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主讲人经济学院张启春入口entrance课程框架体系和主要内容•导论•第一篇公共决策的理论依据•第一章市场、政府与公共财政•第二章财政决策的科学化、民主化与法制化•第二篇公共支出理论•第三章公共支出基本理论•第四章政府消耗性支出•第五章政府投资性支出•第六章政府转移性支出•第三篇公共收入理论•第七章公共收入基本理论•第八章税收原理•第九章税收制度•第十章税制改革•第十一章国债•第四篇政府预算和预算管理体制•第十二章政府预算•第十三章预算管理体制•第五篇财政宏观调控•第十四章财政平衡•第十五章财政政策现实生活中的财政学——说说你对财政的看法和认识就你和你的家庭而言，现实生活中与财政有何关系？如果你毕业后想成为一名企业家？如果你想成为一名公务员？你对政府的“4万亿救市”计划作何感想？导论一公共财政学的研究对象二学习公共财政学的意义三公共财政学的学习方法【知识点提示】公共财政学的概念和研究对象；学习公共财政学的意义【重难点提示】公共财政学的概念和研究对象(与传统财政学的区别)一公共财政学的研究对象（一）由来和发展公共财政学(PublicFinance)，或者公共部门经济学（PublicSectorEconomics）20世纪30年代之后，政府广泛干预经济活动，公共财政的活动范围进一步扩大，在原有财政学基础上拓展而产生的。(二）研究对象－―政府的与预算有关的经济行为公共经济学的研究对象：公共经济部门两类经济主体：公共经济部门（PublicSector）私人经济部门（PrivateSector）公共经济部门是指政府，私人经济部门是指家庭和私人企业。“私人”与所有制无关公共部门按覆盖范围的从小到大又可分为四个层次：中央政府：最狭窄范围的公共部门，通常包括所有中央级政府的各个部处等行政机构以及中央政府的其他机构和组织政府：一国所有政府部门，具体包括中央政府与各级地方政府统一非金融公共部门（ConsolidatedNon-financialPublicSector，CNFPS)：政府和非金融公共企业；统一总公共部门（ConsolidatedtotalPublicSector，CTPS）：政府、统一非金融公共部门外加公共金融部门（一）公共财政学的学科地位是经济学的特殊分支之一公共财政学与公共管理学科的融合（二）政府预算活动的经济影响现代的政府预算收支活动在国民经济中所起的举足轻重的作用政府的财政预算活动时刻影响着每个企业和家庭二学习公共财政学的意义三公共财政学的学习方法•马克思主义基本原理为指导•借鉴西方财政学•紧密结合中国的实际•继承和发展•先修课程：政治经济学西方经济学•教材类型及选用：财政专业、财经类非财政专业公共管理专业•教学进度及学习安排市场、政府与财政第1章第2章第一篇公共决策的理论依据财政决策的科学化、民主化与法制化市场、政府与财政第1章第一章市场、政府与财政【知识点提示】市场失灵及其表现；财政及其特征；财政职能【重难点提示】市场失灵与政府经济活动的范围界定；财政的本质和公共财政的特征；公共财政的职能第一节市场失灵和政府干预第二节公共财政基本问题第三节公共财政职能第一节市场失灵和政府干预•一市场机制与效率和公平准则•二市场失灵及其表现•三政府干预及经济活动范围第一节市场失灵和政府干预一市场机制与效率和公平准则（一）经济效率及其实现条件⒈交换效率条件交换效率：对于一定量的产出物品X和Y，当在Ａ和B之间的分配达到以下状态——在不使另一方处境变糟的情况下使A或B处境变好的X和Y的再分配是不存在的，则此时的交换是有效率的。实现条件为A，B两人（任一消费者）消费任何两种相同产品的边际替代率MRSxy都相等。即MRSAxy＝MRSBxy⒉生产效率条件生产效率：重新在使用者中间配置生产要素导致提高一种物品的产出同时，不减少其他物品的产出是不可能的。实现条件为用于生产两种（任意）产品X,Y所使用的任何两种相同的生产要素如L，K的边际技术替代率MRTSLK都相等。