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筹备超市财务模型财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容企业管理者要知道：财务工作能对公司的经营管理做些什么？第一篇筹备期间财务管理1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么水平？3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结构，实现目标业绩？4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？5、工程投资管理：要花多少钱？6、开办费管理：要花多少钱？7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家店？8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？第一章保本点分析1、保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。2、保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附：超市费用项目表1、销售费用1）人事费用工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材费用全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用客服包装袋费用6）保洁费用保洁费及相关耗材7）修理费用办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用员工市外差旅费、住宿费、补助10）印刷费用第一节固定费用组成分析经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。第二节保本费用分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在8——15%之间。单位：万元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%销售收入（含税）1500销售收入（不含税）1282．05保本点费用102．56115．38128．21141．03153．85166．67179．49192．31第三节保本销售收入分析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定费用120保本销售收入（不含税）15001333120010901000923857800保本销售收入（含税）1755156014041276117010801002936第四节保本毛利率分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用90---120万之间。单位：万元费用90100110120销售收入（含税）1500销售收入（不含税）1282．05保本点毛利率7。58。2910第二章目标业绩的确定1、意义1）提供公司今后发展的目标。2）告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。3）可以预估公司后期发展的业绩情况。2、目标业绩确定的方式：1）要充分考虑各种可变因素即风险因素。2）确定公司最低可承受的业绩水平3）以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。4）目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。项目金额备注目标销售收入（含税）1825050万*365天目标销售收入（不含税）1559818250/1。17目标毛利率10%目标毛利1559．8目标费用1440管理费用、经营费用、财务费用之和目标其他业务利润200进场费等目标利润319．8第一节目标业绩的确定意义：明确公司发展的目标依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优劣势评估第二节如果实际业绩与目标不符，将如何处理？1、找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误，而是投资决策失误！2、采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标，也不要僵化地一成不变开弓没有回头箭，可一定要看清靶子在哪儿呦！第三章盈利模型的确定1、收入模型：项目比率商品销售收入70-80%联营收入12-20%租赁收入5-8%其他业务收入2-3%2、成本模型：项目费用率人力费用3%水电费用2%广告费用0。5%。。。。总计10%第四章工程投资管理工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。工程投资的四大组成部分：1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备附表工程投资标准一览表序号项目金额面积一土建工程建筑面积15000平米，营业面积10000平米1结构改造2楼板开洞3变配电室间隔改造4局部墙体拆除5地下室防水改造6地下室箱形基础处理二装修工程1斯米克地砖2卖场地面找平及贴斯米克地砖3联营区地面铺砖4铝合金挂片供货5吊顶施工6玻璃隔断7标识制作8排水沟改造9入口处不锈钢门窗改造10卖场门窗改造11室内墙面粉刷及装修12生鲜地沟13生鲜区隔断墙14生鲜区鱼肉岛格珊吊顶15卫生间改造16外立面造型及广告灯箱三安装工程1防火卷帘供货及安装2消防系统3风幕机供货及安装4风机销声器5卫生洁具及管线安装6生鲜区上下水系统7生鲜区排水系统8广播系统9综合布线10防盗监控系统四商用设备1商品防盗系统2货架3冷库冷柜4收银台5蔬果架6购物蓝7烤鸡炉8试听机9周转柜合计25，000，000第一节工程投资项目、标准一览表第五章开办费管理开办费的管理，直接关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。1开办费项目的确定：十项费用2各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？3开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。