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十分钟看懂财务报表——很短时间看懂企业课程目标目标人群—非财务人员管理人员、经常用财务报表及对财务报表感兴趣的相关员工。通过60分钟的学习，您将达到以下目标记住财务报表中三大主表的理论依据；看懂三大主表中重点关注项目的数据语言；通过财务报表数据简单分析公司获利能力、债务风险、资产运用能力、经营增长。课程大纲看懂财务报表的重要性如何识别财务报表简单分析财务报表看懂财务报表的重要性企业终极目标财务报表利润理解企业财务报表能够帮助我们了解企业以前、现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效措施，去解决企业所面临的问题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响如何识别财务报表财务报表财务状况经营状况填报单位：资产行次期末数期初数负债及所有者权益行次期末数期初数流动资产：流动负债：货币资金116,491,60124,324,965短期借款6890,000,00050,000,000其他应收款213,502,59514,241,024应付票据6914,550,000应收票据31,926,698523,776应付帐款70256,041,734.66191,939,237应收帐款6240,013,889107,779,775预收帐款712,028,712.21243,292.83预付帐款814,081,6052,875,924应付职工薪酬727,685,961.8415,067,968.4存货10113,959,29293,122,823其中：应付工资736,601,036.5414,050,012.7其中：原材料应付福利费83,768.84库存商品应交税费75-567,322.41-2,823,884.6其他非流动资产376,689511,755其他应付款3,946,970.067,131,790.97流动资产合计31400,352,369243,380,041流动负债合计100373,686,056.36265,213,629非流动资产：非流动负债：长期股权投资1,800,0001,825,758长期借款101固定资产原价39160,214,515136,641,201应付债券102减：累计折旧4039,780,88631,331,097递延所得税负债10331,946.03固定资产净值41120,433,629105,310,104……减：固定资产减值准备其他非流动负债1,571,941.60599,528.83固定资产净额120,433,629105,310,104非流动负债合计1,603,887.63599,528.83在建工程44369,2319,540,447负债合计114375,289,943.99265,813,158固定资产清理所有者权益（或股东权益）：无形资产4516,662,25516,437,564实收资本（或股本）11530,000,000.0030,000,000长期待摊费用512,255,675资本公积118174,695.93174,695.93递延所得税资产522,029,811404,840盈余公积11927,611,677.2320,232,546其他非流动资产53未分配利润121108,570,977.0062,934,028……所有者权益（或股东权益）合计：122166,357,350.16113,341,271非流动资产合计60141,294,926135,774,388资产总计67541,647,294379,154,429负债和所有者权益（或股东权益）总计：135541,647,294379,154,429资产负债表年月日财务状况经营状况经营状况财务状况财务报表资产负债表利润表现金流量表明明白白我的“账”，企业的底子资产负债表提供的信息－某一特定时点企业所拥有的全部资产、负债和所有者权益的存量及其结构。填报单位：资产行次期末数期初数负债及所有者权益行次期末数期初数流动资产：流动负债：货币资金116,491,600.5924,324,964.55短期借款6890,000,00050,000,000其他应收款213,502,594.7314,241,023.67应付票据6914,550,000应收票据31,926,697.98523,776.13应付帐款70256,041,734.66191,939,237应收帐款6240,013,889.26107,779,775.16预收帐款712,028,712.21243,293预付帐款814,081,604.682,875,924.19应付职工薪酬727,685,961.8415,067,968存货10113,959,292.2893,122,822.60其中：应付工资736,601,036.5414,050,013其中：原材料应付福利费83,768.84库存商品应交税费75-567,322.41-2,823,885其他非流动资产376,689.00511,755.00其他应付款3,946,970.067,131,791流动资产合计31400,352,368.52243,380,041.30流动负债合计100373,686,056.36265,213,629非流动资产：非流动负债：长期股权投资1,800,000.001,825,757.65长期借款101固定资产原价39160,214,515.08136,641,200.95应付债券102减：累计折旧4039,780,886.2231,331,096.90递延所得税负债10331,946.03固定资产净值41120,433,628.86105,310,104.05……减：固定资产减值准备其他非流动负债1,571,941.60599,529固定资产净额120,433,628.86105,310,104.05非流动负债合计1,603,887.63599,529在建工程44369,230.769,540,446.96负债合计114375,289