是否允许选择。(5)出货仓库标志：是否可销售出货。如不良品仓库不允许出货。(6)仓管员代号、姓名：由谁管理此仓库。JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-6什么情况下应设置库位代码什么情况下应设置库位代码什么情况下应设置库位代码什么情况下应设置库位代码当存放在一个区域的物料需进行独立管控时，可以把这个区域定义为一个库位代码。例如：生产部分为两个课，一个是制一课，设在三楼；另一个是制二课，设在二楼。当每个课独自管理各课的物料时，我们可以把三楼定义为一个库位代码叫M01--制一课仓，把二楼定义为一个库位代码叫M06--制二课仓。当需要对某一类物料进行独立管控时，也可以定义为一个库位代码，把这一类的物料都存放在该库位代码下面。例如：采购进来的原材料都存放在一楼，包括电子料、五金料、塑胶料、包装材料等，每类材料都由不同的仓管员管理，则可以分别定义电子材料仓、五金材料仓、塑胶材料仓、包装材料仓等。当需要对委托加工的材料分供应商进行独立管控时，也应对每个供应商定义一个外包的WIP仓库。如上图中的V019、V020、V023等。当需要对寄销商品进行独立管控时，也应对每个代销商品的客户定义一个代销品仓。在ERP系统启用之前应认真规划、定义库位代码。库位代码一旦定义好，就不允许随意修改。JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-7储位代码储位代码储位代码储位代码每个仓库内可能有很多货架，每个货架分多层，每层又分多列，为了明确知道物料放在仓库的哪个具体位置，需对仓库进行全方位的储位管理。新建一个储位代码首先要选择库位代码才能新增。储位代码画面如图6-3示：图6-3储位代码(1)储位代码：编号可能采用如下方法。货架────第几层───第几列XXXXXXX前面三位代表哪个货架，第四第五位代表第几层，第六第七位代表第几列(2)储位说明：说明文字。(3)仓管员代号、姓名：默认值＝库位代码中的仓管员代号。可修改，双击可弹出人事选择窗口。(4)优先级别：发料时优先级，级别高的先发料。(5)最大存放数量：0表示无限制。如指定300，则这个储位上的所有物料存量之和不能超过300，不考虑计量单位。当物料从同一库位代码的一个储位变动到别一个储位时，在会计上存货资产没有发生变化，因此不要产生会计凭证。JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-8计量单位计量单位计量单位计量单位存货进出变动时，必须描述变动的计量单位，在此定义所有可能用到的计量单位，包括：库存计量单位、采购计量单位、销售计量单位。如图6-4：图6-4计量单位包括几个字段：(1)单位代号：最好是英文字符，不能重复，不分公司管理，代号长度是8位。(2)单位说明：属何种计量单位的说明。。(3)中文代号：8位。(4)小数字数：库存进出时最多可记录几位小数。(5)尾数处理方式：有三种1．四舍五入2．无条件进位3．无条件舍去(6)序号：表示优先选择的顺序。当MRP计算、采购下单、制造令收料时系统会考虑尾数处理方式。采购的计量单位可能与库存计量单位不同，销售的计量单位可能与库存计量单位不同。因此需进行单位换算，定义单位换算比率。在MYERP系统中，单位换算比率可保留4位小数。公司内部的库存进出都使用库存计量单位，因此不需进行单位换算，在本书后面各章中涉及的盘点作业、调批作业、零星进出作业、制造令发料、退料、入库作业中，使用的全部是库存计量单位，没有单位换算比例。其他如供应商报价、采购下单、物料接收入库、客户订单、销售出货及销货退回等作业中都有计量单位和单位换算比率栏位。JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-9原因代码管理原因代码管理原因代码管理原因代码管理存货变动，除了正常的生产发料、退料、制造入库、成品出货外，还会有零星进出。零星进出会有各种各样的原因。为了方便管理，应定义各种原因代码，每笔零星进出都应指明一个原因代码。每个原因代码都应指明零星进出开单时是否需出库的库位代码、是否需入库的库位代码，如果原因代码不需指明出库或入库的库位代码时，则必须定义一个会计科目代码。如下图6-5中，如果在零星进出开单时指明的原因代码为ZA0－良品退库，则同时必须指明是否需FROM仓库和TO仓库；如果在零星进出开单时指明的原因代码为ZA61－来料不良（扣款）时，则要指明出库仓库（FROM仓库），但不要指明To仓库。当零星进出单据自动生产会计凭证时，如果无需指明To仓库，则借方科目编号为原因代码中定义的会计科目，贷方科目编号为FROM仓库对应的库位类型与物料代码对应的料货类别对应的科目编号。图6-5原因代码JardMYERP企业资源管理系统第6章库存管理深圳市嘉德软件有限公司6-10责任单位管理责任单位管理责任单位管理责任单位管理当存货零星进出时，不但要指明原因代码，还要指明责任单位。责任单位与成本中心有关，会计核算时才会知道属于哪个成本中心，有关成本中心的介绍请参考总账管理一章。公司内的部门可以是责任单位，客户也可以是责任单位，供应商也可以是责任单位。公司内的某个员工也可以定义为