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资本项目外汇业务操作指引（企业版）国家外汇管理局东莞市中心支局编印二○一五年六月资本项目外汇业务操作指引有关说明为深化外汇管理体制改革，简化行政审批程序，强化统计监测分析，国家外汇管理局对直接投资、外债等资本项目外汇管理政策进行了调整。国家外汇管理局东莞市中心支局根据新要求制作了《资本项目外汇业务操作指引（企业版）》，供企业参考。一、《资本项目外汇业务操作指引（企业版）》列出了需至外汇管理局申请办理的21项常规资本项下外汇业务的操作指引，每项业务指引包含了业务提示、法规依据、需提交的资料、备注、表格及文件范本等5项内容。二、“业务提示”列明了何种情况下需申办此类业务，“需提交的资料”列出了申办业务所需提交资料的清单，“备注”提示了相关注意事项及未按规定申办的后果，“表格及文件范本”提供了各类业务表格应填写的事项和参考格式。三、企业申办业务时，应按要求提供相关材料的原件和复印件，复印件应加盖申请人公章备查。四、申请人提交的申请书是保证申请事项真实性的重要依据，申请人承担申请事项真实、合法的责任。五、直接投资外汇业务申请表格必须经申请企业法定代表人（或授权委托人）签名;授权委托人代办的，另须提供正式的授权委托书。申请人为个人的需经本人签名。六、在特定外汇收支形势下，外汇管理局可要求申请人提交证明相关资本交易定价合理性的材料。七、业务表格请登陆国家外汇管理局东莞市中心支局网页（）“表格下载”栏目下载。八、企业可通过以下方式进行业务咨询:1、业务咨询电话:21668678、22111418、22111438。2、业务咨询邮箱：FDI@mail.safe.gov.cn，国家外汇管理局设立此邮箱接收直接投资外汇管理改革的建议及业务咨询问题。九、企业可登陆以下网站获得帮助：国家外汇管理局东莞市中心支局：国家外汇管理局网页：十、资本项目外汇业务申办流程简图目录第一部分直接投资业务一、境内企业开展外币资金池业务...........................7二、境内机构境外放款额度登记............................10三、境内机构境外放款额度变更登记........................13四、境内机构境外放款额度注销登记........................16五、融资租赁类公司对外债权登记..........................19六、特殊目的公司项下境内居民个人购付汇核准..............21第二部分外债业务.....................................23七、非银行债务人办理外债签约登记........................23八、非银行债务人办理外债签约变更登记....................29九、外债账户的开立......................................33十、外债账户的关闭......................................36十一、非银行债务人办理非资金划转类提款备案..............38十二、非银行债务人办理非资金划转类还本付息备案..........42十三、外债注销登记......................................46第三部分跨境担保业务..................................48十四、非银行机构、个人内保外贷签约登记..................48十五、非银行机构、个人内保外贷变更登记..................52十六、非银行机构、个人内保外贷注销登记..................54十七、非银行机构、个人内保外贷担保履约对外债权登记......56十八、非银行机构、个人内保外贷担保履约对外债权变更登记..59十九、非银行机构、个人内保外贷担保履约对外债权注销登记..61二十、非金融机构债务人外保内贷担保履约办理外债登记......63二十一、外保内贷发生担保履约后办理新提款核准............66其他形式跨境担保业务....................................68附件一资本项目直接投资外汇业务申请表..................69附表1境外放款外汇登记业务申请表.......................70附表2境内居民个人境外投资外汇登记表...................72附件二外债及担保业务申请.............................75第一部分直接投资业务一、境内企业开展外币资金池业务（一）业务提示境内企业内部成员可以以委托贷款方式开展外币资金池业务，由一家企业作为主办企业，牵头对其他参与企业的外汇资金进行集中管理和运营。各成员企业应依法注册成立、独立承担法律责任、注册资本已足额到位。主办企业原则上应选择一家受托银行并向受托银行出具相应的授权委托书，由受托银行向主办企业所在地外汇局提出申请办理。（二）法规依据1、《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号）2、《国家外汇管理局关于发布境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定的通知》（汇发[2009]49号）3、《国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》（汇发[2012]59号）4、《国家外汇管理局综合司关于印发〈资本项目外汇业务操作指引（2013年版）〉的通知》（汇综发[2013]80号）5、其他相关法规（三）需提交的材料序号需提交的材料外汇局留存退回企业1书面申请（申请由受托开展外币资金池业务的银行提出，申请书内容包括但不限于：受托银行基本情况，以往外币资金池业务开展情况，拟开展外币资金池业务的境内成员企业的基本情况、股权结构及其实际控制人、参与外汇资金来源、外汇资金规模等）原件2拟开展外币资金池业务的境内成员企业中牵头主办企业受托申请银行开展外币资金池业务的书面文件复印件原件3境内成员企业中各参与企业同意参与本次外币资金池业务的确认文件复印件原件4主办企业、参与企业及受托银行就本次外币资金池业务拟订的外币资金池运作协议复印件原件5受托银行开展外币资金池运作的方案（内容包括但不限于：运作框架、专用账户开立、账户收支和划转管理、透支业务管理、资金偿还管理、业务报表报送的详细制度安排等）复印件原件6受托银行为开展本次外币资金池业务配套制定的专项内控制度、具体操作制度、系统运行说明和技术保障措施复印件原件备注：1、“外汇局留存”与“退回企业”材料请按上述顺序分开夹放，材料复印件需加盖企业公章。