搜索
11级《会计实务》试卷第1页共33页实务操作题一（一）企业基本情况1.名称：无锡洪运股份有限公司2.性质：某上市公司的控股子公司（增值税一般纳税人）3.地址：无锡市人民路598号4.开户银行：建行无锡新区支行账号2348000098765.税务登记证号：3202001877551126.企业法人代表(董事长)：刘林7.总经理：李小兵8.财务负责人：程前会计：丁一明周惠出纳：陈刚9.企业主要生产A、B两种产品，生产所耗材料为甲、乙两种。(二)主要会计政策及相关说明：1.存货按实际成本计算，出库单价按加权平均法计算。2.制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配。3.工资分配采用工时比例法4.按本月会计利润总额计算预缴本月所得税，不确认递延所得税。5.企业适用增值税率为17%，适用企业所得税税率为25%。6.产品成本采用品种法。7.会计核算形式：采用科目汇总表核算形式。8.坏账准备计提比例为应收账款与其他应收款余额的10%（三）2010年12月初该公司有关总账及明细账余额见附1和附表2。(四)假定2010年12月该公司共发生34笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证（五）要求：1.根据上述资料填写相关原始凭证2.根据上述资料编制记账凭证（如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法）3.将无锡洪运股份有限公司12月份记账凭证及相关原始凭证整理装订成册。11级《会计实务》试卷第2页共33页附件12010年12月初部分明细分类账期初余额一栏表应交税费91020未交增值税82000教育费附加3280城市建设税5740应付职工薪酬564364工资398000医疗保险31840养老保险83580失业保险3980住房公积金39800生育保险3184工伤保险3980原材料25954甲18884(2000千克)乙7070(1000千克)应收票据6000天元公司6000应收账款87000昌盛公司20000向阳公司67000其他应收款3000李平3000库存商品696000A产品396000(1800件)B产品300000(2500件)生产成本4658B产品465811级《会计实务》试卷第3页共33页附件22010年12月初有关账户期初余额账户借方余额贷方余额库存现金4500银行存款962550应收票据6000应收账款87000其他应收款3000坏账准备9000原材料25954生产成本4658库存商品696000固定资产2007313累计折旧573961应付票据18000应付账款55000应付职工薪酬564364应交税费91020实收资本1280000资本公积200000盈余公积266000本年利润156500利润分配—未分配利润583130实务操作题二根据实务操作题二的资料开设并登记银行存款——234800009876的人民币户日记账，并结账。假设所给定账页第一行“年月日”栏为“2010年11月15日”，“摘要”栏为“承前页”，“收入（借方）金额”栏为“1397866”，“复出（贷方）金额”栏位“976611”，“结余金额”栏位“945981”。第二行至倒数第六行内容略；倒数第七行“年月日”栏为“2010年11月30日”，“摘要”栏为“本月合计及余额”，“收入（借方）金额”栏为“2766553”，“复出（贷方）金额”栏为“2328729”，“结余金额”栏为“962550”。请先将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2010年12月份234800009876人民币户日记并结账。实务操作题三（一）其本资料：见实务操作题一（二）要求：1、编制2010年12月份科目汇总表（见附件3）2、编制2010年12月31日资产负债表（见附件4）3、编制2010年12月份利润表（见附件5）11级《会计实务》试卷第4页共33页附件3科目汇总表_年_月_日—_月_日会计科目本期借方发生额本期贷方发生额原材料应付账款银行存款库存现金应付职工薪酬其他应收款库存商品生产成本其他应付款应交税费管理费用资产减值损失主营业务成本主营业务收入营业外收入销售费用其他业务成本其他业务收入坏账准备应收票据应收账款预收账款制造费用累计折旧营业税金及附加所得税费用盈余公积利润分配合计11级《会计实务》试卷第5页共33页附件4资产负债表编制单位：2010年12月31日单位：元资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产：略流动负债：略货币资金短期借款交易性金融资产应付股利应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬其他应收款应交税费存货应付利息一年内到期的非流动资产其他应收款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期股权投资应付债券投资性房地产长期应付款固定资产预计负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计无形资产所有者权益：开发支出实收资本长期待摊费用资本公积其他非流动资产盈余公积非流动资产合计未分配利润所有者权益合计资产合计负债和所有者权益合计11级《会计实务》试卷第6页共33页附件5利润表编制单位：2010年12月单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（亏损以“-”号填列）11级《会计实务》试卷第7页共33页实务操作题二资料【业务1】（共5张凭证）1-13200098220江苏省增值税专用发票抵扣联开票日期：2010年12月1日购货单位名称：无锡洪运股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人名路598号63297110开户行及账号：建行无锡新区支行234800009876密码区略