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《税法》课程标准（丽水职业技术学院梁伟样）一、课程定位本课程是高等职业院校会计、财务管理、投资理财等财经类专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定以及税收征管、税务行政执法等知识，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计职业综合能力的培养起着综合和提升作用。二、课程教学目标通过以章为单元的教学活动，使学生掌握相关税种法律的基本知识、应纳税额的计算和纳税申报的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。1．基本知识教学目标（1）了解我国现行税法体系的概况。（2）理解主要税种的含义及基本法律知识。（3）掌握主要税种应纳税额的计算方法。（4）了解相关法规规定及有关金融知识。2．职业能力培养目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。（3）能正确计算相关税费应纳金额。（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行纳税申报。（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。3．思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有依法节税的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。三、课程设计思路（1）基本依据是该门课程是以会计、财务管理、投资理财等财经类专业就业面向岗位中报税岗位工作任务所需的相关专业知识与必要技能为依据设计的。在职业性和高等性两者间遵循了从职业性到高等性的路径选择，选择以每个税种的税法基本知识、税款计算和纳税申报作为学习单元，每章均能体现报税工作的全过程，各章之间保持内容变化而过程不变。（2）在每章中，根据学习内容的多少，设计了若干节，按“××税概述——××税税款计算——××税纳税申报”的工作过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。四、教学内容和要求为了充分体现高职教育的特点，将本课程的教学活动分解设计成8章，以节为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为74课时（含机动2课时）。第一章总论学时：6节课时主要内容一、税法概述3（1）税收的概念、产生以及职能；（2）税法的概念、税收法律关系、税法的作用；（3）纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税时间、减税免税、法律责任等税法构成要素；（4）税收立法原则、立法机关、立法程序以及税法的实施等基本知识；（5）我国税制改革的进展、税法的分类以及我国现行的税法体系。二、税收立法1三、税法体系2知识目标能力目标（1）掌握税收的概念，理解税收的职能；（2）掌握税法构成的基本要素，并能分析运用；（3）掌握税法的概念，理解税收法律关系，了解税法的作用；（4）熟悉税收立法原则、立法机关、立法程序以及税法的实施等基础知识；（5）了解我国税制改革的进展，熟悉我国现行的税法体系，明确目前开征的税种以及税法的分类；训练方法教学建议（1）本章为本课程的开篇，学生肯定也听到过“税法”，对税法不了解但会有学习的要求，作为教师可以通过日常生活的个案，激发学生学习的兴趣，（2）教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。第二章增值税法学时：12节课时主要内容一、增值税概述2（1）增值税的概念、类型、特点、作用；（2）一般纳税人、小规模纳税人的划分；（3）增值税征税范围的确定；（4）销售额的确定、销项税额的计算；（5）进项税额的确定；（6）增值税优惠政策的运用；（7）增值税应纳税额的计算；（8）增值税的征收管理；（9）增值税的申报与缴纳；（10）出口货物增值税在“免、抵、退”和“先征后退”两种情况下应退税款的计算；二、增值税税款计算5三、增值税纳税申报1四、增值税出口退税4知识目标能力目标（1）掌握增值税基本法律知识。（2）掌握增值税应纳税额的计算；（3）掌握增值税的纳税申报和税款缴纳；（4）理解增值税出口退税的计算；（5）熟悉增值税出口退税的申报规定；（1）能根据经济业内容判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率；（2）能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）；（3）会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）；（4）能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款；（5）会办理出口货物退（免）增值税工作。训练方法教学建议（1）填制增值税专用发票；（2）填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人）；（3）填制增值税申报表附表（一至四）；（4）填制增值税税收缴款书；（5）填制出口企业退税登记证；（6）填制出口货物退（免）增值税申报表。（1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行；（2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成；（3）增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，对于会计专业的学生，在讲授过程中可结合会计处理来讲，要求学生通过理解来掌握；（4）本章为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。第三章消费税法学时：6节课时主要内容一、消费税概述1（1）消费税的概念、类型、特点、作用；（2）消费税纳税人、征税范围的确定；（3）直接对外销售应税消费品应纳税额的计算（从价定率、从量定额、复合计征三种情况，下同）；（4）自产自用应税消费品应纳税额的计算；（5）委托加工应税消费品应纳税额的计算；（6）进口应税消费品应纳税额的计算；（7）消费税的征收管理；（8）消费税的申报与缴纳；（9）出口应税消费品应退税额的计算。二、消费税税款计算3三、消费税纳税申报1四、消费税出口退税1知识目标能力目标（1）掌握消费税基本法律知识。