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价格瞒骗现状剖析及对策青岛海关调查局2019年10月10日一、价格瞒骗的概念及危害二、价格瞒骗类案件的特点三、反价格瞒骗工作的难点四、价格瞒骗案件的主要类型五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式六、价格瞒骗案件的查缉方法七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因八、建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制一、价格瞒骗的概念及危害1、概念：所谓价格瞒骗，是指进出口经营单位、收货单位或其他当事人为了非法获利，通过各种欺诈手段，使申报价格与实际成交价格不符的行为，是一种“向海关申报进出口货物价格时的欺诈行为”。它在主观上逃避海关监管，故意欺骗海关；客观上使申报价格与实际成交价格不符；其目的是为了非法获利，偷逃应纳税款；结果是造成了国家税款的流失。2、危害：——首先，它造成了国家税款的流失。——其次，价格瞒骗逃避了国家金融和贸易管制，扰乱了正常的贸易秩序。一、价格瞒骗的概念及危害二、价格瞒骗类案件的特点三、反价格瞒骗工作的难点四、价格瞒骗案件的主要类型五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式六、价格瞒骗案件的查缉方法七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因八、建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制二、价格瞒骗类案件的特点（一）主体特点（二）手段特点（洗单）（三）涉案货物特点（四）隐蔽性强（五）作案频繁，累计案值巨大洗单所谓“洗单”是指进口货物通过香港转口进境时，香港中转商或代理商隐匿原始单证，制作虚假单证提供给国内代理商报关的商业瞒骗行为。（图一）国内销售国内通关原产国香港国内代理国内收货人地下钱庄、个人携带……货物流资金流单证流图一：一、价格瞒骗的概念及危害二、价格瞒骗类案件的特点三、反价格瞒骗工作的难点四、价格瞒骗案件的主要类型五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式六、价格瞒骗案件的查缉方法七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因八、建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制三、反价格瞒骗工作的难点（一）确定主体难（二）调查取证难（三）处罚难一、价格瞒骗的概念及危害二、价格瞒骗类案件的特点三、反价格瞒骗工作的难点四、价格瞒骗案件的主要类型五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式六、价格瞒骗案件的查缉方法七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因八、建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制四、价格瞒骗案件的主要类型（一）按层次分（二）按主体分（三）按手法分（一）按层次分1、单层瞒骗是指委托人瞒骗代理人、代理人没有瞒骗海关，或委托人没有瞒骗代理人，而代理人瞒骗了海关。2、多层瞒骗是指委托人瞒骗代理人，代理人又瞒骗海关。四、价格瞒骗案件的主要类型（一）按层次分（二）按主体分（三）按手法分（二）按主体分1、境外主体：即所谓的“两头在外”，是委托进口人（收货人）和供货商是国外同一公司。2、境内主体：即供货商与委托进口人属国内同一公司（图二）。3、内外勾结：供货商与委托进口人虽属国内外不同公司，但相互勾结，共同作案（图三）。图二：欧洲鑫东洲公司临清外贸嵩海实业香港东祥货物流资金流单证流国内销售通关通关图三：国内销售货物流资金流单证流香港XB印度尼西亚青岛CT上海XB上海CT国内各地CT机械设备地下钱庄国内销售通关（一）按层次分（二）按主体分（三）按手法分四、价格瞒骗案件的主要类型（三）按手法分1、伪报级别、型号，籍以伪报价格2、包税3、模糊申报4、通过加工贸易、保税仓库渠道5、其他一、价格瞒骗的概念及危害二、价格瞒骗类案件的特点三、反价格瞒骗工作的难点四、价格瞒骗案件的主要类型五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式六、价格瞒骗案件的查缉方法七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因八、建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式（一）地下钱庄（二）私带外汇出境（三）高税率商品低报价格，低税率或零税率商品高报价格（四）境内支付（五）境外支付（六）瞒骗外管局、银行，以非贸易性外汇名义支付（七）以不需对外付款的报关单对外支付一、价格瞒骗的概念及危害二、价格瞒骗类案件的特点三、反价格瞒骗工作的难点四、价格瞒骗案件的主要类型五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式六、价格瞒骗案件的查缉方法七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因八、建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制六、价格瞒骗案件的查缉方法（一）从战略上分（二）从战术上分（一）从战略上分1、直捣黄龙查货主2、做好外围调查，通过外围突破3、内外并举，同时开展调查六、价格瞒骗案件的查缉方法（一）从战略上分（二）从战术上分（二）从战术上分1、调查“单证流”，找出突破口2、查帐时重点查支出异常款项3、查业务函电、传真、电话记录、电子邮件等4、向运输公司调阅头程单证，掌握头程价格（图四）5、向供货商或货物生产商及其驻中国办事机构了解情况6、核查境内外公司关系，包括国外供货商是否存在，是否是虚构出来的7、放长线钓大鱼8、查最终用户的支付情况，反推进口报价的真实性9、另外，查非贸易性支付的真实性，是否存在进口低税率零税率商品高报价格，查出口是否低报价格，通过查银行单证发现是否存在低报价格，以及境外调查也是必要时可以采取的查缉方法。图四：货物流资金流单证流香港ZL日本XH货运YJ集团汕头ZXL上海XL国内销售通关非法渠道一、价格瞒骗的概念及危害二、价格瞒骗类案件的特点三、反价格瞒骗工作的难点四、价格瞒骗案件的主要类型五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式六、价格瞒骗案件的查缉方法七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因八、建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因——当前我国关税水平仍较高，走私有较大的利润空间是价格瞒骗存在和蔓延的根本原因——中国加入WTO全面履行《估价协议》是价格瞒骗存在和蔓延的直接原因一、价格瞒骗的概念及危害二、价格瞒骗类案件的特点三、反价格瞒骗工作的难点四、价格瞒骗案件的主要类型五、价格瞒骗案件差额部分常见支付方式六、价格瞒骗案件的查缉方法七、现阶段价格瞒骗呈蔓延趋势的原因八、建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制八、对策，建立灵活高效的反价格瞒骗运行工作机制（一）尽快建立既符合《估价协议》，又适应新通关作业模式的审价新体系（二）加快建立风险管理机制（三）充分发挥调查、稽查、侦查部门职能作用，使行政、刑事执法优势互补，严厉打击价格瞒骗走私违法活动（四）完善反价格瞒骗综合治理机制，加强与银行、外管、税务、工商、商检等部门的合作，形成打私合力谢谢！