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新办生产企业培训201411认定申报单证单证不齐单证齐全免税征税开业认定变更认定注销认定认定认定——开业认定申报要求出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。认定——开业认定申报资料1、《出口退（免）税资格认定申请表》3份；2、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件；3、主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件；4、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3项资料；5、主管税务机关要求提供的其他资料。企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。认定——变更认定申报要求当单位名称、法定代表人、海关代码、经营地点、进出口经营范围、经营方式、出口退税账号等退（免）税认定内容发生变更，出口企业应自主管工商行政管理机关办理变更登记或者有关机关批准或宣布变更之日起30日内，到主管税务机关申请办理出口退（免）税资格变更认定。认定——变更认定申报资料1、《出口退（免）税资格认定变更申请表》3份；2、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目：（1）《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件；（2）《税务登记证》（副本）原件及复印件；（3）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件；（4）主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件。认定——注销认定申报要求出口企业应在其发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税的事项时，应在办理注销税务登记前，到主管税务机关申请办理出口企业退（免）税注销认定。出口企业在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后，出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。申报资料《出口退（免）税资格认定注销申请表》3份软件单证不齐单证齐全免税征税申报对外贸企业来说，申报分两步：1、纳税申报：及时确认外销销售收入,反映在主表第8栏2、退税申报：收齐单证后申报。申报申报——软件（一）出口退（免）税申报系统登陆网址，进入擎天科技江苏出口退税服务平台网站，如下图所示。点击下载中心。企业信息维护退税计算方法：免抵退税进料抵扣方式：实耗法征退税机关代码表商品代码维护软件安装与配置企业信息配置征税机关代码、征税机关名称、退税机关代码、退税机关名称，直接影响企业正式申报是否成功，务必按照出口退（免）税认定表上正确填写。征、退税机关代码：见下页。批准日期按出口退（免）税认定表上填写。六类企业：填写“否”。征税机关代码：321600软件安装与配置退税机关代码：321600软件安装与配置退税机关代码表：务必录入正确网上办税厅出口退税申报模块登陆网上办税厅,如下图所示。申报——软件（二）申报——单证不齐申报期限出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。数据录入1、出口报关单号录入位数为21位，规则为18位报关单号+0+2位项号。2、出口日期录入报关单上注明的出口日期。3、汇率、退税率、计划分配率需要乘以100后录入。4、单证不齐标志一般情况应选择“B缺报关单”。5、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。6、成交总价按出口发票上的金额（含运保佣）录入。（与单证齐全不同）（1）FOB（离岸价）（2）CIF、C&F等非离岸价方式：开具出口发票时应注明离岸价、运保佣。待收到运保佣发票后，冲减出口销售收入。单证不齐注意事项7、商品代码按报关单上注明的商品代码录入。在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。单证不齐注意事项申报——单证不齐数据生成生成的文件名格式：SB_税号_生成日期_CKTS_所属期.XML申报后，不能修改免抵退税数据，否则可能会造成征退税数据比对不符，影响退税。数据传输申报——单证不齐申报——单证齐全申报期限企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。申报资料1、《免抵退税申报汇总表》及其附表；2、《免抵退税申报资料情况表》；3、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；4、出口货物退（免）税正式申报电子数据；5、下列原始凭证：（1）出口货物报关单；（2）出口发票；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；6、出口货物备案单证目录；7、主管税务机关要求提供的其他资料。1、收购非自产货物出口的购货合同；2、装货单（即场站收据）；3、出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、货物承运单据等承运人出具的货物单据）。数据录入申报——单证齐全录入报关单号、出口日期后敲击回车键可带入之前单证不齐的信息，确认数据是否正确。①②1、成交总价按出口发票上的离岸价（不含运保佣）录入。（1）FOB（离岸价）（2）CIF、C&F等非离岸价方式：需逐条修改相关金额。单证齐全注意事项√单证齐全注意事项2、离岸价差异数据采集。单证齐全明细表中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按要求填报《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据，随同单证齐全一同申报。申报——单证齐全数据生成生成的文件名格式：SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip预申报必须先预申报，否则正式申报不能接收。