即MRTSXLK＝MRTSYLK⒊总体效率条件满足生产效率条件有效率地使用劳动和资本，并且经济沿生产可能性曲线上的点运行。此曲线上的每一点都有一个边际转换率，决定了此点处X边际转换为Y的比率，或MRTxy＝（△Y／△X)生产。满足交换效率条件则意味着生产中产出的X和Y以这样的方式在消费者A和B之间分配——即它们有共同的边际替代率MRSxy。MRSxy表明了消费者在效率不变的情况下愿意用X边际替代Y的比率，或MRSxy＝（△Y／△X)消费。总体效率条件要求这两者相等：MRTxy＝MRSxy可用下图1.1表示:总体效率条件ebaPYOXP20%40%60%80%100%社会收入的百分比YOF家庭百分比洛伦兹曲线(二)公平准则表1.1部分国家的收入分配状况和基尼系数（家庭收入占社会总收入的％）最低的20％第二个20％第三个20％第四个20％第五个20％最高的10％基尼系数孟加拉国9.413.517.222.037.923.70.28印度9.213.016.821.739.325.00.30巴西2.55.79.917.764.247.90.60英国7.112.817.223.139.824.70.33美国4.810.516.023.545.228.50.40瑞典9.614.518.123.234.520.10.25中国5.59.814.922.347.530.90.42资料来源：世界银行《世界发展报告》（1998/1999）表1.2贫困指数（PI）ABCDEPI最初的收入分配状态102030405040%改变后的收入分配状态（I）202030404040%改变后的收入分配状态（Ⅱ）103030404020%•(三)社会福利函数和最优社会福利的决定既然公平和效率都是社会福利增进所不可或缺的，两者之间又在一定程度上存在此消彼涨的替代关系，那么必须将这两方面的因素综合起来才能最终决定社会福利状况。经济学用效用可能性边界和社会福利函数来分析，并将两者结合来说明最优社会福利的决定。效用可能性边界是效用可能性曲线的外包络线，它代表在现有的资源和技术条件下，各种有效率的产品结构能使消费者达到的最大效用组合。为了在效用可能性边界上的各点中作出选择，经济学引入社会福利函数。通常将全社会的福利水平表示为所有社会成员效用水平的函数，即W＝F（U1，U2，U3，…，Un）将社会福利曲线和效用可能性边界结合起来，即可确定最优社会福利点。该点即是在既定资源、技术和个人偏好的条件下，能够实现社会福利最大的生产、交换、分配的唯一组合点。这一点确定后，即可返回去，根据包括这一点的特殊效用可能性曲线，找到与其对应的最优产品组合，根据这一产品组合，进而决定产品的最有交换状况，最终实现经济效率与公平分配的最佳组合。社会福利函数45。（100，20）（20，100）3W3WW123UBOUBUAEW3W2W1最优社会福利的决定效用可能性边界UBOUA（四）市场机制起作用的有效环境在没有政府的经济运行中，市场体系要有效地发挥作用，必须要有特定的环境，主要包括：1.所有市场是完全竞争的.2.所有行业的成本是递增的.3.排他性原则.4.不存在公共产品.5.完全的信息.6.完全的流动性.二市场失灵及其表现（一）资源配置领域的市场失灵⒈公共产品问题⒉外部效应问题⒊竞争失效和规模收益递增问题⒋市场不完全。不完全市场存在的主要领域：⑴保险市场⑵资本市场⑶互补性市场⒌信息不完全⒍偏好不合理——优值品、劣值品问题（二）经济稳定领域的市场失灵1.失业问题2.通货膨胀问题（三）收入分配领域的市场失灵“帕累托最优收入再分配”个人间的相互依存的效用函数是一种外部性形式案例：市场失灵－－“公地悲剧”•案例名称：矿难事故频发的深层原因是什么?——析论生活中的“公地悲剧”•案例来源：根据《中国经济时报》2004年3月28日的相关报道编写•案例讨论:有人说，矿难事故不断的主要原因是相关法律法规不健全或执法不严厉。但这不是惟一的原因。从公共经济学角度看，有何原因？三政府干预及经济活动范围（一）政府经济活动的范围提供公共产品或劳务。