搜索
1财政概念财政产生过程第一章财政的概念第一节为满足社会公共需要对一部分原始社会：初期无剩余产品，无财政。后来，有剩余产品，奴隶社会财政社会产品进行的集中性分配只有财政现象，仍然无财政（财政分配未从一般分封建社会财政配中独立出来）资本主义社会财政社会主义社会财政社会经济条件——剩余产品末期剩余产品家庭私有制国家社会政治条件——国家产生国家（机器）本身不直接从事生产劳动，其存在就必须强制无偿地占有一部分社会产品，满足其各方面需要，财政由此产生。什么是财政财政的产生产生条件财政发展2（国家）（剩余产品价值）（社会公共需要）1．财政分配以国家存在为前提流动资金，财政一般不参与分配1.社会公共需要安全秩序有了国家，才有了财政C折旧——可以参与分配，但已公民权力2．国家在财政分配中居主动、支配地位不参与分配经济发展收支安排，决定于国家意志。V——可以成为财政收入、但量很小。3．国家职能决定了财政分配范围M——成为财政收入主要来源2.形式内容：典型社会公共需要主在形式如：流转税“半”社会公共需要Pm所得税大型公共设施G—W……P……W/W/——G/Ag1——扩大再生产g-Fg2——文教科卫g3——国家机器开支主体财政构成要素分析客体财政分配目的3第二章财政的职能第一节筹集1．分配资金1.资源配置职能供应比例2．调节经济2.收入分配职能分配反映3．监督管理3.经济稳定职能监督财政职能的内涵及其演变传统财政对财政职能界定当前对财政职能的界定4第二节1．含义休谟——对任何个人不会产生突出利益萨缪尔森——每个人消费该产品不会造成他人消费减少。（有效区）私人产品1.不能有效提供公共品1.决策失误2.外部负效应2.低效率3.垄断公共产品4.经济波动与失衡5.分配不公平2．公共产品特征（1）不可分割性（2）非排它性（3）非竞争性（4）非盈利性市场与财政公共产品界定),(JjXXnijj01),(kjjkXXikk1市场失灵与政府活动有效区市场失灵政府失败5第二节1．含义——对人力、物力、财力资源合理调配，1.调节资源在地区间配置获得最大的经济效益、社会效益。手段——财政补贴、投资、税收2．市场配置与财政配置相结合的必要性2.调节资源在产业部门之间配置（1）市场需求分散性、多变性造成信息扭曲增量调节——通过国家预算调节（2）资源配置结构需要较长时间完成存量调节——财政、税收、政策（3）价格波动会形成资源浪费3.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置（4）市场自身不提供公共品和劳务。政府部门（大）（小）非政府部门（大）（小）4.调节政府部门的内部资源配置，满足社会公共需要资源配置职能资源配置职能的含义资源配置职能的内容6第三节政府——企业——个人1．含义——调节分配关系——实现公平分配中央——地方2．过程：+3．财政分配对其他各层次分配产生重大影响：（1）大多数国家比例20-30%财政分配国民收入（2）对社会的影响超出一般的经济影响力，起示范、推动作用。个人所得税、国债收入分配职能收入分配职能含义CV+M折旧工资企业纯收入企业基金职工奖励基金集体福利基金企业后备基金新产品试制基金生产发展基金税收利润个人收入财政收入财政支出71．调节企业的利润水平，创造平等竞争的环境流转税——减少、剔除价格影响（1）税收调节资源税——调节级差收入企业所得税——调节利润水平（2）税负调节——合理确定国家、企业收入比例2．调节居民个人收入水平（1）征收个人所得税（2）转移支付制度（3）征收财产税、遗产税、赠与税3．改善低收入者取得收入的条件与能力（1）再就业教育、培训失业人员（2）解决一部分人基本生活问题收入分配职能的内容8第四节1．含义（1）充分就业——有能力、愿意、寻找工作，但≠100%1.调节：总供给＝总需求（2）物价水平稳定——（3%-5%）可以忍受水平（1）总供给＜总需求减少支出（3）国际收支平衡——经常项目增加税收平衡资本项目（2）总供给＞总需求增加支出2．