搜索
审计学练习题第一章------第二章1.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于（）：A.西周B.东汉C.宋朝D.明朝2.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（）。A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表C.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和利润表正确答案：b答案解析：在“起源”阶段，审计范围主要是查账公证；在“形成”阶段，审计范围是会计账目；在“发展”阶段，审计范围是资产负债表，而在所谓“完善”阶段，审计范围是全部财务报表，扩大到测试相关的内部控制。3.在审计职责和作用上，内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性。（）4.社会审计发展的资产负债表阶段，审计主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业的盈利状况。（）5.下列提法中，表述正确的是（）。A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性正确答案：d答案解析：政府审计体现为较强的单向独立，注册会计师审计体现为双向独立，因此，a是不正确的。财务报表使用者最关心的是财务报表的公允性，所以b也是错误的。注册会计师审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审报表的可靠程度，从而作出相关的判断或决策，注册会计师既不是财务报表的编制者，也不是财务报表的保证人，因此，c的提法也是错误的。内部审计虽然同外部审计有很大的区别，但是，内部审计同外部审计在审计内容、方法等方面具有一致性。6.注册会计师审计起源于（）。A意大利合伙企业制度B英国的股份制企业制度C法国的合伙企业制度D美国股份企业制度7.标志着注册会计师职业诞生的事件是（）。A1721年的英国“南海公司事件”B1853年爱丁堡会计师协会的成立C1845年英国修改公司法D1887年美国注册会计师公会的成立8.下列表述不正确的是（b）。A注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物B注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离9.审计最基本的职能是（）。A经济评价B经济监督C经济鉴证D经济预测10.中国的最高审计机关——审计署成立于（）A1978年B1983年C1985年1988年11.世界上第一部内部审计专著是（），正是由于该专著的出版，标志着内部审计学的诞生和确立。A索耶出版的《现代内部审计实务》B布瑞克出版的《内部审计—程序的性质、职能和方法》C肯特出版的《经营审计》D瑟斯顿出版的《内部审计》12.审计的主体是（）A被审计单位B专职机构和人员C资产评估事务所D政府财政部门13.审计最本质的特征是（）。A独立性B客观性C公正性D科学性14.独立性最强的审计是（）。A注册会计师审计B政府审计C经济责任审计D经济效益审计15.下列审计中，属于强制性审计的是（）。A内部审计B政府审计C经济效益审计D社会审计16.我国实施的国家审计从审计机构组织模式来看，属于（）。A独立模式B行政模式C司法模式D立法模式17.下列各项中，（b）不是国家审计的特点？A审计监督的强制性B审计工作的相对独立性C审计范围的广泛性D解决问题的及时性、针对性18.注册会计师从事的下列各项工作中，（）是审计业务。A参与企业管理，起草投资协议书B参与企业内部控制制度的制度并提出相关的建议C审计企业简要会计报表D参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表19.20世纪初至30年代初，是注册会计师审计发展的第二个阶段，该阶段通常被称为（abc）。A资产负债表审计阶段B信用审计阶段C美国式审计D英国式审计20.19世纪中叶至20世纪初，注册会计师审计的特点主要是（abcd）。A审计的主要目的是查错防弊，保护企业财产的安全和完整B审计的方法是详细审计C审计报告的使用人主要是企业的股东D审计有任意转为法定21.审计业务中涉及的关系人主要有（abcd）。A会计报表等资料的提供者B审计机构及审计人员C已审计的会计信息的使用者D被审计单位的管理层、投资者、债权人、股东等22.按审计主体不同，审计划分为（）。A国家审计B注册会计师审计C内部审计D经济效益审计23.按照审计技术的不同，审计可划分为（）A账项基础审计B报表基础审计C制度基础审计D风险基础审计24.国家审计机关从事的财政收支审计的主要内容包括（abcd）。A专项资金审计B本级预算执行审计C下级政府预算执行情况和决算审计D其他财政收支审计25.内部审计的特点有（ac）。A审计工作独立性较差B审计范围的限定性C审计服务的内向性D审计监督的强制性26.从世界范围来看，国家审计机构的组织模式主要有（）。A行政模式B立法模式C司法模式D独立模式27.注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为，应采取的措施有()A.与被审计单位管理当局商讨B.向律师进行必要的法律咨询C.扩大审计程序，以查明事实真相D.发表否定意见答案:ABC解析:仅根据“可能存在影响会计报表的违反法规行为”，在查明事实真相前，不足以发表否定意见。28.我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担法律责任。()29.注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，华海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告王豪工作有过失。对此，王豪提出下列申诉，有效的申诉包括（abd）A.按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，王豪并无过失B.王豪所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计C.王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，王豪本人并无过失D.防止发生和及时发现错误与舞弊，是华海公司管理当局的责任30.