数据传输申报——单证齐全数据下载预申报预申报无反馈疑点后进行纳税申报的正式提交退（免）税申报流程申报——单证齐全预申报申报——单证齐全数据生成生成的文件名格式：SCZSSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip正式申报数据传输申报——单证齐全数据下载正式申报1、单证不齐申报：“单证不齐标志”栏中选择“W暂未收汇”。2、单证齐全申报：收汇后填写视同收汇时填写——收汇关注企业特殊事项3、视同收汇——国家税务总局公告【2013】30号附件3出口货物由于下列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的，提供下列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。原因代码01：国外商品市场行情变动，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。原因代码02：出口商品质量原因，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码03：动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。——收汇关注企业特殊事项原因代码04：自然灾害、战争等不可抗力因素:，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码05：进口商破产、关闭、解散，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码06：进口国货币汇率变动，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。原因代码07：因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。原因代码08：因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码09：其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。——收汇关注企业特殊事项4、收汇关注企业申报单证齐全时，须提供出口收汇凭证。正常收汇的情况填写《出口货物收汇申报表》，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证）；若符合30号《公告》附件3所列不能收汇的情形，填写《出口货物不能收汇申报表》，并按规定向主管税务机关提供相应的证明材料。每张报关单上的每一条都必须填写申报。——收汇关注企业特殊事项——收汇关注企业特殊事项5、未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列外，适用增值税免税政策。——收汇关注企业特殊事项6、申报《出口货物收汇申报表》时，每条数据的“保留字段三”按照银行业务编号填写此业务水单的总金额（折合成人民币填写）。其余字段按照原规则填写。退税数据审核时核对此业务水单总金额大于等于收汇情况明细的总计，否则则出错误类疑点（SH80申报的报关单收汇汇总金额大于保留字段3的结汇水单总金额）；7、出口退税数据与收汇申报明细之间进行关联控制，使用人民币金额来进行比对。使用报关单号（加项号）来关联出口退税数据和收汇申报明细，退税申报出口销售额=出口收汇明细表中的出口收汇情况折合人民币金额小计+出口货物不能收汇申报表中的出口未收汇金额，不等于则出错误类疑点（SH70申报报关单人民币金额(XXX)与收汇申报+不能收汇申报(YYY)不等）；——视同自产特殊事项1、具体范围：财税【2012】39号附件42、申报要求：根据《生产企业出口视同自产货物业务类型对照表》，单证不齐、单证齐全申报在“业务类型”栏内选择对应业务类型代码。（国税总局公告2013年65号）单证齐全申报时应将购进货物的增值税发票复印件（进口货物为进口报关单和海关进口增值税专用缴款书复印件）随同申报资料一并报送主管税务机关-无纸化后留存企业备查。申报——免税适用范围——财税【2012】39号第六条（一）特别关注：1、已使用过的设备。2、非列名生产企业出口的非视同自产货物。3、来料加工复出口的货物。4、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。申报期限适用增值税免税政策的出口货物劳务，纳税人应在货物劳务免税业务发生的次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理免税申报。申报——免税出口企业或其他单位应将以下凭证装订成册，留存企业备查：1、出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；2、出口发票；3、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；4、属于购进货物出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证；备查资料数据录入——来料加工业务特殊事项一、手册登记在取得海关手册登记的次月。申报期限申报资料1、《来料加工贸易手册备案登记申请表》及电子数据；2、《加工贸易手册》（来料加工）复印件（实行联网监管电子账册管理的企业，需提供易关通系统（或者海关其他系统）打印的电子账册，内容包括账册编号、加工种类、申报日期、结束有效期等）。——来料加工业务特殊事项一、手册登记数据录入1、合同进口总值，合同出口总值，合同加工金额按手册上外币数据折算成人民币填写。2、来料登记手册号按加工贸易手册上填列，如电子账册应按照海关核销期间分别备案，账册号+四位年份+两位序号。数据生成退税机关审核后出具《来料加工贸易免税证明》。——来料加工业务特殊事项二、来料加工免税申报货物加工出口次月的增值税纳税申报期内，向主管征税机关办理增值税、消费税免税申报，同时向退税机关报送《不予免抵退税出口货物劳务（免税）》及电子数据。申报期限数据录入进（出）口货物报关单等留存企业备查的资料，应按申报顺序装订成册。——来料加工业务特殊事项三、来料加工手册核销应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续；属于2014年及以前海关办理核销的，免税核销期限延长至2015年6月30日。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增