连锁超市门店投资及其运营成本控制

2019/10/81门店投资及其运营成本之控制2019/10/82课程内容新开门店的财务控制门店日常经营活动中的财务管理2019/10/83第一部分：新开门店的财务控制2019/10/84一、新开门店的财务控制新店投资的资产项目新店投资的财务分析新店投资的资金准备与付款控制新店的开业赞助收入2019/10/85土地现场改进建筑物工程设计费/监理费地基结构建筑新店投资的资产项目_工程开支管道安装消防系统供电系统2019/10/86租赁/装修1个月租金≤1天营业额（营业额的3.3%)装修：门头/地转/墙壁/吊顶/窗户/招牌2019/10/87收银系统冷柜系统空调设备货架购物篮加热设备新店投资的资产项目_营运设备便利店基本设备投资（参考模型）序号项目数量金额（万元）1装修52冷冻柜/冷藏柜153常规货架34特殊陈列架0.55收银台10.106收银机20.807电脑10.408空调机10.509加热设备210饮料机0.211管理软件2—1012其它设备0.5合计30—402019/10/882019/10/89便利店开店基本费用基本设备投资（含装修）：30—40万进货商品：5万开办费（广告、人事、证照办理等）：5万租金：6—10万元加盟费：1—3万不可控费用：3—5合计：50—68万元2019/10/81011.1.工1.开办费的划分标准时间标准费用归属标准2.借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项,即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化,其他借款(如流动资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.新店开办费(2)2019/10/811(一)预测的食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*便利店占食品市场比率(平均水平)(二)预测的总销售额=食品销售额（占65%）+杂货销售额新店投资的财务分析-销售预估（1）2019/10/812目标顾客消费额=客单价×来客数（不同商圈来客比例的测算）新店投资的财务分析-销售预估（2）2019/10/813保本营业额=(总费用×1.2系数)÷预定毛利率新店投资的财务分析-销售预估（3）2019/10/814Linemillionmillion%million%million%million%INCOMESTATEMENT200020012002200320040INFLATION2.0%2.0%2.0%2.0%1GROSSSALES(INCLUDINGTAXES)360,000403,920399,638432,0892%VAT/SALES(W/OTAX)16.7%16.7%16.7%16.7%3SALES(NETOFTAX)308,616100346,267100342,596100370,4151004COMMERCIALMARGIN49,99616.2%56,44116.3%56,52816.5%61,11816.5%5OTHERINCOME1,5430.5%1,7310.5%1,7130.5%1,8520.5%6RENTALINCOME/SHOPPINGMALLS1,7100.6%1,8950.5%2,0300.6%2,1740.6%7TOTALINCOME(4+5+6)53,24917.3%60,06717.3%60,27117.6%65,14417.6%8LABORCOST(15,431)-5.0%(16,517)-4.8%(15,725)-4.6%(16,483)-4.4%9OPERATINGEXPENSES(14,505)-4.7%(14,924)-4.3%(14,389)-4.2%(15,187)-4.1%10HEADOFFICEEXPENSES(4,629)-1.5%(5,194)-1.5%(5,139)-1.5%(5,556)-1.5%11TOTALOPERATINGCOSTS(8+9+10)(34,565)-11.2%(36,635)-10.6%(35,253)-10.3%(37,226)-10.0%12INCOMEBEFOREDEPRECIATION18,6846.1%23,4326.8%25,0187.3%27,9187.5%13DEPRECIATIONANDAMORTIZATION-6,987-2.3%-7,462-2.2%-7,946-2.3%-8,439-2.3%14LEASESEXPENSES(11,000)-3.6%(11,000)-3.2%(11,000)-3.2%(12,000)-3.2%15OPENING/EXTRAORDINARY000.0%00.0%00.0%00.0%16PRETAXINCBEFOREFINCOST(12+13+14+15)06970.2%4,9701.4%6,0721.8%7,4792.0%17FINANCIALINCOME000.0%00.0%00.0%00.0%18FINANCIALMARGIN2,8350.9%3,0060.9%3,1560.9%3,2630.9%19FINANCIALCOSTONCAPITALEXPENSES000.0%00.0%00.0%00.0%20PRETAXINCBEFOREFINCOST(16+17+18+19)03,5321.1%7,9762.3%9,2282.7%10,7422.9%21CORPORATETAX0(1,165)-0.4%(2,632)-0.8%(3,045)-0.9%(3,545)-1.0%22NETINCOME02,3660.8%5,3441.5%6,1831.8%7,1971.9%23AMORTIZATIONOFGOODWILL000024NETINCOMEAFTERAMORTIZATIONOFGOODWILL2,3665,3446,1837,19725ACCUMULATEDNETINCOMEBEFOREAMORTIZATION02,3667,71013,89321,090含税销售收入净销售收入毛利总收入人工折旧费用房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润新店投资的财务分析-利润预估2019/10/815损益平衡点：保本营业额平衡点率：保本营业额/总营业额经营安全率：100%—平衡点率新店投资的财务分析-损溢分析门店经营级别平衡点率经营安全率优店低于75%25%以上良店75—80%20%以上普通店80—85%15%以上差强人意店85—90%10%以上危险店90—95%5%以上2019/10/816投资回报率：税后净利润额/总投资额×100%投资回报年限：1÷投资回报率便利店的投资回报年限通常在2—3年，属于投资回报效率较高的业态新店投资的财务分析-投资效率分析2019/10/817总部加盟金通常为总营业额的0.5—2%7-11加盟商首批投资：对于自有物业者：300万日元2人培训费50万开业准备金开业出资150万（装修/货款由加盟商提供）7—11对加盟商的激励措施2019/10/8187-11对加盟商的激励措施A型契约特许权（加盟商自己拥有物业）——24小时营业的须支付总利润的43%非24小时营业的为45%——日销售额达到30万日元以上，可获得1%的折扣奖励——年利润达到5000万日元以上，可获得1%的折扣奖励——年利润达到7000万日元以上，可获得1%的折扣奖励7-11日本所有店铺日均销售额能达到67.6万日元，年利润平均能达到7402.2万日元2019/10/8197-11对加盟商的激励措施C型契约特许权（加盟商自己拥有物业）——月销售额达到250万日元以内，支付总利润的56%——月销售额达到250万—400万日元，支付总利润的66%——月销售额达到400万—550万日元，支付总利润的71%——超过550万日元的，支付总利润的76%7-11把相应的特许加盟金做统一的财务投资，向暂时经济困难的加盟商提供贷款服务——另外一方面的财务收益2019/10/820其他加盟保证金：5万—50万元（通常为3—5年，届时无息退还）配送费：进货额的1—2%2019/10/821营业费用_人工成本(1)人工成本占总销售额的3%-3.5%(内企)4%-4.5%(外企)讨论：1个200㎡便利店的标准配置应该多少人？启示：小时工的应用提高劳动生产力（人均人产力/每小时生产力）2019/10/822费用成本检查(1)人工成本检查要点员工人数加班工资VHP/每小时人工成本差异(对比预算/历史数据)2019/10/823营业费用_人工成本(2)福利费:根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含:住房公积金8.0%养老金20.5%医疗保险12.0%失业保险2.0%福利基金14.0%残疾金1.6%工会经费2.0%占月薪工工资的60%,总工资成本的25%2019/10/824营业费用_费用性税金营业税印花税车船使用税城建税教育费附加等印花税率：税率5%02019/10/825营业费用_水电费水电气费:当月计提,次月交纳。注意:可抵扣增值税怎样做合理的水电气费用的预算？2019/10/826营业费用_水电费2019/10/827营业费用_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费2019/10/828营业费用_广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费(幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌2019/10/829营业费用_租金防盗设备租金复印机租金临时货仓租金其他注意:不包括店租金2019/10/830营业费用_包装费收银线使用的购物袋使用环节的控制成本的控制2019/10/831如何控制包装费用购物袋使用环节的控制装袋规范化、杜绝浪费成本的控制方法（通过招标采购降低成本、数量清点、印刷随包装袋的收费广告）拉伸膜PVC膜包装绳胶带2019/10/832营业费用_清洁费清洁公司费清洁用品制服清洁灭鼠费绿化费其他2019/10/833营业费用_办公费办公用品电脑耗材2019/10/834营业费用_维修费签订设备保养维护合同设备合同妥善保管建立设备管理维修台账注重设备日常维护和正确使用2019/10/835营业费用率-占比%人事费用租金促销费用商品损耗包装费用办公费用3—3.5%3.3%4‰5‰2‰0.2‰2019/10/836供应商货款控制2019/10/837财务收益(1)财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税))*银行贷款利率2019/10/838财务收益(2)月份应付账款余额平均库存金额占用供应商资金占用供应商资金利息日平均销售成本金额资金占用天数0.42%(1)(2)(3)=(1)-(2)(3)*月利率(4)(5)=(3)/(4)64,985,000.002,880,000.002,105,000.008,841.00326,000.006.4675,672,000.002,365,000.003,307,000.0013,889.40289,000.0011.4481,518,000.001,359,000.00159,000.00667.80121,000.001.319929,000.001,621,000.00-692,000.00-2,906.4080,000.00-8.65谢谢大家！