4如何尽量减少不必要开办费的支出：时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进。。。。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。附表：开办费项目表任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他。（前提：营业面积10000平米，筹备期为3个月，租赁经营）单位；元项目金额说明一、人事费用585，000营业面积10000平米1、工资450，000与门店规模、职工人数有关，一般为250人×600元×3月，前期人员较少，开业前较多，平均250人平均每人每天6元×90天×250人2、伙食费135，000二、水电费149，0001、水费9，000工程用水电费及办公用水电费，应计入工程成本，但往往开业后支付15万×3月2、电费140，000三、广告企划费410，0001、广告费300，000报纸、灯箱、电视等2、快讯费50，000只第一期快讯即可3、卖场布置费50，0004、耗材10，000四、办公费22，500办公用品5元每人每月五、差旅费50，000视不同情况六、业务招待费50，000银行、税务、工商、政府其他部门七、保洁费8，000办公区保洁，有时不发生八、生鲜耗材9，000开业半月生鲜商品所需耗材，按预估销售比购买20万×15天×0.3%九、包装费20，000开业一个月所需购物袋费用，按销售比计提购买十、其他费用106，0001、证照登记费30，000与注册资本有关，2、保险费40，000与投保财产金额有关3、审计费6，000前期为验资报告费4、培训费业务人员培训5、低值易耗品6、交通费7、其他办公费30，000小计1409500第一节开办费变动费用表第六章开业前现金投资管理1、哪些项目需要现金投入；2、最少需要多少现金就能开起一家店？3、如何充分发挥资金使用效益？附表：新店筹建期间现金预算表员工工资，请款30万冷冻设备请款800万家电进货，请款200万项目金额说明一、工程投资6，250，000平均按照总投资的25％计2500×25％二、开办费1，500，000按照开办费明细计三、商品采购3，000，0001、大家电采购2，000，000一般为总进货量的10％（2000万×10％）2、烟酒，盐200，0002000万×1％3、生鲜商品采购，蔬菜、肉类500，0002000万×2。5％4、其他快讯商品采购300，000合计10750000第一节新店筹建期间现金预算表第二节开业前期现金流量预测与分析这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。1、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款2现金流出项目：货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置3、现金净流量与现金存量：4、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。第二篇经营期间财务管理1、财务工作岗位设置（空）2、账务系统管理（空）3、往来系统管理（空）4、其他业务管理（空）5、怎样看财务报表？不懂财务的老板如盲人摸象。1）损益表分析：如何确定公司的盈利模型？2）资产负债表分析：3）现金流量表分析：如何利用手中现金？第一章如何看财务报表？会计报表分析的方法：1、比较法1）纵向比较法：多期比较分析（差额分析）；定基百分比分析；结构百分比法2）横向比较法：与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。2、比率法1）变现能力比率：分析公司流动资产偿还短期债务能力。A流动比率=流动资产/流动负债，比率越高，短期偿还债务能力越强。一般为2，不能低于1。5。B速动比率=（流动资产—存货）/流动负债，1左右。2）长期清偿能力比率B运用资本负债率=负债总额/（股东权益+长期借款）A资产负债率C产权比率=负债总额/股东权益D有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）3）盈利能力比率：A销售净利率B销售毛利率C资产净利率D资产报酬率F权益净利率4）资产管理比率A存货周转率=主营业务科成本/平均存货B应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额C总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额3、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。第二章如何看损益表通过利润表，了解公司现在的盈利能力，发现问题，分析原因，寻找对策1、毛利分析与管理：1）大组毛利分析表，含毛利额与毛利率的相关信息2）导致商品毛利异常的因素主要有：季节、特价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、3）毛利率与库存周转的关系：一般来说，毛利率越高，库存天数越长。4）毛利率、账期与现金流：毛利率的实现不等于现金流实现，不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。5）控管毛利率的目的：确保公司利润目标的实现；维护公司价格形象；调整不正常的价格；检验业务人员的业务水平；维护供应商的利益。2费用分析与管理1）比率分析：费用率标准表2）结构分析：各项费用占总费用比重第一节大组毛利分析大组名称当月销售毛利额毛利率标准毛利率蔬菜肉类干货洗化休闲食品第二节费用率分析表1、销售费用率7.081）人事费用率2.8工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费、2）水电暖费用率1.35水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商上交水电费。3）广告费用率0.8广告费、快讯费、企划耗材。包括报纸广告、灯箱4）生鲜耗材费用率0.2全部用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用5）客服包装费用率0.2客服包装袋费用6）保洁费用率0.04保洁费及相关耗材7）修理费用率0.05办公设备、商用设备、建筑物车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用率0.06固定话费、移动话费、IP话费9）差旅费用率0.02员工市外差旅费、住宿费、补助