（2）掌握消费税应纳税额的计算；（3）掌握消费税的纳税申报和税款缴纳；（4）理解消费税出口退税的计算；（5）熟悉消费税出口退税的申报的规定。（1）能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率；（2）能根据业务资料计算应纳消费税额；（3）会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书；（4）基本会办理出口货物退（免）消费税工作。训练方法教学建议（1）填制消费税纳税申报表；（2）填制消费税税收缴款书；（3）填制消费税出口退税申报表。（1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行；（2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成；（3）本章为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。第四章营业税法学时：6节课时主要内容一、营业税概述1（1）营业税的概念、类型、特点、作用；（2）营业税纳税人、征税范围的确定；（3）提供应税劳务应纳税额的计算；（4）转让无形资产应纳税额的计算；二、营业税税款计算4三、营业税纳税申报1（5）销售不动产应纳税额的计算；（6）营业税优惠政策的运用；（7）营业税的征收管理；（8）营业税的申报与缴纳；知识目标能力目标（1）掌握营业税基本法律知识。（2）掌握营业税应纳税额的计算；（3）掌握营业税的纳税申报和税款缴纳；（1）能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。（2）能根据业务资料计算应纳营业税额（3）会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。训练方法教学建议（1）填制营业税纳税申报表及相关税目的附表；（2）填制营业税税收缴款书；（1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行；（2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成；（3）本章内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。第五章关税法学时：5节课时主要内容一、关税概述2（1）关税的概念、类型、特点、作用；（2）关税纳税人、征税对象的确定；（3）关税进出口税则税率的运用；（4）关税减免税政策的运用；（5）进口、出口关税应纳税额的计算；（6）关税的征收管理；二、关税税款计算2三、关税征收管理1知识目标能力目标（1）掌握关税基本法律知识。（2）掌握进出口关税应纳税额的计算；（3）掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳；（1）能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率；（2）能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额；（3）会办理货物报关过程中关税的缴纳工作；训练方法教学建议（1）填制海关进（出）口关税专用缴款书；（2）填制海关代征增值税（消费税）专用缴款书；（1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行；（2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。第六章企业所得税法学时：11节课时主要内容一、企业所得税概述1（1）企业所得税的概念、类型、特点、作用；（2）居民纳税人、非居民纳税人的判定；（3）企业所得税征税对象的确定；（4）企业所得税应税所得额的确定（收入项目、扣除项目、纳税调整项目、弥补亏损）；（5）企业所得税应纳税额的计算（平时预缴额、年终汇算补缴额）；（6）企业所得税优惠政策的运用；（7）企业所得税的核定征收；（8）企业所得税的征收管理；（9）企业所得税的申报与缴纳（平时预缴、年终汇算清缴）；二、企业所得税税款计算8三、企业所得税纳税申报2知识目标能力目标（1）掌握企业所得税基本法律知识。（2）掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算；（3）掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定；（4）掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳；（1）能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率；（2）能根据业务资料计算应纳企业所得税额；（3）会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表；（4）会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表；训练方法教学建议（1）填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（包括A类、B类）。（2）填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表，办理年终汇算清缴工作。（1）理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。（2）采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。（3）本章是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。第七章个人所得税法学时：8节课时主要内容一、个人所得税概述1（1）个人所得税的概念、类型、特点、作用；（2）居民纳税人、非居民纳税人的判断；（3）个人所得税征税对象的确定；（4）个人所得税应纳税所得额的确定；（5）个人所得税优惠政策的运用；（6）个人所得税应纳税额的计算；（7）个人所得税的申报与扣缴。二、个人所得税税款计算6三、个人所得税税款申报1知识目标能力目标（1）掌握个人所得税基本法律知识（2）掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。（3）掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申