经济增长与经济稳定关系二者相辅相承：减少税收经济增长是经济发展基本要求交替使用赤字预算与结余预算政策经济稳定包含有一定程度经济增长，但不能大起大落2.通过财政自动稳定器实现社会稳定累进所得税手段转移支付制度3．处理好经济稳定与经济长期增长关系萧条——扩张（1）短期——调节总需求繁荣——紧缩调节产业结构（2）长期——调节供给创造需求经济稳定职能经济稳定的含义经济稳定职能内容9第五节（1）效率≠效益=最高效益（2）意味着资源的充分利用、资源配置（1）横向公平——（3）调动劳动者的积极性纵向公平——洛伦斯曲线（2）公平程度基尼系数IYOY——绝对平等线收OPY——绝对平等线入实际曲线——a介于OY与OPY之间百A基尼系数：分B比aA=0基尼系数=0收入（绝对平均）OPB=0基尼系数=1收入（绝对不平均）人口的百分比一般地，基尼系数介于0.4-0.6之间公平与效率社会经济福利准则效率准则公平准则101．西方学者认为：公平与效率是不可兼得的公平效率2．我们认为：二者存在矛盾，但不是截然不对立的，应兼项二者。具体说：“效率第一，兼顾公平”（1）二者矛盾：效率提高，拉开差距，减少公平过于公平，也就无所谓效率（2）二者统一：鼓励提高效率，劳动成员获更多收入收益增长为公平分配提供物质条件（3）目前：我国生产率较低，提高效率十分重要因而“效率第一、兼顾公平”是有共合理性的。公平与效率的关系111．合理确定财政分配规模市场——盲目性政府占有资源均衡1.经济主体占有资源财政——≠“越位”2．提高财政专业使用效率“缺位”“合理定位”（1）合理确定结构“错位”（2）建立责任机制，支出管理办法（3）健全财政支出效益指标体系2.强化调节——个人3．强化财政对经济宏观调控个人所得税（1）直接调控——间接调控（1）完善税制遗产税（2）灵活运用财政杠杆赠与税（税收、投资、补贴、国债）（2）加强征管（3）调控应具有预见性（3）提高基础条件水平3．完善社会保障体系财政应发挥核心作用完善统筹帐户与个人帐户适时开征社会保障税效率原则在财政分配中的贯彻公平效率与财政分配公平原则在财政分配中的贯彻12第三章财政支出总论第一节是对财政资金有计划分配，满足国家实现各项职能需要，是财政活动的重要环节。购买支出——相应地获得商品与劳务转移支出——单方向转移，未获得相应商品的与劳务二者对经济影响1．对资源配置及收入分配的影响分配影响资源配置比例购买支出间接直接大→配置功能强转移支出直接间接大—分配功能较强2．对政府及微观经济组织影响不同购买支出转移支出政府硬约束软约束微观组织硬约束软约束财政支出分类财政支出含义分类按经济性质划分131．基本建设支出经济建设支出社会文教支出1.补偿性支出2．企业挖潜改造资金支出——消耗掉生产资料3．科技三项费用支出2.消费性支出4．流动资金支出行政管理支出——社会共同消费5．支援农村生产支出3.积累性支出6．城市维护费支出——基本建设支出7．文教卫生、科学及其它国防支出债务支出流动资金支出部门事业费支出国家物资储备支出8．抚恤和社会福利救济支出9．国防支出10．行政管理支出具体用途分类国家职能支出最终用途支出14第二节瓦格纳认为，1．人民群众对政府政治压力增长1.代表人物皮科克社会经济韦斯曼2．政府职能扩大——文化教育2.内容：社会保障（1）正常情况，财政支出随GDP增长而提高3．导致财政支出增长（2）社会动荡时期：替代效应（3）社会正常时期：检查效应支出规模正常非正常正常非正常时期财政支出的规模及增长趋势关于财政支出增长的理论瓦格纳定律阶梯发展理论151．经济发展早期阶段：1.政治原因为促进增长，政府需大力投资，2.经济原因提供良好外部环境3.社会原因2．经济发展到“发达”阶段两大核算体系：支出总额不变，支出由“硬件”“软件”。SNA——国民经济核算体系——市场经济国家3．经济发展到“中期”阶段，MPS——国民经济平衡表体系——计划经济国家政府的继续投资，保持经济增长。MPS=SNA—国外净要素收入—非物质生产部门增加值—固4．