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减税降费知识竞赛－第九届全国税法知识竞赛题目与答案减税降费知识竞赛－第九届全国税法知识竞赛2019/04/0100:00-2019/05/2023:00减税降费知识竞赛满分：100分答题限时：至多120分钟单选题(共100题共100分)1.【单选题】2019年2月18日，筹备多时的《粤港澳大湾区发展规划纲要》公布，随着纲要的公布，一个国际一流的湾区和世界级城市群正在逐渐显现。2019年2月份，注册地和实际经营地都位于深圳市的A公司为了提高公司治理水平，专门聘请来自香港的高端人才张某某来公司任职（合同签订5年，仅在深圳任职），下列关于张某某2019年3月份个人所得税说法中正确的是（）。A.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，张某某仅需在深圳市缴纳个人所得税B.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，张某某仅需在香港缴纳个人所得税C.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号），深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补贴可以减按10%个人所得税D.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号），深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补贴需要缴纳20%的个人所得税正确答案A2.【单选题】为了响应国家“双创”政策，2019年1月位于中关村的A公司与B基金管理公司、自然人C共同设立一只目标规模为5亿元的创业投资基金，B管理公司每年按照管理资产总额的一定比例收取管理费，并在投资业绩较好时收取业绩报酬。下列关于C个人所得税的说法中正确的是（）。A.根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8号），该创投基金可以选择按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整体核算两种方式之一，对C来源于创投基金的所得计算个税应纳税额选择之后5年之内不得变更B.选择按照单一投资基金核算的，按照20%税率计算缴纳个税；按照创投基金年度所得整体核算的，按照“经营所得”项目计算缴纳个税C.选择按照单一投资基金核算的，B基金管理人的管理费和业绩报酬在计算个人所得时可以扣除D.若选择按照“经营所得”计税，且C没有综合所得，则在计算应纳税所得额时不可以减除基本减除费用、专项扣除、专项扣除附加正确答案B3.【单选题】小王作为北京A公司的一名普通职工，其2019年每月应发工资均为14,200.00元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2,970.00元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2,000.00元，没有减免收入及减免税额等情况。小王2019年3月发放2018年年终奖90,000.00元，下列年终奖的何种分配方式可以使小王3月份的应纳个人所得税数额最小？（）A.年终奖不并入工资薪金所得，全部按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税B.年终奖全部并入工资薪金所得缴纳个税C.36000元年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税，54000元年终奖并入工资薪金缴纳个税D.42000年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税，48000元年终奖并入工资薪金缴纳个税正确答案C4.【单选题】2018年12月22日，《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发（2018）41号）正式印发。专项附加扣除办法的出台是我国现代个人所得税制度的完善，同时，更重要的意义在于其在减税背景下实现了一定的社会目标。根据新修改的个人所得税法及上述文件规定，下列说法正确的是（）。A.父母从子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月起可以享受每月1000元的专项附加扣除，但接受境外教育的除外B.在北京任职的小王每月支付的租金可以享受每月1500元的专项附加扣除；妻子小张在上海工作，两人于2018年在上海通过按揭贷款购置了首套住宅，则小张每月可享受住房贷款利息专项附加扣除优惠C.小张作为家中的独子，其父母已满60岁，则其每月可享受2500元的专项附加扣除D.小陈2018年年应纳税所得额为15万元，据新修改的个人所得税法及国家税务总局公告，自2019年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行申报纳税正确答案D5.【单选题】坚决打赢脱贫攻坚战，确保到2020年所有贫困地区和贫困人口一道迈入全面小康社会，这是以习总书记为核心的党中央对全国人民的庄严承诺。为深入贯彻精准扶贫政策，某A国有银行将甘肃B县作为定点扶贫县，2018年A银行向位于B县的小微企业和农户累计发放小额贷款上亿元，累计向B县政府捐赠实物资产达千万。关于上述行为的税收描述下列说法不正确的是（）。A.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额C.若A银行将贷款分类为关注类，则其可按照2%的比例计提贷款损失准备金并在所得税前扣除D.A银行的实物捐赠支出，在年度利润总额的12%内，可以在计算所得税应纳税额时扣除，超过部分可在未来5年内继续抵扣正确答案D6.【单选题】高德公司销售货物给德龙公司，现行16%增值税税率，售价为1160万元（含税），德龙公司需支付给高德公司1160万元，在2019年4月1日降税率情况下，德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销项税额为（）万元。A.160B.151C.133D.130正确答案C7.【单选题】2018年1月1日，小李持有承兑票1张，六个月后才可拿到500万元，由于小李着急用钱，于是把这张承兑票转给天勤银行，天勤银行扣掉六个月内的利息10万后支付给小李490万元。天勤银行在四月份将该张承兑票转给尚达银行，尚达银行扣除四月至六月的利息5万元后支付天勤银行495万元。则天勤银行和尚达银行需共按（）万元利息收入缴纳增值税。A.0B.5C.15D.10正确答案D8.