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国内保理业务塔娜总行信贷业务部2012年5月石家庄Page2目录国内保理业务定义、分类国内保理业务功能、作用、异同点国内保理业务操作流程国内保理业务风险点及控制措施国内保理业务评级、额度、产品要素国内保理业务准入条件国内保理业务开办要求、商业模式国内保理业务定义国内保理业务指境内卖方（债权人或称销货方）将其现在或将来基于其与境内买方（债务人或称购货方）的国内贸易下货物销售、提供服务产生的应收账款转让给我行，由我行针对受让的应收账款为提供保理预付款融资、应收账款管理、账款催收和信用风险担保等综合性金融服务。我行是否向买方公开应收账款债权转让的事实，国内保理业务可分为：公开保理隐蔽保理（暗保理）2我行业务切入角度的不同，国内保理业务可分为：买方保理卖方保理3我行是否保留对卖方的追索权，国内保理业务可分为：有追索权保理无追索权保理1国内保理业务分类分类分类分类国内保理业务分类有追索权保理又称回购型保理。是指我行向卖方提供保理项下融资后，若买方在约定期限内不能足额偿付应收账款，将无条件按双方约定的价格向卖方反转让应收账款，我行有权按照合同约定向卖方追索未偿融资款。具体的服务内容可包括：保理预付款融资、应收账款管理和应收账款催收等服务。国内保理业务分类无追索权保理又称买断型保理。是指我行向卖方提供保理项下融资后，若买方在约定期限内不能足额偿付应收账款，我行无权向卖方追索未偿融资款。具体的服务内容可包括：保理预付款融资、应收账款管理、应收账款催收、信用风险担保等服务。Page7隐蔽保理（暗保理）是指根据卖方与我行的约定，不向买方通知应收账款债权转让事实，买方的付款不受我行和卖方之间应收账款转让行为约束的保理方式。隐蔽保理我行须与卖方约定，在不利于我行资产回收的重大变化时，或我行认为必要时，向买方通知应收账款债权转让事实。隐蔽保理的准入条件一般应高于公开保理。国内保理业务分类公开保理（明保理）是指卖方将应收账款转让的事实通知买方，并指示其于应收账款到期日,按照我行指定账户付款的保理方式。注意：“通知”的实质国内保理业务分类买方保理是指我行以买方为信用评价的基础，根据买方的资质、信用、应付账款规模与结构等因素，对买方核定保理总额度，该额度系对买方企业支付能力的认可，不形成对买方的直接授信，在该额度内再核定对各个卖方的保理融资额度，为卖方提供保理预付款融资等服务。国内保理业务分类卖方保理是指我行以卖方自身信用状况与履约能力为信用评价的基础，根据基础商务合同交易对手资信情况、付款状况、以及基础交易本身等因素，结合卖方应收账款余额及其变动情况、期限结构、坏账情况、关联交易情况等因素，核定卖方保理融资额度，该额度形成对卖方的直接授信，在该额度内为该卖方提供保理预付款融资等服务。Page10目录国内保理业务定义、分类国内保理业务功能、作用、异同点国内保理业务操作流程国内保理业务风险点及控制措施国内保理业务评级、额度、产品要素国内保理业务准入条件国内保理业务开办要求、商业模式Page11融资功能服务功能保险功能国内保理业务功能保理预付款融资应收账款管理应收账款催收信用风险担保保理预付款融资指我行在卖方转让应收账款的基础上，应卖方申请，按卖方转让应收账款的一定比例为其提供的融资业务，保理预付款融资以买方到期支付的账款偿还卖方在我行的融资本息。国内保理业务功能应收账款管理指我行根据与卖方签订的保理合同的约定，定期或不定期向卖方提供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况及买方赊销变化情况等各种信息和相关资料，协助卖方进行销售账户管理的行为。国内保理业务功能应收账款催收指我行根据保理合同，在应收账款到期前后一定时期，采取电话、书面催收和上门催收等方式，督促买方支付价款，并定期或不定期地将催收情况通知卖方的行为。国内保理业务功能信用风险担保也称坏账担保。