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第十三章现金流量表一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。A.现金毛利率B.现金充分性比率C.流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。A．无形资产摊销B．出售长期资产利得C．存货增加D．应收账款减少3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D．加上投资损失6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产7.下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。A.收到的现金股利B.支付的银行借款利息C.收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金活动。8.当期销售商品实现收入100000元;应收账款期初余额20000元，期末余额50000元;预收账款期初余额10000元，期末余额30000元。销售商品、提供劳务收到的现金项目是()。A.50000B.90000C.110000D.1500009.某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。A.200B.350C.650D.115010.引起现金流量净额变动的项目是()。A.将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券C.用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务11.甲公司2009年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为()万元。A.990B.1030C.1100D.115012.下列关于现金流量表的描述正确的是（）。A.现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表B.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的表C.现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金D.购买的股票投资也属于企业现金等价物13.下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（）。A.了解企业资产的变现能力B.了解企业现金变动情况和变动原因C.判断企业获取现金的能力D.评价企业盈利的质量14.下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（）。A.向银行借款收到的现金B.以现金支付的债券利息C.发行公司债券收到的现金D.以现金支付的在建工程人员工资15.下列各项，不在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是（）。A.应收账款的收回B.预收销货款C.向购买方收取的增值税销项税额D.本期的购货退回16.下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是（）。A.向其他单位投资发生的现金流出B.向投资单位分配利润发生的现金流出C.支付费用化的借款费用发生的现金流出D.支付资本化的借款费用发生的现金流出17.企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是：（）A．转让以往的多角化投资B.投资盈利性好的项目C．炒股D.筹资18.企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常被称为：（）A.运营活动B.促销活动C.投资活动D.融资活动19.企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是：（）A.经营现金净流量B.筹资现金净流量C.投资现金净流量D.活动启动现金静流量20.企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是：（）A.转让股票B.购买股票C.购买机器设备D.销售收入21.有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是：（）A.是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差B.现金净流量为正数，代表企业盈利C.经营现金流量数值越大越好D.现金净流量值是不同的22.当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行：（）A.筹资B.投资C.融资D.贷款23.下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是：（）A.经营现金净流量成为正数时B.筹资现金净流量特别大时C.现金盈利能力最低，企业资金充裕时D.经营现金净流量为负数时24.当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为：（）A.投资现金B.筹资支出C.贷款D.筹资收入25.为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的：（）A.投资规划B.固本动因C.现金流量D.流动资产26.对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是：（）A.支付作用B.预防作用C.对比作用D.投机作用27.甲公司的主营业务是销售商品，其他业务是提供运输劳务，当年利润表中“主营业务收入”为4500万元，销项税发生额为765万元，其他业务收入650万元。资产负债表中“应收账款”年初数为700万元，年末数为660万元，“应收票据”年初数为120万元，年末数为150万元，“预收账款”年初数为89万元，年末数为66万元。本年不带息应收票据贴现400万元，贴现息为5万元，坏账准备的年初余额为35万元，年末余额为72万元，本年收回上年的坏账4万元。根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（）万元。A．5784B．4790C．5864D．580928.某企业2008年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；（3）预收款项项目：年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入6000万元；（5）应交税费-应交增值税（销项税额）1020万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收2万元，收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（）万元。A.7015B.7017C.7013D.711329.某企业2002年主营业务成本30万元，进项税额4万元，应付账款期初余额1万元，期末余额0.95万元,预付账款期初0.9万元，期末余额0.8万元，存货期初余额10万元，期末余额8万元，本期计入制造费用工资3万元，计入生产成本工资5万元，本期计入制造费用中的折旧5万元，计算现金流量表“购买商品、接受劳务而支付现金的金额为（）万元。A．24B.18.95C.29D.3430.甲公司2010年度发生的管理费用为2200万元，其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧570万元，无形资产摊销200万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（）万元。A.105B.455C.475D.67531.企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息1000元为票据贴现息。则现金流量表补充资料中的’财务费用’项目应填列的金额为（）元。A.19000B.20000C.－19000D.－2000032.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.50033.某企业2002年主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元，2002年应收账款的年初数为150万元，期末数为120万元，2002年发生坏账10万元，计提坏账准备12万元。根据上述资料，该企业2002年“销售商品收到的现金”为（）万元。A．1188B．1178C．1212D．120234.甲公司20×9年度涉及现金流量的交易或事项如下：（1）因购买子公司的少数股权支付现金500万元；（2）购买一台生产经营用设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为85万元；（3）附追索权转让应收账款收到现金200万元；（4）因处置子公司收到现金500万元；（5）支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元；（6）对外捐赠支付现金300万元；（7）因持有的债券到期收到现金120万元，其中本金为100万元，利息为20万元；（8）销售商品取得价税合计1170万元。下列各项关于甲公司个别现金流量表列报的表述中，不正确的是（）。A．投资活动现金流入620万元B．投资活动现金流出1085万元C．经营活动现金流出为0D．筹资活动现金流入200万元35.接上35题资料，下列各项关于甲公司合并现金流量表中现金流量的分类正确的是（）。A．因购买子公司少数股权支付现金500万元属于投资活动的现金流量B．购买生产经营用设备支付的增值税进项税额属于经营活动的现金流量C．支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元属于经营活动的现金流量D．因处置子公司收到现金500万元属于投资活动的现金流量36.现金流量表是反映单位（）现金和现金等价物流入和流出的会计报表。A．一定会计时点B.一定会计时间C.一定会计时期D.一定会计期间37.现金流量表的核心是（）A．现金流量B.经营活动C.投资活动D.筹资活动38.现金流量表正表中最重要的项目是（）A.融资活动现金净流量B.投资活动现金净流量C.经营活动现金净流量D.经营活动现金流入和39.下列各项中与资产负债表的非经营性资产（长期资产等）有内在联系，但无直接核对关系的是（）A.经营活动现金流入B.投资活动现金流出C.筹资活动现金流出D.筹资活动现金流入40．现金流量表中，现金流入与现金流出的差额是（）A.现金流量总额B.现金流量余额C.现金净流量D.现金总流量41.现金等价物的特点不包括（）A.流动性强B.价值变动风险大C.持有期限短D.易于转换为已知金额现金42.现金流量表中对现金流量的分类不包括（）A.投资活动现金流量B.筹资活动现金流量C.日常活动现金流量D.经营活动现金流量43.确定现金流量的计价基础是（）。A．全责发生制B.应收应付制C.收入费用配比制D.收付实现制44，下列各项中，属于经营活动损益的是（）A.投资收益B.补贴收入C.主营业务利润D.净利润45，在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）A．流入量大于流出量B.流出量大于流入量C．流入量等于流出量D.不一定46，根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）A．经营活动B.筹资活动C.投资活动D.销售活动47,企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）A.加上投资收益B.减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失48,下列说法正确的是（）A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点答案：DCBBDDDBADBBADDAACDACBDDCCCCBBADACDDACCCBCDCBBDD二、多项选择题1．现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。A.库存现金B.银行存款C.短期证券D.发行债券E.发行股票2．属于筹资活动现金流量的项目有（）。A．短期借款增加B．资本净增加C．增加长期投资D．偿