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1财政学教案第一章导论一、财政一般（一）财政的含义1、人类的需求基本分为两类：一类是私人需求，另一类是公共需求。2、财政就是政府为满足公共需要形成的支出与收入。而财政学就是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。二、公共财政（一）公共财政的含义1、家庭部门，企业部门和政府部门2、政府部门一方面以税收、收费等方式获取收入，另一方面又通过向社会公众提供各种公共产品，以及向某些家庭部门和企业部门提供补助或补贴而安排其支出。3、所谓公共财政是指政府为满足公共需要，在公共领域进行的资源配置和收入分配的经济活动。即公共经济或政府部门经济活动。（二）公共财政特征1.公共性家庭部门政府部门企业部门产品市场要素市场产品和服务的购买产品和服务的购买支出支出支出支出收入收入资源资源生产投入税收、收费等税收、收费等收入支持和补贴补贴公共产品公共产品产品和服务市场2公共财政是“公共”的财政，是社会公众的财政。公共财政要求每一笔政府收支都必须建立在公众根本利益的基础之上，必须由代表全体人民的人代会来决定2．法治性公共财政是法治化的财政。一方面，政府的财政活动必须在法律法规的约束规范下进行；另一方面，通过法律法规形式，依靠法律法规的强制保障手段，社会公众得以真正决定、约束、规范和监督政府的财政活动，确保其符合公众的根本利益。3.公平性公共财政政策要一视同仁。市场经济的本质特征之一就是公平竞争，体现在财政上就是必须实行一视同仁的财政政策，为社会成员和市场主体提供平等的财政条件。4.非营利性公共财政的收支安排是以公共利益的极大化——而不是以政府投资赚钱或带有投资赚钱的因素——为出发点和归宿的。公共财政的非营利性决定于政府活动和公共财政的公共性。（三）正确认识公共财政需要解决的几个问题1.公共财政不是吃饭财政公共财政以解决公共问题，满足公共需要为职责范围，除了保障吃饭外，还负担着其他较多的社会公共事务，包括基础设施建设、环境保护、教育及其他社会公益事业发展等方面，财政用于这方面的支出是建设性的。同时，公共财政也不仅仅是支出结构、范围的调整，还包含着规范性、法治化、公平性等要求。2.公共财政既讲公平，又讲效率公共财政提倡以人为本，服务社会公共需要，维护社会公平和公正，其重要任务之一是保障困难群众的基本生活需要。3.财政收入应与政府收入相一致在成熟的市场经济体制国家和公共财政体制下，财政收入即为政府主要收入。发达国家没有“预算外”资金这个概念。但在我国，财政收入的口径一般仅指进入财政预算中的资金，一般称为预算内资金，不少预算外资金以及以政府名义集中的收入不在财政收入统计之内。4.公共财政改革需要规范和统一部门财权推进公共财政改革特别是预算管理制度改革，将公平、公开、规范的原则贯彻到财政资金使用的全过程，可以从根本上防范财政资金分配中的“暗箱操作”和使用过程中的截留挪用问题；对于推动政府职能转变，推进部门依法行政，促进经济社会全面发展具有重要意义。第二节市场政府与财政一、市场效率与失灵(一)完美的市场1、经济学前提人是理性的——追求自己利益的最大化。个人；企业A.毫不利己，专门利人B.利己利人3C.利己不损人D.损人利己镜花缘——君子国市场经济是坏制度中最好的制度；计划经济是好制度中的最坏的制度2、资源是有限的——个人、企业、国家、人类(二)市场经济与计划经济的对比1、信息传递的链条长与短；2、集中与分散处理大量信息；3、传递失真；日常生活中消费者购买质量好的、价格低的、偏好的产品，导致资源有效率配置（三）帕累托效率1、帕累托效率指的是这样一种资源配置的境界：已不存在生产上的其他可行的配置可使得该经济中至少有一个人的状况比其初始状况严格地更好，而同时保持其他人至少与其初始状况一样良好。2、帕累托效率的实现条件实现帕累托效率，应满足以下三个条件：消费的边际替代率相等；生产的边际转换率相等；边际转换率等于社会边际替代率等。效用——边际效用递减规律二、市场失灵（一）资源配置的失灵1．