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品乙产品合计千克千克3000500010830000.0040000.00￥7000.0017%17%5100.006800.00￥11900.00价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整（小写）￥81900.00销售单位名称：东方股份有限公司纳税人识别号：320100187117231地址、电话：南京大桥路76号32987622开户银行及账号：工行南京分行298675209871备注收款人：复核：开票人丁海波销货单位（章）1-23200098220江苏省增值税专用发票发票联开票日期：2010年12月1日购货单位名称：无锡洪运股份有限公司纳税人识别号：320200187755112地址、电话：人名路598号63297110开户行及账号：建行无锡新区支行234800009876密码区略货物及应用税务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品乙产品合计千克千克3000500010830000.0040000.00￥7000.0017%17%5100.006800.00￥11900.00价税合计（大写）捌万壹仟玖佰元整（小写）￥81900.00销售单位名称：东方股份有限公司纳税人识别号：320100187117231地址、电话：南京大桥路76号32987622开户银行及账号：工行南京分行298675209871备注收款人：复核：开票人丁海波销货单位（章）第二联抵扣联购货方扣税凭证第三联发票联购货方记账凭证11级《会计实务》试卷第8页共33页1-3公路、内河货物运输业统一发票(代开)发票联发票代码219867611101发票号码00786112开票日期2010年12月01日机打代码机打号码机器编号219867611101007861120886755652税控码略收货人及纳税人识别号无锡洪运股份有限公司320200187755112承运人及纳税人识别号南京高成物流有限公司320100764544115发货人及纳税人识别号东方股份有限公司320100187117231主管税务机关及代码南京地税局四分局运输项目及金额货物名称数量（重量）单位运价计费里程金额甲货物乙货物1600.00其他项目及金额费用金额备注:运费小计1600.00其他费用小计合计(大写)壹仟陆佰元整代开单位及代码南京地税局四分局扣缴税额、税率完税凭证号码代开单位盖章：开票人：刘小波1-4公路、内河货物运输业统一发票(代开)抵扣联发票代码219867611101发票号码00786112开票日期2010年12月01日机打代码机打号码机器编号219867611101007861120886755652税控码略收货人及纳税人识别号无锡洪运股份有限公司320200187755112承运人及纳税人识别号南京高成物流有限公司320100764544115发货人及纳税人识别号东方股份有限公司320100187117231主管税务机关及代码南京地税局四分局运输项目及金额货物名称数量（重量）单位运价计费里程金额甲货物乙货物1600.00其他项目及金额费用金额备注:运费小计1600.00其他费用小计合计(大写)壹仟陆佰元整代开单位及代码南京地税局四分局扣缴税额、税率完税凭证号码代开单位盖章：开票人：刘小波11级《会计实务》试卷第9页共33页1-5收料单供应单位：东方股份有限公司2010年12月1日编号：42001材料编号名称单位规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计甲材料300030001030000.0055830558乙材料50005000840000.0093040930备注：运费按材料的重量比例分配（分配率保留三位小数）收料人：周虹国交料人：贝洪涛运输费分配率=1600*0。93/（3000+5000）=0。186甲材料负担运输费=3000*0。186=558乙材料负担的运输费=1600*0。93-558=930借：原材料——甲材料30558——乙材料40930应交税费——应交增值税（进项税额）12012贷：应付账款——东方83500【业务2】（共2张凭证）2—1江苏省无锡市通用发票发票联付款单位（个人）：无锡洪运股份有限公司发票代码(略)收款单位：无锡金鑫大酒店发票号码21309711纳税人识别号：320200086751611机打票号21309711项目及金额项目单位数量单价金额餐费2300.00附注：合计（大写）贰仟叁佰元整（小写）￥2300.00机器编号开票人黄力2-2中国建设银行现金支票存银（苏）EF021287603附加信息出票日期2010年12月3日收款人：无锡金鑫大酒店金额：￥2300.00用途：餐费备注：（234800009876）单位主管会计11级《会计实务》试卷第10页共33页借：管理费用——业务招待费2300贷：银行存款——2348000098762300【业务3】（共2张凭证）3-1工资总额及个人承担的三险一金项目类别应付工资养老保险医疗保险失业保险公积金实发金额车间A产品工人215000172004300215021500169850B产品工人370002960740370370029230管理人员5000040001000500500039500管理部门6000048001200600600047400专设销售机构360002880720360360028440合计398000318407960398039800314420编制：丁一明审核：程前3-2中国建设银行现金支票存银（苏）EF023276751附加信息出票日期2010年12月3日收款人：无锡洪运股份有限公司金额：￥314420.00用途：支付职工工资备注：（234800009876）单位主管会计借：应付职工薪酬——工资398000贷：其他应付款——养老保险31840——医疗保险7960——失业保险3980——住房公积金39800银行存款——23480000987631442011级《会计实务》试卷第11页共33页【业务4】（共2张凭证）4-1无锡