2、受托银行应具备严格完整执行提交方案的能力（包括以往经验、人员配置、专项管理业务系统的配置等）。3、参与外币资金池的资金来源包括参与企业的外汇资本金、经常项目外汇资金等可自由支配的自有外汇资金及经外汇局批准的其他外汇资金。4、境内成员企业可选择异地银行作为受托银行开展外币资金池业务。5、外币资金池业务的开展，应坚持全收全支原则，不得自行轧差结算，应参照国际金融市场同期商业贷款利率水平约定拆放利率，不得畸高或畸低。6、外币资金池集中的资金不得结汇，不得质押人民币贷款。7、受托银行应于外汇分局批准外币资金池运营方案后，即时签署正式协议并报外汇局备案后，方可正式为委托境内成员企业开展外币资金池业务。8、外币资金池业务中发生包括主办企业调整、资金归集框架变化、透支业务变化、外币资金池资金来源变更等在内的重大事项变更的，受托银行应向外汇局申请并待取得批准后方可运行变更后的方案。9、参与企业可购汇偿还资金池内主办企业发放并已使用完毕的委托贷款。（四）业务办理时限自主办企业注册地外汇分局受理后20个工作日。二、境内机构境外放款额度登记（一）业务提示境内企业可向境外与其具有股权关联关系的企业放款，股权关联关系企业是指具有直接或间接持股关系的两家企业（含但不限于母对子、子对母、母对孙、孙对母等），或由同一家母公司直接或间接持股的两家企业（如兄弟企业）。境内企业向境外与其具有股权关联关系的企业提供放款的，应到所在地外汇局办理境内机构境外放款额度登记手续。（二）法规依据1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号）2.《境内外汇账户管理规定》(银发[1997]46号)3.《国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》（汇发[2009]24号）4.《国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇管理问题的通知》（汇发[2012]33号）5.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》（汇发[2012]59号）6.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》（汇发[2014]2号）7.《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发[2014]37号）8.其他相关法规（三）需提交的材料序号需提交的材料外汇局留存退回企业1境外放款外汇登记业务申请表（参考填写示范）原件2境外放款协议复印件原件3放款人最近一期财务审计报告复印件原件备注：1、“外汇局留存”与“退回企业”资料请按上列顺序分开夹放，资料复印件需加盖企业公章。境外放款外汇登记业务申请表须经企业法定代表人签名。2、放款人和借款人均依法注册成立且放款人在最近两年内无外汇处罚记录，未违反外汇年检或年报相关规定。3、放款人累计境外放款额度不得超过其所有者权益的30%。4、境内居民直接或间接控制的境内企业，可在真实、合理需求的基础上按现行规定向其已登记的特殊目的公司放款。5、放款人可根据实际业务需求向所在地外汇局申请境外放款额度的期限。（四）业务办理时限自受理之日起10个工作日，东莞中支审核。（五）申请表填写示范（注：范例部分用橙色字标示，填写时请仔细阅读填写说明，并根据企业实际情况填写。）境外放款外汇登记业务申请表境内放款人名称（盖章）：XX有限公司(必填)额度登记币种：美元(按申请币种填写)（必填）一、申请事项境外放款额度登记□境外放款额度变更登记□境外放款注销登记□正常注销（本息已全部归还）□非正常注销（有未归还放款本息）二、境外放款基本信息（变更登记的，填写变更后的基本信息；注销登记的，填写当前基本信息）境内放款人名称XX有限公司境内放款人代码（组织机构代码证号或身份证件号码）123456789境内放款人所属行业XXX业(详见行业分类附件)境内放款人类型（按实际情况勾选）□中资企业外商投资企业放款人与借款人之间的关系（以下各项按实际情况勾选）直接控股□间接控股□关联公司□业务往来□其他境外借款人名称XXX有限公司境外借款人类型境外投资企业□特殊目的公司□其他是否委托贷款：□是否所在国家/地区XX地区（借款人所在地）所属行业XXX业(详见行业分类附件)境外放款总额度150万美元境外放款年利率4%（按放款合同填写）境外放款期限（月）XX个月境外放款到期日20XX年XX月XX日联系人XXX(必填)联系电话139XXXXXXXX(必填)三、非正常注销境外放款业务债权处置情况未回收境外放款本息金额处置情况债务注销金额债权转股权金额其他用途金额四、备注（以上表格内容无法完全涵盖企业申请事项的，可在此栏中填写）：五、承诺：请勾选（勾选前请仔细阅读对应条款）本企业所填写《境外放款外汇登记业务申请表》中各项内容及所提交的所有书面材料均真实有效，所有复印件均与原件完全相同。本企业保证所提交的各项表格、文件真实、准确、完整，否则本企业及其法定代表人将承担由此而导致的一切后果。法定代表人签名（或授权委托人签名）:XXX单位公章：申请日期：三、境内机构境外放款额度变更登记（一）业务提示境内机构境外放款额度增加，或原放款协议发生变化（如利率调整、期限变更等），境内企业应到所在地外汇局办理境内机构境外放款额度变更登记手