是指根据卖方的申请，我行为买方核定信用风险担保额度，如果在该额度内我行已受让的合格应收账款到期而买方因信用风险不能足额付款，由我行向卖方承担担保付款责任或免除对卖方的追索权的行为。国内保理业务功能卖方：解决企业抵押担保不足、融资困难问题为现有或潜在客户提供更有竞争力的付款条件增加交易机会节约管理成本得到收款风险保障改善企业财务报表节约企业财务成本国内保理业务作用买方：获得更优惠的付款条件间接获得银行信用支持（免费）财务管理等增值服务国内保理业务功能国内保理业务功能银行：拓展服务领域，巩固现有的优质客户获得各类费用收入改变传统信贷投放方式，增加资金投放渠道监管企业应收、应付账款国内保理业务与其他业务的异同点保理业务贷款业务业务申请卖方企业借款人担保措施一般无基于受让债权，买方仅承担交易行为的商业责任有基于担保合同，保证人承担授信连带担保责任期限短，多为6个月以内长，一年第一还款来源买方企业一般会有稳健的资金安排借款人第二还款来源卖方企业保证人、担保物保证人一般不会做资金计划第三还款来源担保方、保险公司无国内保理业务与其他业务的异同点国内保理业务应收账款质押贷款业务业务模式集资金融通、应收账款管理、应收账款催收等功能于一体的“综合性”金融服务以应收账款作为质押，仅向企业提供融资贷款的金融服务债权转移企业把应收账款转让给银行，银行成为该应收账款的债权人以应收账款收取的权利作为担保还款，银行只是应收账款的质权人，不是债权人转让通知对于公开型的保理业务而言，企业应收账款转让必须通知给买方方能生效应收账款质押无需通知买方银行和卖方之间权利义务关系，对买方没有约束力国内保理业务与其他业务的异同点国内保理业务应收账款质押贷款业务财务反映通过保理业务，企业在内部账务处理上，直接表现为应收账款减少，现金增加。对于有追索保理融资，企业需披露保理融资产生的或有负债），企业的资产负债率直接下降由于企业（销售商）以自己名义向银行申请贷款，因此在财务报表上，应收账款并未减少，资产负债率则会相应上升Page22目录国内保理业务定义、分类国内保理业务功能、作用、异同点国内保理业务操作流程国内保理业务风险点及控制措施国内保理业务评级、额度、产品要素国内保理业务准入条件国内保理业务开办要求、商业模式国内保理业务准入条件卖方准入条件经工商行政管理部门核准登记，并办理年检手续，其法定地址在中华人民共和国境内，具备独立法人资格，如从事特殊行业的还须持有有权机关颁发的经营许可证；持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡，税务部门颁发的税务登记证，以及技术监督部门颁发的组织机构代码证；有固定住所和经营场所，合法经营，产品有市场、有效益，连续正常经营三年以上；符合国家产业政策、环保政策，有健全的经营管理体系；企业商业信用（主要指履约付款）及银行信用良好；企业主要投资人和管理人员遵纪守法、信誉良好；我行认为应当满足的其他条件。买方准入条件——企业类客户经工商行政管理部门核准登记，并办理年检手续，其法定地址在中华人民共和国境内，具备独立法人资格，如从事特殊行业的还须持有有权机关颁发的经营许可证；有固定住所和经营场所，合法经营，连续正常经营三年以上；经营活动现金流稳定，销售量、资产规模、盈利情况和原则上市场份额处于行业前列；企业商业信用（主要指履约付款）及银行信用良好。国内保理业务准入条件买方准入条件——其他类客户省级政府、行政事业单位（含）以上，且对应的应收账款为该单位向年初采购计划和追加计划指定的采购方采购产生；经过总行认可的地市级政府、行政事业单位（含）以上，且对应的应收账款为该单位向年初采购计划和追加计划指定的采购方采购产生；军级（含）以上单位，且对应的应收账款为该单位向年初采购计划和追加计划指定的采购方采购产生；直辖市、计划单列市分行及二级分行业务辖区内的三级甲等医院，不包括其对外承包的医疗科室、对外承包的经营单位。