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1《建設工程經濟》第一部分工程經濟一、等值计算P：原借贷金额(现值)F：还本付息总额(终值)A：等额支付额i：计息周期复利利率公式1：F=P(1+i)n(1+i)n：一次支付终值系数－（F/P，i，n）公式2：P=F/(1+i)n(1+i)-n：一次支付现值系数－（P/F，i，n）公式3：F=A×【(1+i)n-1】/i(1+i)n-1/i：年金终值系数－（F/A，i，n）公式4：P=A×【(1+i)n-1】/【i(1+i)n】(1+i)n-1/i(1+i)n：年金现值系数－（P/A，i，n）公式5：A=P×i(1+i)n/【(1+i)n-1】i(1+i)n/(1+i)n-1：等额支付资金回收系数－（A/P，i，n）公式6：A=F×i/【(1+i)n-1】i/(1+i)n-1：等额支付偿债基金系数－（A/F,i，n）二、名义利率、有效利率(实际利率)r：名义利率m：一年内计息周期数ieff：有效利率公式1：r=i×m公式2：F=P×【1+(r/m)】m————此项必考！！！公式3：ieff=【1+(r/m)】m-1三、建设项目不确定性分析1、盈亏平衡分析C：总成本TU：单位成品营业税及附加P：单位产品销售价格BEP(Q):赢亏平衡点时的产销量C=固定成本CF+单位产品变动成本CU×产销量Q可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资B=S-C（销售收入-总成本）BEP(Q)=CF/(p-CU-TU)————重点！！！产量BEP(Q)－亏损，产量BEP(Q)－盈利2、财务评价基准收益率ic：最低标准的收益水平。财务净现值(FNPV)：用一个预定的基准收益率(或设定的折现率)ic，分别把整个计算期内各年发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。财务内部收益率(FIRR)：使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值等于零时的折现率。FNPV计算公式见课本P26FNPV0，方案有收益；FNPV0，方案亏损项目的盈利能力越强FNPV越大基准收益率越大，FNPV越小敏感性分析指标的确定：分析投资回收快慢：投资回收期2分析产品价格波动对方案超额净收益的影响：财务净现值分析投资大小对方案资金回收能力的影响：财务内部收益率五、财务现金流量表总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出六、设备更新分析有形磨损：第一种：设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏第二种：设备在闲置过程中，受自然力的作用而产生的实体磨损无形磨损：第一种：设备的技术结构和性能并没有变化，设备的制造工艺不断改进导致设备价格已比原先便宜第二种：科学技术进步，生产出更先进的设备，导致原有设备贬值补偿方式：有形局部补偿：修理、无形局部补偿：现代化改装有形无形完全补偿：更新(更换设备)设备更新方案必选应遵循的原则：不考虑陈本沉没、逐年滚动比较设备的自然寿命：开始使用到报废设备的技术寿命：开始使用到因技术落后被淘汰设备的经济寿命：开始使用到年平均使用成本最小(或年盈利最高)设备经济寿命（使CN=P-L+NN1NΣNt=1Ct为最小时的N0）计算：CN=P-L+NN1NΣNt=1CtCN=P-L+NN1NΣNt=1Ct——N年内设备的年平均使用成本P—设备目前实际价值Ct—第t年的设备运行成本LN—第N年末的设备净残值当各年的成本逐步增加额相等时，增加额为λ2(P-NλL)No=N0—设备的经济寿命λ—设备的低劣化值七、设备租赁分为融资租赁、经营租赁租金附加率计算法：(1+N×i)NR=P+P×rR—每期租金P—租赁资产的价格N—租赁期数，可按月、季、半年、年计i—与租赁期数相对应的利率r—附加率租金年金计算法：期末支付:R=P×i(1+i)N÷[(1+i)N-1]期初支付:R=P×i(1+i)N-1÷[(1+i)N-1]八、价值工程V=F/CV－价值、F－研究对象的功能、C－成本九：新技术、新工艺和新材料的选择原则1、技术上先进、可靠、适用、合理2、经济上合理当用的静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法常用的动态分析方法：净现值法、净年值法R(2-1)=C1－C2/(I2－I1)×100%R(2-1)：增量投资收益率C1、C2：旧、新方案的经营成本I2、I1：旧、新方案的投资额3第二部分会计基础与财务管理一、财务会计的智能和核算方法会计具有核算和监督两个基本职能会计假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润会计等式：静态会计等式：资产=负债+所有者权益动态会计等式：收入-费用=利润(亏损)二、资产的核算企业资产可分为：流动资产和非流动资产。非流动资产又包括长期股权投资、固定资产、无形资产和其他非流动资产。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、短期投资、待摊费用、存货等。目前银行结算方式包括：银行支票、汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、异地托收承付和信用证。待摊费用：低值易耗品摊销、预付的保险费、一次性购买的印花税票和一次性购买印花税税额较大需分摊部分。固定资产计提折旧：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产折旧方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法平均年限法：固定资产年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/固定资产预计使用年限固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值)/(固定资产原值×固定资产预计使用年限)×100%=(1-预计净残值)/固定资产预计使用年限×100%双倍余额递减法：固定资产折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100%年数总和法：固定资产折旧率=尚可使用年限/【预计使用年限×（预计使用年限+1）÷2】无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、专利技术、特许权。其他资产：除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等以外的资产，主要包括产期待摊费用、临时设施和其他长期资产等。