搜索
审计报告鄂阳光审报字[2009]第117号武汉建工第一建筑有限公司：我们审计了后附的武汉建工第一建筑有限公司（以下简称武建一公司）按照《企业会计准则》编制的拟进行股权转让的2009年3月31日的资产负债表、2009年1-3月份利润及利润分配表。上述财务报表的编制是武建一公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些财务报表所反映的截止2009年3月31日的净资产发表意见。我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师执业准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计结果报告如下：一、基本情况武汉建工第一建筑有限公司（以下简称“武建一公司”）系由武汉建工股份有限公司和武汉建工（集团）有限公司共同出资组建，于1999年10月18日成立，经武汉市工商行政管理局核准，取得注册号为420103000032093号企业法人营业执照。武建一公司原注册资本人民币3000万元，2001年注册资本按股东原出资比例增资至人民币5000万元，其中:武汉建工股份有限公司出资4900万元，占注册资本的98%；武汉建工（集团）有限公司出资100万元，占注册资本的2%。2003年12月13日，武汉建工股份有限公司将其所持武建一公司51%的股权分别协议转让给湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限责任公司。股权变更后注册资本仍为人民币5000万元，其中：武汉建工股份有限公司出资2350万元，占注册资本的47.00%；湖北康欣科技开发有限公司出资1630万元，占注册资本的32.60%；武汉鼎吉建筑工程有限责任公司出资920万元，占注册资本的18.40%；武汉建工（集团）有限公司出资100万元，占注册资本的2.00%。2005年10月24日，湖北康欣科技开发有限公司和武汉鼎吉建筑工程有限公司分别将其所持武建一公司32.60%、18.40%的股权协议转让给武汉尚晨投资有限公司。于2006年元月4日在武汉市工商行政管理局办理变更登记。股权变更后的注册资本仍为人民币5000万元，其中：武汉建工股份有限出资2350万元，占注册资本的47%；武汉建工（集团）有限公司出资100万元，占注册资本的2%；武汉尚晨投资有限公司出资2550万元，占注册资本的51%。武建一公司法定代表人：叶慷。经营住所：江汉区发展大道176号兴城大厦4层武建一公司经营范围：房屋建筑工程、市政公用工程施工总承包；地基与基础工程、建筑装修装饰工程、钢结构工程、预应力工程、消防设施工程专业承包；对高新技术产业的投资。二、审计主要调整事项本次审计系对武建一公司拟进行股权转让的资产、负债及所有者权益进行审计，基于本次审计目的，为真实反映武建一公司的净资产，我们对相关帐务进行了调整。主要调整事项如下：1．根据财政部财企【2007】48号关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知规定，如果企业实行公司制改建或者产权转让，应付福利费为结余的则应当按照《财政部关于（公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定）有关问题的补充通知》（财企【2005】12号）转增资本公积。武建一公司应付福利费科目期末余额773,571.47元调增资本公积，同时调减应付福利费。2．根据武建一公司的收入核算方式，预收账款600,000.00应转作主营业务收入，同时结转主营业务成本566,640.00元并计提相关税金及附加21,360.00元。3．根据房屋租赁合同，应结转其他业务收入11,250.00元。同时结转其他业务成本并计提相关税金及附加652.51元。4．2008年度武建一公司按查账征收方式计提企业所得税195,168.93元，但其企业所得税征收方式（查账征收）尚未获得主管税务机关的批准，仍应采用核定征收方式计算，本次审计予以冲回并按规定计提企业所得税。5．根据江汉区地税分局对武建一公司2006年度税务汇算清缴报告①计提印花税33,193.64元、房产税247,590.46元、土地使用税2,646.55元、个人所得税24,590.44元，同时调减未分配利润283,430.65元，调增其他应收款24,590.44元。②税收滞纳金41,380.87元，调增其他应付款，同时调减未分配利润。三、资产、负债及所有者权益审计情况截止2009年3月31日，武建一公司资产总额账面数为172,527,561.17元，审计调增1,293,991.38元，审计调减9,708,322.96元，审计净调减8,414,331.58元，资产总额审定数164,113,229.59元；负债总额账面数为140,177,808.20元，审计调增22,435,232.21元，审计调减31,900,127.85元，审计净调减9,464,895.64元，负债总额审定数为130,712,912.56元；所有者权益账面数为32,349,752.97元，审计调增1,768,859.16元，审计调减718,295.10元，审计净调增1,050,564.06元，所有者权益审定数为33,400,317.03元（其中未分配利润账面数-21,917,319.19元，审计调增995,287.69元，审计调减718,295.10元，未分配利润审定数-21,640,326.60元）。（一）资产审计结果1．货币资金期末余额6,890,930.52元,其中：原币金额折算汇率折合人民币现金24,706.7524,706.75其中：人民币24,706.7524,706.75银行存款5,366,223.775,366,223.77其中：人民币5,366,223.775,366,223.77其他货币资金1,500,000.001,500,000.00合计6,890,930.526,890,930.52项目期末余额2.