会计手工账务处理(中职学生组)赛题卷

1会计手工账务处理（中职学生组）赛题卷参赛号成绩实务操作题一（一）企业基本资料1．名称：苏州大同股份有限公司2．开户行：中国建设银行苏州分行吴中支行账号987239024223．预留银行印鉴为：苏州大同股份有限公司财务专用章和法定代表人李明私章4．地址：苏州越湖路938号（二）企业2012年3月发生如下经济业务：[业务1]2日，向苏州华晨贸易公司购买材料一批，收到的增值税专用发票上注明的金额为200000元，税额为34000元，开出转账支票支付货款。（苏州华晨贸易公司开户行为中国建设银行苏州分行城中支行，账号为346855093，）[业务2]7日向苏州科密公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的金额为100000元，税额为17000元，收到转账支票一张如下，并于当日背书转让给苏州南丰钢铁厂，用于偿还前欠的货款。出票日期(大写)贰零壹贰年零叁月零柒日亿千百十万千百十元角分￥11700000用途支付密码付款行名称:工行苏州分行虎丘支行
中国工商银行转账支票(苏)XI670980291265489345本支票付款期限十天人民币(大写)收款人苏州大同股份有限公司出票人帐号:壹拾壹万柒仟圆整我帐户内支付出票人签章复核记帐货款上列款项请从苏州科密贸易公司财务专用章王一明转账支票正本背面附加信息：被背书人：被背书人：背书人签章：年月日背书人签章：年月日（三）要求：1．根据[业务1]填制转账支票。2．根据[业务2]填制与办理背书手续相关的原始凭证。2实务操作题二一、企业基本情况1、企业名称：苏州中南机械厂2、企业性质：国有工业企业3、经营范围:甲、乙机械产品研发、生产和销售4、注册资本：3500000元5、开户银行：中国工商银行中新路办事处，账号35128889996、税务登记帐号：3203087685881207、企业地址：苏州市中新路21号8、企业法人代表：刘志华；总经理：王伟；财务负责人:杨为；会计：张梅李晓；出纳：赵可；仓库保管员：陈青9、企业设置一个基本生产车间，生产甲、乙两种机械产品，消耗A、B材料二、主要会计政策及相关说明1、企业执行新《企业会计准则》体系，采用科目汇总表程序。2、存货按实际成本核算。出库单位成本采用月末一次加权平均法计算，加权平均单价保留两位小数。存货没有减值损失。周转材料价值摊销采用一次摊销法。3、产品成本计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工资及五险一金分配采用工时比例法（“五险一金”的承担和计算比例如下：企业承担部分为：医疗保险金7%，养老保险20%，失业保险2%，生育保险0.9%，工伤保险0.6%，住房公积金10%；个人承担部分为：医疗保险2%，养老保险8%，失业保险1%，住房公积金10%；制造费用按生产工时比例在各种产品之间分配；制造费用按生产工时比例在各产品之间分配，分配率保留4位小数。月末产品全部完工，无在产品。4、涉及的分配率均保留4位小数。5、企业适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建设税税率分别为7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收2%，本产品不涉及消费税的计提和缴纳。该企业2012年1-11月利润总额、所得税费用分别为714733.33元、178683.33元。不要求确认递延所得税资产。6、应收账款的坏账准备按年计提，采用余额百分比法，计提比例为5%；其他应收款项不提。7、固定资产折旧采用年限平均法，净残值率4%，折旧年限分别为：房屋建筑物20年，机器设备10年，运输工具4年，电子设备3年。折旧率保留四位小数。8、企业每月按实际占用天数计算提取贷款的利息支出；银行于每月20日收取其发放贷款的利息，于每季20日支付其收存存款的利息。企业此前取得三年期长期借款，年利率为8%。9、银行存款日记账需每日结出余额，但不需结出每日的发生额合计数。10、企业采用账结法核算损益。年末，按税后净利的10%计提法定盈余公积。11、预收款销售业务实现销售时要求做2笔分录。三、2012年11月末企业有关总账及明细账余额如下：2012年11月末该企业总分类账和明细分类账余额表总账科目明细账科目借方余额贷方余额库存现金5190.67银行存款基本户—工行（3512888999）954,200其他货币资金银行承兑保证金户—工行（3512654679）9，848应收票据257,000应收账款144,000龙丰机械厂100,0003新南公司44,000应收股利40210其他应收款张凯5,000坏账准备应收账款坏账准备7,200在途物资212,000A材料68,000B材料144，000库存商品374,800甲产品（40件）270,800乙产品（30件）104,000原材料125,000A材料（55吨）77,000B材料（16吨）48,000周转材料37,800工作服（252套）37,800生产成本90,900甲产品（12件）45,580乙产品（25件）45,320长期股权投资300,000固定资产3,580,000累计折旧52,240短期借款210,000工商银行（2012年6/20借入6个月期周转借款）60000工商银行（2012年10/25借入6个月期周转借款）150000应付票据132,634应付账款180,000预收账款青岛大宇公司80,000应付职工薪酬232,848工资153,468社会保险费——养老保险39,200社会保险费——医疗保险13,720社会保险费——失业保险3,920社会保险费——工伤保险1,1764社会保险费——生育保险1,764住房公积金19,600应交税费150,800未交增值税80,000应交营业税20,000应交城市维护建设税7,000应交教育费附加3,000应交地方教育费附加2，000应交企业所得税37，428应交个人所得税1，372应付利息2，016.67短期借款（工商银行）人民币本金60000100短期借款（工商银行）人民币本金150