【单选题】2019年，富雄公司为小规模纳税人，1、2、3月公司销售额分别为16万元、5万元和8.5万元。富雄公司预计在2019年4月销售额12万元，5月销售额9万元，6月销售额6万元。2019年在季度中间6月1日由小规模纳税人登记为一般纳税人，并且纳税期限核定始终为按季申报，则富雄公司在2019第一季度按（）万元销售额缴纳增值税，预计在2019年第二季度按（）万元销售额缴纳增值税。A.0，6B.0，21C.29.5，21D.29.5，6正确答案A9.【单选题】浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于50%。2019年4月份浩才公司销项税额105万元，进项税额100万元，2019年5月浩才公司销项税额300万元，进项税额150万元，浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报，则浩才公司2019年5月应缴纳（）万元增值税。A.110B.120C.130D.140正确答案C10.【单选题】适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以免征增值税的优惠政策，以下不属于现行增值税差额征税项目的有（）。A.纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目C.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务D.贷款服务正确答案D11.【单选题】A公司是境外B公司在中国设立的外商独资企业，为促进A公司业务开展，2018年11月12日B公司任命境外的C兼职A公司的高管（C的实际工作地点仍在境外），同时派遣1名技术人员D来A公司任职。关于C和D2018年个人所得税下列说法正确的是（）。A.C取得的来源于A公司负担的董事费无需缴纳个人所得税B.C取得的来源于A公司负担的董事费需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.C取得的来源于A公司负担的董事费需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.D取得的来源于A公司和B公司的所得均需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税12.【单选题】2018年11月5日位于四川省某市的A公司正式登陆新三板，挂牌当天原始股东B将一部分原始股转让给投资者C，11月7日投资者C将取得的股份转让给D。关于上述股票转让行为下列说法正确的是（）。A.B将原始股转让给投资者C的所得需按照“财产转让所得”在北京市税务局缴纳个人所得税B.B将原始股转让给投资者C的所得无需缴纳个人所得税C.C将股份转让给投资者D的所得需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税D.C将股份转让给投资者D的所得无需缴纳个人所得税正确答案D13.【单选题】2019年1月在北京打拼多年的小张终于在昌平区按揭贷款买了首套住房，按揭合同每月还款9000元，还款期限35年；但小张工作地在西城区，因此小张把昌平区的住房出租出去，同时在西城区租了一套离单位比较近的房子，每月租金3500。对于小张的上述行为，下列说法正确的是（）。A.小张实际发生的贷款利息支出，在贷款合同有效期内可按照每月1000元的标准在个人所得税前扣除B.小张实际发生的租金支出每月可按实际发生额在个人所得税前扣除C.小张实际发生的贷款利息支出和实际发生的租金支出均可按照实际发生额在个人所得税前扣除D.小张在享受住房租金扣除政策时无需向税务局提交住房租赁合同正确答案D14.【单选题】2018年9月中国科学技术大学将某项科技成果转让给科大讯飞，并获得一定的报酬。张某某是中国科学技术大学的一名教授，作为该项技术的核心研发人员，中科大给予张某某一定比例的现金奖励，下列说法正确的是（）。A.张某某取得的现金奖励需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.张某某取得的现金奖励需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.张某某取得的现金奖励可免征个人所得税D.张某某取得的现金奖励可减按50%按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税正确答案D15.【单选题】王先生为香港居民，但从2019年开始工作地位于深圳，每周一早上来深圳上班，每周五晚上回香港，则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是（）。A.王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税B.王先生2019年在香港作为非居民个人缴纳个税C.王先生2019年度需以来源于境内所得部分计算个人所得税D.王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税正确答案C16.【单选题】下列有关初创科技型企业和小型微利企业标准的比较，说法正确的是（）。A.初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方式相同B.小型微利企业从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定C.初创科技型企业从业人数和资产总额指标，按照企业投资前全年的季度平均数计算D.初创科技型企业接受投资前成立不足一年的，按年末值计算正确答案B17.【单选题】对于企业所得税汇总纳税企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额说法正确的有（）。A.从业人数、资产总额均不包括分支机构的部分B.从业人数包括分支机构的部分，资产总额不包括分支机构的部分C.从业人数不包括分支机构的部分，资产总额包括分支机构的部分D.从业人数、资产总额均包括分支机构的部分正确答案D18.【单选题】佳兴是一家服装生产公司，2018年年度应纳税所得额不超过280万元，从业人数700人，资产总额为4000万元。以下说法正确的是（）。A.佳兴属于工业企业，2019年4月汇算清缴时小微企业标准为2018年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.佳兴属于工业企业，2019年4月汇算清缴时小微企业判断标准为2018年年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元C.在2019年，如果佳兴申请小微企业所得税优惠，需要到税务部门进行