,943.99265,813,158固定资产清理所有者权益（或股东权益）：无形资产4516,662,255.3416,437,563.74实收资本（或股本）11530,000,000.0030,000,000长期待摊费用512,255,674.99资本公积118174,695.93174,696递延所得税资产522,029,810.67404,840.14盈余公积11927,611,677.2320,232,546.41其他非流动资产53未分配利润121108,570,977.0062,934,028.37……所有者权益（或股东权益）合计：122166,357,350.16113,341,270.71非流动资产合计60141,294,925.63135,774,387.53资产总计67541,647,294.15379,154,428.83负债和所有者权益（或股东权益）总计：135541,647,294.15379,154,428.83资产负债表年月日资产负债所有者权益企业成立债权人40万元投资人60万元啤酒存货100万元资产负债所有者权益借款40万元投资60万元存货100万元资产=负债+所有者权益重点关注项目货币资金现金银行存款应收账款存货固定资产建筑物办公设备运输设备检测设备生产设备无形资产软件短期借款（期限少于1年）长期借款（期限长于1年）实收资本盈余公积未分配利润公司积累股东投资财务报表资产负债表利润表现金流量表秋后算“账”利润表提供的信息－提供某一特定期间内所实现的利润或发生亏损的金额。企会02表编制单位：2012年12月单位：元项目行次本期数本年累计数一、营业总收入186,232,996.621,056,569,819.85其中：营业收入286,232,996.621,056,569,819.85其中：主营业务收入384,862,642.301,049,676,777.78其他业务收入41,370,354.326,893,042.07二、营业成本583,965,838.08996,413,143.32其中：营业成本668,526,941.99878,639,581.25其中：主营业务成本768,248,344.74877,151,514.88其他业务成本8278,597.251,488,066.37营业税金及附加994,754.154,034,181.34销售费用101,895,714.0823,377,994.48管理费用1111,843,861.5783,492,673.03财务费用121,604,566.296,868,713.22三、营业利润132,267,158.5460,156,676.53加：营业收入142,609,316.095,709,669.38减：营业外支出1523,917.75521,892.91四、利润总额164,852,556.8865,344,453.00减：所得税费用171,926,671.9711,000,464.50五、净利润182,925,884.9154,343,988.50利润表收入成本费用利润利润表分解业务利润•主营业务利润（毛利）主营业务收入-主营业务成本•其他业务利润其他业务收入-其他业务成本租赁收入、材料销售收入等核心主营业务情况其他业务情况营业利润•在业务利润的基础上考虑公司发生的费用业务利润-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用企业经营活动情况经营部门发生的费用情况利润总额•在营业利润的基础上考虑企业发生的非经常损益营业利润+营业外收入-营业外支出企业所有经营活动情况：主营业务情况、成本费用情况、其他业务、非日常业务情况净利润•在利润总额的基础上考虑所得税利润总额-所得税费用企业的经营成果财务报表资产负债表利润表现金流量表蓄水池，钱有进有出现金流量表提供的信息－提供某一特定时期内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。现金流入现金流出小结财务报表资产负债表利润表现金流量表•资产•负债•所有者权益•收入•成本费用•利润•现金流入•现金流出财务状况经营成果现金流量三大表之间的关系期初期末期末现金及现金等价物余额—货币资金净利润与现金流之间的差异权责发生制收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数原因：•企业的产品发生积压•由于客户财务困难，企业的应收帐款增加•不能利用商业信用延长付款期限经营性现金流净利润——+企业经营困难企业面临关闭企业健康发展企业经营困难++——————+简单分析财务报表财务指标财务指标获利能力经营增长能力偿债能力运营能力•销售毛利率•销售净利率（收入-成本）/收入净利润/收入销售收入的收益水平变化反映企业经营理财状况的稳定性、面临的危险或可能出现的转机企会02表编制单位：2012年12月单位：万元项目行次2011年度2012年度一、营业总收入140,93848,201其中：营业收入240,93848,201其中：主营业务收入340,93848,201其他业务收入4二、营业成本532,82740,125其中：营业成本626,80132,187其中：主营业务成本726,80132,187其他业务成本8营业税金及附加9164267销售费用101,3801,537管理费用112,8674,279财务费用121,6151,855三、营业利润138,1118,076加：营业收入14344364减：营业外支出155933四、利润总额168,3968,407减：所得税费用172,0992,102五、净利润186,297.006,305.00利润表获利能力如何？项目2011年度A2012年度B增长B-A主营业务收入40,93848,2017,263主营业务成本26,80132,1875,386毛利14,13716,0141,877销售毛利率净利润6,2976,3058销售净利率34.53%33.22%-1.31%15.38%13.08%-2.30%获利能力下降财务指标财务指标获利能力经营增长能力偿债能力运营能力(本期主营业务收