三、负债的核算流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款、其他应交款、预提费用、1年内到期的长期借款。非流动负债;长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款四、所有者权益的核算所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。实收资本:投资者实际投入企业的资本。资本公积是指由企业投资人、捐赠人投入或从其他来源取得的所有者享有但不属企业注册资金范围的资本。包括：资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积。留存收益包括盈余公积和未分配利润，盈余公积包括法定盈余公积（净利润的10%）、任意盈余公积、法定公益金（净利润的5-10%）。五、成本与费用的核算1、工程成本的核算费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利益无关的经济利益的总流出。费用按经济内容进行分类，可分为劳动对象方面的费用、劳动手段方面的费用和活劳动方面的费用4三大类。费用按经济用途可分为生产成本和期间费用两类。成本是针对一定的成本核算对象而言的，而费用时针对一定的期间而言的。施工企业与施工生产经营活动有关的各项支出，都应该按照规定计入企业的成本、费用，具体包括工程成本和期间费用两大类。工程成本=直接费+间接费直接费包括：耗用的材料费用、耗用的人工费用、耗用的机械费用、其他直接费用。间接费用是指企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用（临时设施摊销费用、施工管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用）下列支出不得列入产品成本：资本性支出、投资性支出、期间费用支出、营业外支出、资产减值准备、在公积金、公益金中开支的支出、其他不应列入产品成本的支出（施工企业被没收的此财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金、各种企业赞助、捐赠等支出）2、期间费用的核算期间费用指企业当前发生的，与具体工程没有直接关系的，必须从当期收入中得到补偿的费用。包括管理费用、财务费用、营业费用（房地产公司）管理费用是指企业为管理和组织企业生产经营活动而发生的各项费用。（公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、聘请中介机构费、诉讼费、税金、矿产资源补偿费、排污费、绿化费、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销费、长期待摊费用、购销业务应酬费、坏账准备、存活盘盈盘亏）财务费用是指企业企业为筹集生产所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用。六、收入的核算收入分为销售产品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、建造（施工）合同收入建造（施工）合同的主要特征：①先有买主、后有标的，造价在合同签订时已经确定②资产建设周期长③所建造资产体积大、造价高④合同一般为不可撤销合同合同分立的条件：1、每项资产均有独立的建造计划2、建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款3、每项资产的收入和成本可以进行单独辨认。合同合并的条件：1、该组合同按一揽子交易签订2、该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分3、该组合同同时或一次履行。合同收入的内容：建造（施工）合同收入包括初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入两部分。七、利润的计算：利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失。营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资金减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用所得税的计算：资金的账面价值大于计税基础或负债账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。资金的账面价值小于计税基础或负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债—递延所得税资产所得税=当期所得税+递延所得税费用（—递延所得税收益）利润分配顺序：1、弥补以前年度损失2、提取企业公积金3、向投资者分配的利润或股利4、未分配利润八、企业财务报表资产负债表：反映企业在某一特定日期财务状况的报表，属于静态报表以资产=负债+所有者权益为依据编制，公司负债总额=资产总额-所有者权益总额5利润表：反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，属于动态报表以利润=收入-费用为依据编制现金流量表：反映企业移动会计期间现金和现金等价物流入流出的财务报表，属于动态的财务报表现金流量的分类：（经营、投资、筹资）活动产生的现金流量三类九、财务分析财务分析的方法：会计分析、比率分析、因素分析、综合分析会计分析:会计报表比较的方法：水平分析法（与历史某一时期相比较）、垂直分析法（计算报表中各项目占的比重）、趋势分析法比率分析1、盈利能力分析:①净资产收益率=净利润/平均净资产×100%净资产=企业期末资产减负债后的余额平均净资产=（期初净资产+期末净资产）÷2②总资产报酬率=息税前利润总额÷平均资产总额×100%息税前利润总额=利润总额+利息支出平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷22、营运能力分析①总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额②流动资产周转率：流动资产周转次数=流动资产周转额/平均流动资产余额流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数③存货周转率：存货周转次数=主营业务成本/存货平均余额存货周转天数=计算期天数/存货周转次数④应收账款周转率（周转次数）=主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=计算