即由政府部门负责提供那些社会边际效益大于社会边际成本、不能通过市场有效供给的公共产品或服务。矫正外部效应。即由政府部门采取措施来排除私人边际成本和社会边际成本以及私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性，矫正外部效应。消除垄断，维护有效竞争。即由政府部门制定有关政策法令，实施禁止垄断、维持市场有效竞争的措施，以保证竞争性市场在资源配置方面的效率。政府可以采取许多政策施加干预：⑴政府可以通过规定价格或收益率来规制垄断；⑵政府在垄断部门建立公共企业，并从福利或效率角度而不是从盈利角度出发规定价格。培育市场，健全市场体系。生产和提供信息。即由公共部门向公众提供作为公共产品的必要信息。纠正不合理偏好。即针对个人偏好不合理问题，由公共部门采取适当的经济政策及措施进行社会性规制，鼓励或促进优值品的生产和消费，限制或禁止劣值品的生产和消费。调节收入分配不公。即由政府部门运用多种政策手段对收入分配状况进行调节，解决市场经济条件下收入分配不公问题。消除失业、通货膨胀，维护经济稳定发展。即由政府担当起维持充分就业，经济稳定发展的责任，干预宏观经济的运行。案例：有关外部性及其矫正的讨论•案例名称：企业的排污权也能买卖？——析论负外部性矫正方式的创新•案例来源：根据《都市快报》2004年7月14日的相关报道改编•案例讨论:实行排污权交易，如何防止“只要有钱就可扩大排污”的现象?（二）政府与市场的关系政府的作用无处不在新型政府－市场观:现代混合经济下政府与市场之间不是替代关系,而是互补关系。有政府介入的市场政府干预的程度和干预手段政府干预的程度与政府规模相关干预手段：立法和行政手段组织公共生产和提供公共产品财政手段科学发展观、和谐社会的背景和政府与市场关系的认识第二节财政基本问题•一财政与公共财政•二公共财政的内涵和特征•三我国理论界关于公共财政理论的探讨一财政与公共财政（一）“财政”一词的来源（二）财政的起源和发展（三）财政的概念和特征（四）公共财政与财政一财政与公共财政要了解公共财政的内涵和特征，必须先了解财政的起源、发展和内涵，因为公共财政的概念是在财政概念的基础上拓展而来的。（一）“财政”一词的来源政府文献中的最初启用：1898年（清朝光绪24年），在戊戌变法“明定国是”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文。来自日本，日本来自：PublicFinance民国政府成立时，主管国家收支的机构命名为财政部。美国政府相应机构：DepartmentofTreasury（二）财政的起源和发展财政的起源与国家的产生“国家”和“政府”一财政与公共财政（三）财政的概念和特征内涵：•国家（或政府）是财政分配活动的主体。•财政分配的对象或客体是一部分社会产品和服务，即一部分国民收入。•财政分配的依据是国家所拥有的政治权力。•财政分配的直接目的是满足实现其职能的需要。•财政分配的形式既有价值形式，也有实物和力役形式。概念：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展目标。特征:阶级性与公共性与国家或政府的密切关系强制性与非直接偿还性凭借政治权利收支对称性(平衡性)收支矛盾主线一财政与公共财政（四）公共财政与财政“学术用语”——“文件用语”——“公共用语”1983年，张愚山直译的阿图埃克斯坦的《公共财政学》1998年12月15日的全国财政工作会议。李岚清提出：构建中国的公共财政基本框架。2003年，中共十六届三中全会《决定》，根据公共财政框架体制已经初步建立的判断，提出了进一步健全和完善公共财政体制的战略目标。作为完善社会主义市场经济体制的一个重要组成部分。2007年“十七大”，“围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系”。融入了公共财政理念，渗透着公共财政的精神。中国已经步入全