应收账款期末净额32,808,724.87元，其中：（1）账龄分析金额占总额比例(%)坏账准备1年以内20,111,683.8555.961-2年1,676,203.444.662-3年590,407.901.64-3年以上13,559,999.6737.73-合计35,938,294.86100.003,129,569.99账龄期末余额（2）主要债务人（项目）如下：明细户期末余额武汉达旺置业有限公司-宜家龙臣8,438,892.00湖北省鄂南高级中学5,770,242.25武汉万顺置业有限公司-时代广场项目5,009,067.00武汉汉正街市场股份有限公司-汉水熙园3,700,636.00中盛物业-盛合佳园3,657,578.76中国人民武装警察部队内蒙古边防总队后勤基建办公室3,303,103.00湖北大华建设项目管理有限公司-东湖宾馆1,237,977.10武汉地产集团塔子湖项目部-塔子湖二期657,339.90武汉中鄂联房地产开发有限公司-紫润明园600,000.003.预付款项期末余额10,208,074.98元，其中：（1）账龄分析金额占总额比例(%)坏账准备1年以内8,715,195.7385.381-2年1,728.830.022-3年799,274.237.83-3年以上691,876.196.78-合计10,208,074.98100.00账龄期末余额（2）主要债务人（项目）如下：明细户期末余额装饰1,626,911.22三分公司(张俊)1,562,779.80恩施州硒都工业园区标准厂房建设指挥部1,418,797.59四分公司(陈涛)709,186.42一分公司(陶文雄)660,062.16一分公司(陶文雄)656,780.00红安县占店建筑有限公司587,579.11八分公司(刘铭慧)487,831.34监利大枫纸业有限公司446,802.364．其他应收款期末余额89,576,885.96元，其中：（1）账龄分析金额占总额比例(%)坏账准备1年以内66,500,445.1673.47%1-2年410,472.560.45%2-3年23,111,202.8525.53%-3年以上489,782.480.54%-合计90,511,903.05100.00%935,017.09账龄期末余额（2）主要债务人如下：明细户业务内容期末余额武汉建工集团第一经济发展有限公司往来款49,808,085.06武汉尚晨投资有限公司往来款22,540,921.70杨杰工程借支3,496,233.69三分公司工程借支2,050,000.00湖北天地房地产开发有限公司-光谷1#保证金工程借支2,040,000.00八分公司借款1,735,443.00武建一公司汇丰项目部-汇丰3#楼工程借支1,563,650.00武建一公司丹江口富汇花苑项目部-丹江口富汇花苑借支950,000.005．固定资产（净值）期末余额16,709,296.96元，其中：（1）固定资产原值项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额房屋及建筑物17,412,246.1317,412,246.13机器设备27,800.0027,800.00电子设备515,130.17515,130.17运输设备4,333,185.614,333,185.61其他设备合计22,288,361.910.000.0022,288,361.91（2）累计折旧项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额房屋及建筑物2,837,349.952,837,349.95机器设备27,702.4727,702.47电子设备425,275.82425,275.82运输设备2,288,736.712,288,736.71其他设备0.00合计5,579,064.950.000.005,579,064.95（3）固定资产净值项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额房屋及建筑物14,574,896.1814,574,896.18机器设备97.5397.53电子设备89,854.352,044,448.90运输设备2,044,448.9089,854.35其他设备合计16,709,296.960.000.0016,709,296.966．在建工程期末余额6,994,870.92元，其中：明细户期末余额同益房屋4,008,790.92双龙房屋2,986,080.00合计6,994,870.927．无形资产期末余额924,445.38元项目实际成本年初余额本年增加数本年转出本期摊销数年末余额合计924,445.38-924,445.38其中：土地使用权924,445.38-924,445.38（二）负债审计结果1．短期借款期末余额10,000,000.00元，系交通银行武汉分行短期流动资金借款.2．应付票据期末余额5,000,000.00元，系尚未承兑的银行承兑汇票。3．应付账款期末余额42,431,170.11元，主要债权人（项目）如下：明细户期末余额武汉达旺置业有限公司-宜家龙臣7,827,679.36湖北省鄂南高级中学4,568,427.36中国人民武装警察部队内蒙古边防总队后勤基建办公室3,383,965.06二分公司(杨勇)3,337,622.33武汉鑫城置业有限公司-好世界公寓2,328,989.18六分公司(曾宪忠)2,005,237.45武汉汇丰投资有限公司-企业总部1,619,820.00湖北大华建设项目管理有限公司-东湖宾馆1,189,145.58广州分公司860,281.35机械费826,922.21信阳垃圾处理厂771,000.534．预收款项期未余额1,041,992.00元元,主要债权人（项目）如下：项目期末余额武建股份1,03