000250长期借款（工商银行）人民币本金7500001666.67其他应付款41,160社会保险费——养老保险15,680社会保险费——医疗保险3,920社会保险费——失业保险1,960住房公积金19,600长期借款750,000实收资本3,500,000资本公积120,000盈余公积81,000本年利润536,050利润分配未分配利润60,000合计6,135,948.676,135,948.67四、假定2012年12月份共发生38笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证五、要求1、根据中南机械厂2012年12月份发生的业务资料填制原始凭证：22-1、23-1、24-1、25-1、26-2、27-1、28-1、29-1、31-1、32-1、33-1、34-1、34-2、35-1、35-2、36-1、37-1、38-1、39-1、40-1、41-12、根据中南机械厂2012年12月份发生的业务资料编制记账凭证。注：如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法3、编制12月份科目汇总表。4、编制2012年12月31日的资产负债表和2012年12月份的利润表。六、2012年12月份苏州中南机械厂发生的经济业务如下：业务1（共1张，于12月2日收到）51-1业务2（共2张，于12月3日收到）2-162-2业务3（共4张，于12月6日收到）3-13-23-373-4业务4（共4张，于12月6日收到）84-14-34-2320111111194-4复印件业务5（共3张，于12月7日收到）5-1105-25-311业务6（共5张，于12月8日收到）6-16-26-3126-46-513业务7（共3张，于12月9日收到）7-17-2147-3业务8（共3张，于12月10日收到）8-1158-28-316业务9（共2张，于12月11日收到）9-1工资总额及应扣款项计算表2012年11月30日项目类别应付工资医疗保险（2%）养老保险8%失业保险1%住房公积金10%个人所得税扣款合计实发工资车间生产工人14000028001120014001400029400110600管理人员10000200800100100021007900管理部门460009203680460460013721103234968合计1960003920156801960196001372425321534689-2业务10（共3张，于12月13日收到）10-11710-210-3业务11（共6张，于12月15日收到）11-132011111111811-211-311-432011111111911-511-620业务12（共1张，于12月16日收到）12-1业务13（共2张，于12月18日收到）13-12113-2业务14（共2张，于12月20日收到）14-12214-2业务15（共2张，于12月21日收到）15-115-223业务16（共2张，于12月21日收到）16-224业务17（共1张，于12月21日收到）17-1业务18（共1张，于12月22日收到）18-125业务19（共2张，于12月24日收到）19-119-226业务20（共1张，于12月26日收到）20-1业务21（共4张，于12月30日收到）21-1水费分配表2012年12月30日部门耗用数量（立方米）单位成本金额（元）生产车间17502.40厂部管理部门1502.40专设销售机构1002.40合计2000——21-22721-321-428业务22（共4张，于12月30日收到）22-1电费分配表2012年12月30日部门耗用数量单位成本金额（元）生产车间216000.52厂部管理部门8500.52专设销售机构6500.5223100—22-222-32922-4业务23（共1张，于12月31日收到）23-1坏账准备计算表2012年12月31日项目应收款项期末余额计提比例应收款项期末余额X计提比例应补提或冲减额应收账款5%业务24（共1张）24-130原材料发出汇总表2012年12月31日项目A材料（单位成本：）B材料（单位成本：）金额合计数量（吨）金额（元）数量（吨）金额（元）生产甲产品耗用810生产乙产品耗用105合计1815业务25（共1张，于12月31日收到）25-1周转材料发出汇总表2012年12月31日类别部门工作服合计金额数量金额生产车间6合计业务26（共2张，于12月31日收到）26-1工资总额及应扣款项计算表2012年12月31日项目类别应付工资医疗保险（2%）养老保险8%失业保险1%住房公积金10%个人所得税扣款合计实发工资车间生产工人14000028001120014001400029400110600管理人员10000200800100100021007900管理部门460009203680460460013721103234968合计19600039201568019601960013724253215346826-2工资费用分配表2012年12月31日应借账户直接计入分配计入合计生产工时分配率分配金额生产成本—甲产品6000—乙产品4000小计10000制造费用管理费用合计编制：审核：31业务27（共1张，于12月31日收到）27-1五险一金计算表2012年12月31日应借账户工资总额养老保险20%医疗保险7%失业保险2%工伤保险0.6%生育保险0.9%住房公积金10%合计生产成本甲8400016,8005,8801,6805047568,400乙5600011,2003,9201,1203365045,600小计14000028,0009,8002,8008401,26014,000制造费用100002,00070020060901,000管理费用460009,2003,2209202764144,600合计196000编制：审核：业务28（共1张，于12月31日收到）28-1固定资产折旧计算表2012年12月31日固定资产类别使用部门品名单位数量原价月折旧率月折旧额房屋建筑物管理部门办公楼幢185