全面预算管理指标体系

1全面预算管理指标体系一、营销预算主要指标体系1、销售收入变动率=销售收入净额实际数/销售收入净额预算数2、销售量变动率=销售量实际数/销售量预算数3、销售费用变动率=销售费用实际数/销售费用预算数4、销售利润变动率=销售利润实际数/销售利润预算数5、销售利润率变动率=销售利润率实际数/销售利润率预算数销售利润率=销售利润数/销售收入数6、销售费用率变动率=销售费用率实际数/销售费用率预算数销售费用率=销售费用数/销售收入数7、应收账款周转率=实际销售收入净额/平均应收账款余额平均应收帐款余额=（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/28、销售回笼率变动率=实际销售回笼率/预算销售回笼率销售回笼率=销售回款实际数/销售回款应收数（销售收入为不含税，贸易类企业计算当期销售回笼率）9、人均销售收入变动率=人均销售收入实际数/人均销售收入预算数人均销售收入=销售收入实际数/公司员工数10、人均销售费用变动率=人均销售费用实际数/人均销售费用预算数人均销售费用=销售费用实际数/公司员工数11、市场开发变动率=新增客户实际数/客户开发预算数※其他指标详见相关表格体系2※变动率≤±5%，预算准确率：优5%变动率≤±7%，预算准确率：良7%变动率≤±10%，预算准确率：合格变动率10%，预算准确率：不合格二、生产预算主要指标体系1、生产量变动率=生产量实际数/生产量预算数2、直接材料变动率=直接材料实际数/直接材料预算数单位产品直接材料变动率=单位产品直接材料实际数/单位产品直接材料预算数3、直接人工变动率=直接人工实际数/直接人工预算数单位产品直接人工变动率=单位产品直接人工实际数/单位产品直接人工预算数4、制造费用变动率=制造费用实际数/制造费用预算数单位产品制造费用变动率=单位产品制造费用实际数/单位产品制造费用预算数5、生产成本变动率=生产成本实际数/生产成本预算数单位产品生产成本变动率=单位产品生产成本实际数/单位产品生产成本预算数6、采购成本变动率=采购成本实际数/采购成本预算数单位产品采购成本=采购成本实际数/采购产品总数单位产品采购成本变动率=单位产品采购成本实际数/单位产品采购成本预算数37、采购价格变动率=采购单价实际数/采购单价预算数8、存货周转率=实际销售成本净额/平均存货余额平均存货余额=（期初存货余额+期末存货余额）/29、修理项目开工率=修理项目实际开工数/修理项目预计数10、修理项目完成率=修理项目实际开工数/修理项目实际完成数※其他指标详见相关表格体系※变动率≤±3%，预算准确率：优3%变动率≤±5%，预算准确率：良5%变动率≤±8%，预算准确率：合格变动率8%，预算准确率：不合格三、研发预算主要指标体系1、研发项目完成率=研发项目实际进度/研发项目预计进度※此指标为估计值2、研发项目费用变动率=研发项目费用实际数/研发项目费用预算数3、研发项目投资变动率=研发项目已投资额/研发项目预算投资额4、研发项目开发率=已完成研发项目/计划研发项目四、行政管理预算主要指标体系1、行政费用变动率=行政费用实际数/行政费用预算数2、可控费用变动率=可控费用实际数/可控费用预算数※变动率≤±3%，预算准确率：优3%变动率≤±5%，预算准确率：良5%变动率≤±8%，预算准确率：合格4变动率8%，预算准确率：不合格5、可控费用比重=可控费用总额/行政费用实际额五、人力资源预算主要指标1、员工淘汰率=员工淘汰数/员工总数2、公司现有人员结构：公司目标人员结构：※以上两项非财务指标，填写公司员工的学历结构，及直接产生效益人员（处于生产、销售的人员）的比重。3、工资变动率=工资实际发放数/工资预算数4、人均工资=工资实际发放总额/实际员工数5、人均工资变动率=人均工资实际数/人均工资预算数6、百元销售收入工资含量=工资总额/销售收入总额7、人均利润率=利润总额/实际员工数六、资本性支出预算主要指标1、固定资产购置率=固定资产实际购置额/固定资产预算额2、资本性支出完成率=资本性支出实际发生额/资本性支出预算额七、财务预算主要指标1、速动比率=实际速动资产/实际流动负债※速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失2、流动比率=实际流动资产/实际流动负债3、资产负债率=实际总负债/实际总资产4、资产报酬率=实际税前利润/实际总资产55、应收账款周转率=实际主营业务收入/实际平均应收账款余额6、资产利润率=实际税后利润/实际总资产7、净资产收益率=实际税后利润/实际净资产8、销售毛利率=（实际销售收入-实际销售成本）/实际销售收入9、主营业务利润率=实际主营业务利润/实际主营业务收入10、存货周转率=实际主营业务成本/实际平均存货余额11、固定资产比率=实际固定资产/实际总资产12、净资产比率=实际净资产/实际总资产13、成本利润率=实际利润总额/实际成本总额14、费用利润率=实际利润总额/实际费用总额15、不良资产生成率=不良资产实际产生额/资产实际总额16、不良资产处置率=不良资产实际处置额/不良资产总额※以上指标为预算考核指标，其他指标参见财务指标。17、各项财务指标预算准确率=财务指标实际发生数/财务指标预算数