国内保理业务准入条件买卖双方还须同时满足以下条件买卖双方不存在关联关系；买卖双方不存在委托代销关系；买卖双方有一年以上的商务合作且无拖欠货款记录；买卖双方之间不存在商业纠纷，双方债权不存在相互抵消。国内保理业务准入条件国内保理业务准入条件应收账款准入条件商务合同已生效，且卖方已按商务合同的约定履行交货等主要义务，并能提供相应的证明材料，包括但不限于发票（如增值税专用发票）、供货合同、货运单据、提供服务证明、提货单、仓单、入库单及验货单、质检证明、定金证明等辅助证明材料、财务数据以及其他有效的债权债务证明等。交易的结算方式为赊销，即采取除现金、支票、本票、汇票、国内信用证等方式之外的以非即时清结支付方式进行的销售。应收账款债权依法可转让，基础商务合同无禁止应收账款转让事项、无所有权保留条款，权利的完整性有保障，卖方未对应收账款设定任何形式的限制或担保。国内保理业务准入条件应收账款准入条件应收账款未到期，账龄原则上不超过半年，付款期（指应收账款转让之日起到应收账款商务合同约定付款日）原则上不超过一年。应收账款以人民币计价标示并支付。应收账款的买卖双方不应互为总分公司或母子公司、或同为控股公司的成员、或为同一总公司下属的分支机构，双方不是关联企业。应收账款所对应的商务要素应当齐全，商务合同具有明确的违约责任、罚则和违约救济条款，且违约金、罚金比率应当不低于我行同期贷款逾期利率。特殊情况下商务合同没有违约责任、罚则规定的，或违约金、罚金比率低于我行同期贷款逾期利率的，卖方应当承担相应的补偿或赔偿责任。以下应收账款不得办理国内保理业务出售存在较多不可控、不确定因素商品形成的应收账款，如买卖合同中包括了设备安装、调试、人员培训等一系列售后服务条款，不可控、不确定因素较多。出售不易定价的产权交易形成的应收账款，如特许经营、专利、商标、知识产权等交易。出售质量标准不统一或质量不稳定、不易量化，容易产生争议的商品交易形成的应收账款，如鲜活产品交易。建筑工程施工、软件开发等按照工程进度结算、非赊销、非一般贸易形成的债权。国内保理业务准入条件以下应收账款不得办理国内保理业务债权不得转让的应收账款，如商务合同含有禁止转让、委托代销、保留所有权等条款的应收账款，以及法律规定债权不得转让的应收账款。买卖双方曾经或正在发生贸易纠纷的应收账款。集中于某些客户且单笔金额较小的应收账款。买卖双方具有相互的债权债务关系，可能行使抵销权的应收账款。可能引起销售额减少的应收账款，如有瑕疵商品的退货、出具发票后又向客户提供低于原发票价格的折扣或其他产生销售扣减的折扣。国内保理业务准入条件以下应收账款不得办理国内保理业务关联交易形成的应收账款。已开出发票但尚未发出货物的应收账款。卖方拥有的对境外客户的应收账款。账龄超出借款人的应收账款平均回收期合理范围的应收账款。商务合同项下的尾款，质量保证金类的尾款。商务合同因违反国家法律、法规而导致无效的应收账款。因个人或家庭消费而产生的应收账款。总行认定的其他不宜办理国内保理业务的应收账款。国内保理业务准入条件Page32目录国内保理业务定义、分类国内保理业务功能、作用、异同点国内保理业务操作流程国内保理业务风险点及控制措施国内保理业务评级、额度、产品要素国内保理业务准入条件国内保理业务开办要求、商业模式客户评级保理业务的客户评级及额度管理按总行的相关规定执行，纳入客户的综合统一授信管理。在无追索权保理业务中，要求买卖双方经我行评定信用等级在A级（含A级）以上。在有追索权买方保理业务中，原则上要求买卖双方经我行评定信用等级在BBB级（含BBB级）以上。国内保理业务评级管理客户评级在有追索权卖方保理业务中，如果买方未在我行进行信用等级评定，则需满足以下条件：买方为最近连续三年穆迪（或标普、惠誉等国际权威评级机构）的长期债务评级为投资级、短期债务评级为优等的世界500强企业在国内的全资或控股子公司；买方为总行级重点客户；按照国标行业大类分类，最近连续三年在国家有关部门或全国性行业协会评定的国内行业综合排名中位列前十位；买方为总行名单制准入的客户。国内保理业务评级管理客户额度保理业务融资实行额度控制，原则上一年一定。