外部性与公共产品所谓外部性或外部效应，指的是一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应为正——供给不足外部效应为负——供给过多2．信息不充分和不对称信息不充分是指决策者无法经济的取得决策所需的所有的信息，信息是稀缺的。信息不对称是指交易中一方掌握的信息多于另一方。3．自然垄断和产品差别垄断与不完全竞争存在以下几方面的效率损失：(1)产量受到限制，产品的消费者的福利受到额外损失；(2)垄断行业由于存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断者可能不那么积极地推动技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。(二)分配不公平1、个人的收入分配则取决于初始的要素禀赋分配，而这种初始禀赋的分配状况并不公平，长期累积的结生产者消费者市场要素投入销售购买4果则更不公平。2、在现实经济中，由于不完全竞争和垄断的存在，以及各种社会因素如社会上惯用的薪给结构以及家庭关系、社会地位、性别种族差异等等因素，使得利润、工资等收入并不完全取决于完全竞争条件下的要素价格。(三)宏观经济不稳定性市场不是万能的，在边际消费倾向递减、资本的边际效率递减和流动性陷阱的共同作用下，将产生有效需求不足，使总需求小于充分就业状态下的总供给，导致存货积压，价格下降，产出减少。第三节公共财政一、混合经济二、政府弥补市场失灵的机制（一）弥补市场资源配置的失灵1．解决自然垄断（1）公共生产。（2）规定价格。政府通过规定价格或收益率来管制垄断。2．提供公共产品3．矫正外部效应4．解决信息不充分（二）调节收入分配不公由于市场初次分配是不公平的，那么政府可以实施强制性再分配措施，如通过采用累进税率从高收入者身上征收个人所得税，再将税收收入以转移支付的方式，比如提供社会保障，补贴给低收入人群和弱势群体，使全体公民都能获得基本的生活保障，并进而缩小收入分配上的两极分化现象。（三）调节宏观经济当经济运行出现大量失业、经济陷入衰退时，政府可以采取适当的措施解决失业问题：首先，可以采用扩张性财政政策，刺激总需求，以增加市场对劳动力的需求；其次，利用各种收入政策，直接或间接地调控工资水平，消除由真实工资水平过高引起的失业；再次，为劳动力直接提供就业信息，为再就业培训投资。治理通货膨胀，政府则可以根据具体情况采用相应的财政政策。政府干预市场的优势与缺陷三、公共财政的进一步分析（一）政府弥补市场失灵的机制就是公共财政机制。政府解决垄断，其一，政府通过自身生产产品和服务来直接配置资源，进行公共生产，而政府直接配置资源就是财政支出中的财政投资；其二，规定价格。而政府定价就是财政收费。政府矫正外部负效应问题，主要通过征收排污税费，将外部成本转化为内部成本；矫正外部正效应问题，主要是通过财政补贴措施，使其在经济上得到补偿。政府调节收入分配不公，主要是通过采用累进税率从高收入者身上征收个人所得税，再通过财政转移支付的方式转移给低收人者来进行的。政府调控宏观经济，主要通过财政政策来进行的。政府为弥补市场失灵而从事的经济活动就是公共财政。（二）市场失灵的领域就是公共领域5因此，公共财政就是政府为满足公共需要，在市场失灵的领域进行的资源配置和收入再分配的经济活动。第四节财政职能财政职能是指财政内在的、客观具有的经济功能。财政职能是由财政本质决定的，它是不以人的意志为转移的客观存在。第一部分资源配置职能一、资源配置职能的含义（一）资源配置所谓资源即生产资源，也叫生产要素，通常包括人的体力、智力等人力资源；一个社会使用资源的方式称为资源配置。政府的财政活动会对一个社会生产什么、怎样生产产生影响，这种影响称之为财政的资源配置职能。（二）财政资源配置职能财政的资源配置职能是指政府财政对社会资源进行的直接配置和间接引导的功能。市场失灵导致市场机制在有些领域不能配置或不能有效地配置资源，这就需要政府通过财政机制来进行资源配置，来弥补市场资源配置的失灵。