经济起飞之后，政府会继续增加投资。定资产折旧费衡量财政支出规模的指标及增长原因马斯格雷夫、罗斯托增长理论绝对财政支出相对财政支出增长原因16第三节微观——直接有形收益1.“成本——效益”分析法1．计算效益范围不同比较不同的选择方案宏观——间接无形收益投资回收期微观——追求自力经济效益最大化重要指标：内含报酬率2．衡量效益标准不同净现值宏观——经济效益，社会效益2.最低费用选择法微观——单一的——货币在效果相同情况下取费用最低方法3．效益表现形式不同3.公共劳务收费法宏观——多样的货币免费非货币低价平价高价财政支出效益分析评价财政支出效益的方法财政支出效益的特点17第四章投资性支出第一节1．SNA体系国民收入=消费+投资1.投资系数：每增加一元投资导致收入增长的倍数。我国体系国民收入=消费+积累（1）刺激生产资料增长2．投资与积累有区别的：投资（2）刺激消费的生产增长投资→动态→注重市场分析→效果→新增重置投资（3）优化投资结构积累→静态→没有分析决策之意→不重视→新增投资2.确定投资规模应坚持原则（结果）效果（1）投资规模要适度（2）投资结构要合理（3）注重投资效果与效益政府投资的一般分析投资的含义及其与经济增长的关系投资的含义投资与经济增长18政府——不盈利、低盈利1．投资目的不同基础产业的特征：非政府部门——盈利1.服务对象公共性——再生产的外部条件（交通运输、基础设施）2．资金来源与使用规模不同2.明显的规模经济性——资本密集型产业政府——税收（钢铁、煤炭、自来水）来源3.服务效益的社会性——外部正效应“外溢性”非政府部门——市场渠道筹集（道路等）政府——大型、长期项目使用非政府部门——周期短，见效快项目政府——立项、验收、审批3．投资的管理形不同非政府部门——直接管理政府投资的特点及财政投资支出范围的确定政府投资的特点投资范围——基础产业农业19第二节基础设施——城市运行保证两大政府选择1．基础产业基础工业——提供生产资料，属上游工业2．目前我国基础产业发展滞后以政府信用筹集资金（1）城市基础设施欠帐多1.政府投融资以形成固定资产为目的①交通阻塞以投资融资方式投入企业单位②供水不足（1）凭借政府信用，而不是其它方式③城市气化率低筹措施资金。（2）能源长期供应不足，特别是电力、煤炭方面基本特征：（2）有偿使用资金，要求回收本金。（3）交通运输能力（铁路）严重不足（3）资金来源多样化。2．政府投融资的内在特征。完全无偿拨款方式——会加重财政负担≠完全市场化筹资——会加大基础产业亏损3．政府投融资主要机构——国家开发银行长期国债、邮政储蓄、保险基金政策性银行长期性投资基础产业投资基础产业的重要地位基础产业发展的政策选择基础产业发展与政府投融资20从价格政策上看，为鼓励基础工业部门的发展，应逐步实行单一市场价，通过价格刺激其发展。而对基础设施来说，完全市场定价并不一定有利于社会经济效率提高。如图：（1）令Pmc=边际成本，则产出为OA该部门将承受PmcDEF的亏损（2）令边际收益（MR）=边际成本（MC）此时价格为Pm，产量为OC，利润则为GHIPm（3）令以平均成本定价，平均收益等于价格，此时，价格为Pac，产量为OB，厂商损益持平。产量比较．．．．：OAOBOC(边际成本（平均成本利润最大定价）定价）化定价）价格比较．．．．PmcPacPm(边际成本（平均成本（利润最大定价）定价）化定价）按．P．m．定价，资源并未得到充分利用．．．．．．．．．．．．．可选择．．．按边际成本定价，企业处亏损状态，但却提供很多基础产品（财政予以补贴或自身收益弥补）基础产品和基础设施服务的政府定价与收费问题单价IMC边际成本EDAC平均成本MROCBA数量边际收益IHPmGPacFPmc21第三节提供生活资料1.“准公共品”性质农业财政1.自力更生为主→内部积累1．农业是国民经济基础提供生产资料农业固定资产投资国家支援为辅→力所不及项目增长财政收入发展其它产业农业科技、技术推广、统筹