生产企业出口货物“免抵退”税申报操作指南

生产企业出口货物“免抵退”税申报操作指南根据浙江省国家税务局关于印发《浙江省生产企业出口货物“免、抵、退”税管理办法实施意见》的通知（浙国税进〔2005〕24号），自2005年10月1日起（以生产企业将货物报关出口并按会计制度有关规定在财务上做销售的时间为准）执行“免、抵、退”税新办法，该管理办法实施后，生产企业的申报、审核、审批使用二期网络版管理软件。生产企业出口退税申报系统软件介绍•目前最新的生产企业申报系统是7.0版。•最新退税率文库:CMCODE2009_20090301B•生产企业的出口退税电子数据都须通过VPDN上的免抵退网上申报系统上报。一、软件下载进入“嘉兴网上退免税申报服务”网页，下载“进出口生产企业申报系统”软件二、软件安装1、找到已下载软件（scqy7.0.exe）并双击该文件，按安装提示完成安装过程。2、更新商品代码库。注意关注“嘉兴国税在线服务--信息公告”，及时下载最新的退税率文库。三、运行申报系统并完成企业信息设置•点击桌面“进出口生产企业申报系统.EXE”程序，输入用户名“sa”登录，进入企业信息设置界面，输入本企业有关信息并保存。四、系统基本功能介绍1、“压缩”是对预申报数据、单证（证明）申报数据、正式申报数据打包生成上传数据文件。2、“文件上传”是进入“嘉兴网上退免税申报服务”系统。3、“生产企业出口退税申报系统7.0版”进入免抵退税数据的录入、打印、申报等。•我们有非常精致的个性定制奖牌（最佳女友、最佳妈妈……）、定制创意时钟等生产企业申报系统7.0版操作说明一、系统维护初次运行生产企业申报系统7.0版，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。新安装用户进入系统必须进行系统配置设置与修改、系统初始化、系统口令设置与修改三个菜单操作。1、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统。2、系统初始化。系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。3、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。4、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：\退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。建议每月备份一次。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。注意：各类代码企业不能擅自修改，否则可能造成税务机关无法审核。二、商品代码维护•打开申报系统，在“系统维护”菜单→“代码维护”→“海关商品码”→“代码读入”→选择解压后文件：CMCODE.DBF，在“系统维护”菜单→“代码维护”→“标准海关商品码”→“代码读入”→选择解压后文件：STDCM.DBF文件。三、免抵退税申报操作流程•重要提示：免抵退税每月申报一次，出口企业操作人员应在月末收集当月发生业务的各类数据资料：当期出口货物并在财务上作销售的数据资料、前期出口货物在当期收齐单证资料、当期免税销售数据资料、当期间接出口（深加工结转）数据资料、当期来料加工销售数据资料、当期办理的进料加工登记手册及购进的进口料件数据资料等。出口企业应根据进料加工登记手册、报关单（当月出口未取得的还需查询口岸电子系统有关数据）、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。（一）基础数据采集模块有关通用项目录入说明：所属期：由4位年份码加2位月份码构成，所属期与增值税纳税申报所属期一致；序号：4位流水号按月编，一个所属月份内不能重复。记销售日期：记出口销售帐日期所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的此栏为空。原币汇率，100外币兑换人民币汇率；美元汇率，100美元兑换人民币汇率；录入时根据右下方数据项目说明填写。1.进料加工免税证明办理•生产企业当月有进料加工业务（发生进口料件购进并在财务上入帐的），在进行免抵退税申报前，应先办理进料加工免税证明手续。（1）生成进料加工证明数据。通过“免抵退税申报”模块的“生成明细申报数据”功能，将进料加工数据生成。（2）生成《进料加工免税证明》表并打印。通过“申报数据处理”模块的“模拟出具进料加工免税证明”功能，生成《进料加工免税证明》表，通过“免抵退税申报”模块的“打印申报报表”功能，打印出相关报表。（3）上传电子数据。通过网上申报系统“进料手册登记”和“进料加工”两个报送功能将进料加工电子数据上传至国税机关。（4）到退税办理窗口办理《证明》手续。办理证明每月只有一次，要求企业在当月的25日至次月的5日间办理。2.当月免抵退操作•有进料加工业务的企业，办理免税证明手续后，应在录入本月出口数据前先进行“申报数据处理”模块的“撤销已申报数据”操作。免抵退税申报汇总表录入。点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表录入这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。收到退税款明细表录入。收到退税款明细表必须为空，否则正式申报上传数据时会出现“申报年月不一致”的错误。（二）免抵退税申报模快•1.生成明细申报数据•2.生成汇总申报数据预申报及疑点处理通过“浙江国税网上申报”的“预审”功能将文件上传，大约十分钟后，通过“预审疑点下载”功能将疑点文件下载到文件夹（如“D：\申报数据\200802YD”）。将疑点文件解压，选择“反馈信息处理”模块的“税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表等读入到系统中。