在实施审计过程中，G注册会计师发现庚公司财务经理张某贪污5万元。对该事项，G注册会计师应当采取的措施有（2007）。A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响B.直接向监管机构报告C.尽早向庚公司治理层报告D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性参考答案：ACD答案解析：如果错报涉及较高级别的管理层，注册会计师应当采取措施：（1）重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响；（2）重新考虑此前获取的审计证据的可靠性。如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早的将此类事项与治理层沟通。31.不考虑其他事项的情况下，下列事项中不影响注册会计师独立性的是（）。A、注册会计师审计子公司的会计报表时，有人提出其曾为母公司设计内部控制B、注册会计师曾经是被审计单位主管财务的经理，并长期任职C、注册会计师的妻子现在是被审计单位的财务主管D、注册会计师持有被审计单位800股的股票，最新的股票市价为2.354元答案:A解析:母公司和子公司分属两个独立核算的经济单位，因此在审计子公司会计报表时，即使曾为母公司设计内部控制也不影响其独立性。32.甲会计师事务所承接了某家鉴证客户的会计报表审计业务。假定存在以下各种情况，请指出影响鉴证业务独立性的情况是（bd）A、鉴证小组成员张三的妻子多年来一直担任鉴证客户的质量检验员B、甲会计师事务所的签字注册会计师3年前是鉴证客户的财务经理C、鉴证小组组长王五的父亲从事小商品零售业务，常从鉴证客户进货D、鉴证客户赠送两辆高级轿车供甲会计师事务所所长使用33.在以下各种情形中，（）不属于注册会计师为保持审计的独立性而必须回避的事项。A、在客户中有非直接经济利益B、向客户的主要股东借入小额款项C、从某客户处收取的审计费用占其收入的比例较大D、按审定金额的百分比收取审计费用【正确答案】A【答案解析】非直接经济利益仅在“重大”时才必须回避。34职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分，在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（）A、刘关张会计师事务所由于在2004年1月初接受了深交所上市A公司的评估业务，因此不得再承接A公司2004年度会计报表审计业务。B、注册会计师李某虽然在事务所执业，但同时兼任某网站财经版的自由撰稿人。C、湖南天华正义会计师事务所对于某项鉴证业务采用或有收费的方式，经查，属于有关法规允许的范畴。D、注册会计师赵某认为，他可以到其子女所在企业的进行审计，只要其子女不是该企业的关键管理人员即可。答案:D解析:D不严谨，注册会计师的子女虽不是客户的关键管理人物，若其子女的工作内容对审计的对象有重大，直接影响；则不能承接这一企业的审计业务35.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。A、注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B、注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C、除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得抵毁同行E.注册会计师承办审计业务应当遵守独立审计准则和会计准则，并合理运用国家其他相关技术规范。答案:D解析:注册会计师职业道德的其他责任中明确禁止注册会计师对自己的能力进行广告宣传－哪怕是如实的36我国注册会计师协会制定的关于注册会计师职业道德规范的指导意见要求，会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（）A、于审计业务完成后在会计师事务所工作B、是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员C、向注册会计师提供超过社会礼仪的款待D、是会计师事务所的前任高级管理人员答案:A解析:审计业务完成后到会计师事务所工作，并不影响当时审计业务的独立性。37.按照中国注册会计师职业道德的规范及注册会计师协会有关职业道德的指导意见的规定，以下有关职业道德的说法中不正确的是（）A、注册会计师应竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益B、会计师事务所可以降低审计收费，只要仍能保证审计质量、保持职业谨慎并遵循专业准则和质量控制程序,并使客户了解专业服务范围和收费基础C、注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为D、会计师事务所可以为任何客户代编会计报表的当年仍接受审计委托，只要承担审计业务的注册会计师没有代编会计报表答案:D解析:如果客户是上市公司，D中做法是《指导意见》所禁止的。对于C，如果客户存在违法行为，可以向有关监管机构汇报。38.按照职业道德规范，出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我复核威胁”A、鉴证人员现在是或最近是鉴证客户的董事或经理B、鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工C、在诉讼中作为鉴证客户的辩护人D、从鉴证客户处接受礼品或招待答案:A解析:所列情形均可能会影响鉴证业务的独立性，但所影响的角度是不同的。39.下列各情况中，不影响会计师事务所独立性的是（）A、深圳天华创新会计师事务所2004年向远大房地产开发公司租用办公楼，以公平市场价格签订了3年租约，该事务所当年仍承揽了远大公司的审计业务。B、深圳刘关张会计师事务所一直为A公司代理纳税，并同时承揽其会计报表审计业务C、湖南天华正义会计师事务所的一名注册会计师王某是其鉴证客户B公司的独立董事D、湖南新元会计师事务所为上市公司W公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表。答案：B解析:A事务所与委托单位有经济利益，因此，影响独立性。C和D也影响注册会计师的独立性。B代理纳税属于会计报表审计业务的延伸服务，不影响注册会计师的独立性。40.下列提法中，正确的是（）A、如果会计师事务所的收费报价明显低于前任，则说明该事务所以降低收费的方式招揽业务B、会计