二、资源配置职能的主要内容（一）调节资源在部门和产业之间的配置教育部门，农业，高新技术产业(二)调节资源在地区之间的配置东中西部，东部大开发，西部大开发，城市经济，新农村建设。世界工厂(三)调节社会资源在政府与非政府之间的配置政府部门是指政府及其机构，包括中央政府和地方政府，还包括政府设立的行政机构和事业机构。政府部门掌握着大量的公共资源，主要表现为财政资金及财政资金的积累。三、执行配置资源职能的主要工具（一）直接工具直接工具是指政府直接配置资源的工具，主要有：1．财政支出政府通过对财政支出规模的调整，来调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置；通过对财政支出结构的调整，来调节资源在地区之间、部门和产业之间的配置。2．政府间财政转移支付政府通过政府间财政转移支付，将从一个地区集中的资源转移到另一地区，从而调节资源在地区之间的配置。（二）间接工具1．税收政府通过税收优惠，如税收减免等，来引导社会资源向经济欠发达地区，向国民经济薄弱的部门和产业流动。2．国债6政府可以通过国债融资规模的调整和国债资金的安排，来引导社会资源的流向。3．财政补贴政府可以通过财政补贴，来引导社会资源市场配置资源是第一位的，是主要的，财政资源配置是第二位的，是对市场的补充。同时财政的资源配置与市场资源配置一样，也必须注重资源配置的效率。第二部分收入分配职能一、收入分配职能的含义（一）收入分配职能这里的收入是指一个国家生产成果份额，即一国的国民总收入。收入分配是指社会成员在这一总额中所占有或享有的份额状况效率原则，公平原则。基尼系数(二)财政公平分配的必要性1．人们收入能力的差别很容易导致分配不公2、市场分配并不能照顾无收入能力者3．经济机会不均等导致分配不二、收入分配职能的主要内容（一）调节企业的利润水平1、企业的税收负担，即国家集中多少，给企业留多少，这主要取决于各个时期的经济体制和财政体制。2、企业的利润水平要能反映企业的经营管理水平和主观努力状况，即要为企业的利润水平创造一个公平竞争的外部环境，一个重要的办法就是通过税收剔除客观原因对利润水平的影响，使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润。（二)调节居民个人收入水平要贯彻国家的分配政策市场是根据社会成员对生产所作的贡献大小进行分配，在收入水平上，既要合理的拉开收人差距，又要防止贫困悬殊，坚持共同富裕，在促进效率提高的前提下体现社会公平。对过高的或过低的个人收入，要采取有效措施进行调节，主要通过个人所得税和各项转移性支出来实现。三、执行收入分配职能的主要工具（一）税收税收是政府执行收入分配职能的主要工具之一。通过税收，可以在相当大范围内实现对收入的调节。例如，通过个人所得税，调节个人的劳动收入和非劳动收入，通过农村税费改革，降低或直接取消农业税，增加农民的收入等，使城乡之间、城市个人之间的收入水平维持在一个合理的差距范围内；通过企业所得税，调节企业的收入水平；通过财产税和遗产税，调节个人之间的财富分布；通过资源税，调节部门、地区由于资源条件和地理环境不同而形成的级差收入；(二)转移支付7转移支付是指通过资源在不同所有者间的转移而实现的支付，一般指以政府为中介的资源转移与支付活动，包括对个人的转移支付和政府间的转移支付两部分。(三)购买支出政府购买支出主要是指政府支出中用于支付购买物品和劳务的支出，前者直接影响企业收入，间接影响个人收入，后者则直接影响个人收入。(四)各种收入政策这其中主要指工资政策，具体包括有关的工资制度(如规范政府公职人员和其他靠财政拨款的事业单位工作人员工资)和税法中有关工薪收人中的扣除项目规定等。通过工资政策和其他有关收入政策，政府也可以实现对部分国民收入分配的调节。（五）对低收人者或无收入者能够获益的项目提供资金支持或进行补贴。如为扶贫项目、廉租房建设、农业基础设施建设等提供资金支持，对低收入者或无收入者消费的物品给予必要的补贴。第三部分稳定增长职能一、稳定增长职能的含义（一）经济稳定与增长的内容1．充分就业充分就业是指有工作能力而且愿意工作的劳动者都可以得到一份自己的工作。经济学中的就业，系指一切用自己