通过“税务机关反馈信息查询”预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，若有疑点涉及明细表的调整修改，先进行“申报数据处理”模块的“撤销已申报数据”操作，修改调整后重复上述操作，直到无疑点。3、打印申报报表打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，点击报表设置选择打印机、纸张类型（统一用A4纸）、纵向或横向及调整边距后保存，建议选用“Excel打印”，点击“打印到EXCEL”按钮，生成打印模板后，点击上面的“页边距（M）”按钮，可以调节栏的宽度（光标移到报表竖线上，出现左右箭头），调整好后按“打印（T）”按钮。正式申报要求打印提供的报表：《出口货物免、抵、退税申报汇总表》，《出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）》、《出口货物前期单证收齐并且信息收齐明细表》（当期有收齐单证的还需要报当期收齐明细表）、《出口货物免税申报明细表》（免税货物、间接出口、来料加工等有数据的须打印）。有进料加工业务的企业提供已在办理进料免税证明时打印且税务机关已盖章确认的《进料加工贸易免税证明》和《进料加工进口料件申报明细表》。正式申报时还需提供的报表有：《增值税纳税申报表》、《出口货物备案单证目录》。所有以上所有报表均一式二份，一份随单证装订，一份装订在审批资料中。（三）正式申报数据上传•通过“进出口生产企业申报系统”中“压缩”模块的“正式申报明细文件压缩”和“正式申报汇总文件压缩”功能先生成上传文件，再进入“嘉兴国税网上申报”网页的“正式申报”功能将文件上传。免抵退税正式申报数据上传后进行增值税纳税申报。注意：免抵退税出口企业进行网上纳税申报须经过两个校验，一是免抵退税正式申报数据上传后税务机关必须经过确认（即先进行免抵退申报，再进行纳税申报）。二是增值税纳税申报相关项目与《免抵退税汇总申报表》进行比对，比对不一致将反馈错误信息，需调整有关数据后再申报。纳税申报成功后，企业将免抵退税申报资料及单证，在每个月的增值税申报期内到退税部门办理书面申报手续，这样当月的免抵退税申报就算完成。特别注意的几个项目录入问题：•（1）由于发生冲减数据将产生审核疑点，企业必须准确地录入出口明细，特别是核销单号、报关单号、记录条数、商品代码、数量、金额等。为确保数据准确，以免产生收齐单证后不必要的调整或冲减。•（2）离岸价的确认。一般要求报关单与出口发票数据信息一致，对于部分企业以CIF价成交，且能准确核算出每笔出货的FOB和运保费的，可以按发票上出口离岸价录入。对于报关单有错的应及时向海关办理改单。•（3)关于汇率的问题。生产企业可以采用中国人民银行公布的当月1日或当日的中间价（查询网址）作为记帐汇率折算成人民币登记有关帐册。•（4）进料加工手册号”必须录入。对于是进料加工贸易的报关单，“进料加工手册号”必须录入，否则审核将不通过。•（5）标注视同出口货物。对于视同出口货物请在“备注”栏要求注明“ST”字样。收购视同自产货物出口占自产货物出口比例超过50％的，要求企业上报，经审批后才能办理免抵退税。四、单证申报操作流程•1、在“基础数据采集”菜单下的“免抵退税单证申报录入”模块录入需要办理证明申请的有关数据。•2、在“免抵退税申报”菜单下的“设置单证申报标志”模块进行单证申报标志设置。•3、用“打印单证申请表”功能，打印出相关单证申请表。•4、通过“生成单证申报数据”功能将数据生成到硬盘的指定文件夹内。•5、上传成功后带申请表及其他所需资料到退税窗口办理。网上申报系统操作说明一、出口退税预审及疑点下载•1、通过“浏览”找到预申报压缩文件，格式为“##########.zip”,“##########”为本企业海关代码。按“导入”键后，提示文件上传成功。•2、通过“预审疑点下载”功能，查询并下载已成功预审后的疑点文件。二、正式申报上传•1、分别将正式申报明细文件和汇总文件压缩后生成上传文件。格式分别为“##########_mdtmx.zip”“##########_mdthz.zip”,“##########”为本企业海关代码。选择正式申报上传模块后，按“导入”键后，提示文件上传成功。按“导入”键前，应选择“申报月份”，单证信息齐全选择框设置规定如下：对于B类企业，选择“核销单不齐”申报；对于C类企业，选择“单证齐全”申报。三、其他数据的上传•1、办理进料加工免税证明，必须通过“进料手册登记”和“进料加工”上传功能将数据上报，上传的数据不必压缩，按提示找到明细数据文件夹中相应的文件。•2、“单证”数据上传。需先压缩，再上传。四、其他功能•1、“审批通知单”----查询打印退税机关审批结果（申报批次请输“1”），该结果信息是指单证收齐出口销售额计算的免抵退税审批信息。•2、“查询（作废）”----生产企业纳税申报前发现免抵退税申报数据错误，可通过网上作废操作（前提是征收人员未接单），再重新上传免抵退税申报数据；•3、“撤单重报”----因单证问题需撤单而重新申报（上传）免抵退税申报数据，前提是不影响纳税申报表数据（上传时会与纳税申报数据相关项目校对）。外贸企业出口退税申报操作指南•根据国税函[2007]1150号国家税务总局关于外贸企业申报出口退税期限问题的通知规定,自2008年1月1日起申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日(以出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。外贸企业出口退税申报系统软件•1.目前外贸企业申报系统是9.0版•2.目前外贸企业最新的商品代码库是CMCODE2009_20090301B外贸企业出口退税申报系统9.0版操作说明一、系统维护•1、系统配置设置与修改。•2、系统参数设置与修改，设置系统备份路径、网络数据路径、申报地址等申报报参数。•3、系统初始化。•4、数据优化。•5、系统备份。二、出口退税申报操作流程•外贸企业申报退税时需要申报的资料有增值税专用发票抵扣联、外销发票、出口报关单（退税联）、出口货物单证备案目录。与系统生成的报表一起上报•报表须一式两份，一份（A4