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中职组会计技能比赛题二实务操作题一（一）企业基本资料1.名称：常州美华有限公司2.基本户开户行：中国建设银行常州分行账号217658133003．留在银行印鉴章为：常州美华有限公司财务专用章和法定代表人刘立良私章4.地点：江苏省常州市和平北路67号（二）2009年7月发生如下业务：【业务1】6日企业开出现金支票提取现金6000元备用。【业务2】12日企业收到常州达力有限公司开具的用于支付货款的转账支票一张。转账支票正本正面中国银行转账支票3217544223899841出票日期（大写）贰零零玖年柒月壹拾贰日付款行名称：收款人：常州美华有限公司出票人账号：用途货款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账转账支票正本背面（三）要求1．根据【业务1】填写现金支票2．根据【业务2】采用倒解程序办理进账手续人民币（大写）亿千百十万千百十元角分¥7800000附加信息：被背书人：被背书人：背书人签章：年月日背书人签章：年月日柒万捌仟元整（贴粘单处）2实务操作题二（一）企业基本情况：1．名称：常州利民有限公司2．性质：上市公司永泰集团股份有限公司的控股子公司（增值税一般纳税人）3．地址：江苏常州通江路290号4．开户银行：基本户：建行新北区支行账号2986109527结算户：中行新北区支行账号43561290875．税务登记证号：3204002197766526．企业法人代表（董事长）：张春芳7．总经理：衡敏8．财务负责人：周雨欣会计：朱春晓出纳：梁晓峰9．企业设管理部门与生产车间，主要生产A产品、B产品，生产所耗材料为甲、乙两种。(二)主要会计政策及相关说明：1．存货按实际成本核算，运费按所购买材料的重量为比例进行分配，出库单位成本按月末一次加权平均法计算。2．产品成本计算采用品种法，生产费用在完工产品与在产品之间分配采用约当产量比例法，原材料在生产开始时一次投入，尾数计入在产品成本。3．应收款项（应收账款及其他应收款）的坏账准备按季计提，采用余额百分比法，计提比例为5%。4．企业适用的增值税率为17%；企业所得税率为25%，按本月会计利润总额计算预缴本月企业所得税，递延所得税按年确认。5．会计核算形式：采用科目汇总表核算形式。6．水费分配率保留二位小数，其余分配率计算保留八位小数，尾数计入最后一个部门。（三）2009年8月初该公司有关总账及明细账余额见附件1。（四）假定2009年8月该公司共发生40笔经济业务，业务资料见后面所附的原始凭证。（五）要求：1．根据上述资料填写相关原始凭证。2．根据上述资料编制记账凭证（如果同一编号的经济业务需要编制一张以上记账凭证，一律采用分数编号法）。3．将常州利民有限公司8月份记账凭证及相关原始凭证整理装订成册。3附件1：2009年8月初总账及明细账余额总账科目明细账科目借方余额贷方余额库存现金4300银行存款6738937基本户-建行（2986109527）6549861结算户-中行（4356129087）189076应收账款3480068无锡宏达有限公司320987南京长江有限公司3120000常州凌云有限公司39081坏账准备165600应收账款坏账准备165600预付账款180000供电公司180000原材料140000甲材料（10000千克）100000乙材料（5000千克）40000周转材料100000低值易耗品W（1000件）100000库存商品500000A产品（2500件）500000生产成本316442A产品189292B产品127150固定资产25782500累计折旧11144340.82递延所得税资产41400坏账准备41400短期借款200000中国银行（年利率为7.2%）200000应付账款4686746常州联华有限公司3299216南京珠江有限公司1377530天河股份有限公司10000预收账款400000无锡慧灵有限公司4000004应交税费85500未交增值税50000应交企业所得税30000应交城市维护建设税3500应交教育费附加1500应交地方教育费附加500应付职工薪酬730156工资492000社会保险费-养老保险103320社会保险费-医疗保险39360社会保险费-失业保险4920社会保险费-工伤保险4920社会保险费-生育保险3936住房公积金39800工会经费23000职工教育经费18900应付利息440短期借款-中国银行(人民币)440应付股利120000永泰集团股份有限公司84000常州联盛有限公司36000实收资本8000000永泰集团股份有限公司5600000常州联盛有限公司2400000盈余公积3378961.98法定盈余公积3378961.98本年利润2908124.66利润分配5463777.54未分配利润5463777.54合计37283647.0037283647.005实务操作题三根据实务操作题二的资料开设并登记银行存款——2986109527的人民币户日记账，并结账。假设所给定账页第一行“年月日”栏为“2009年7月15日”，“摘要”栏为“承前页”，“收入（借方）金额”栏为“1397866”，“付出（贷方）金额”栏为“976611”，“结余金额”栏为“6533292”；第二行至倒数第八行内容略；倒数第七行“年月日”栏为“2009年7月31日”，“摘要”栏为“本月合计及余额”，“收入（借方）金额”栏为“2766553”，“付出（贷方）金额”栏为“2328729”，“结余金额”栏为“6549861”。请先将上述数据过入账页的相应行次，并接着登记2009年8月份2986109527人民币户日记账并结账。实务操作题四（一）基本资料：见实务操作题二（二）要求：1、编制2009年8月科目汇总表（见附件2）2、编制2009年8月31日资产负债表（见附件3）3、编制2009年8月份利润表（见附件4）6附件2科目汇总表年月日——月日会计科目本期借方发生额本期贷方发生额库存现金银行存款应收账款坏账准备预付账款原材料周转材料库存商品生产成本制造费用固定资产累计折旧固定资产清理短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款本年利润利润分配主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外收入营业外支出所得税费用合计7附件2科目汇总表年月日——月日会计科目本期借方发生额本期贷方发生额库存现金银行存款应收账款坏账准备预付账款原材料周转材料库存商品生产成本制造费用固定资产累计折旧固定资产清理短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款本年利润利润分配主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外收入营业外支出所得税费用合计8附件3资产负债表编制单位：年月日单位：元资产期末数期初数负债及所有者权益期末数期初数货币资金略短期借款略交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债其他流动负债流动资产合计非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理生产性生物资产负债合计油气资产实收资本无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润递延所得税资产股东权益合计其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：9附件3资产负债表编制单位：年月日单位：元资产期末数期初数负债及所有者权益期末数期初数货币资金略短期借款略交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债其他流动负债流动资产合计非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理生产性生物资产负债合计油气资产实收资本无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润递延所得税资产股东权益合计其他非流动资产非流动资产合计资产总计负债和所有者权益总计公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：10附件4利润表编制单位：年月单位：元项目本期数上年同期数一、营业收入略减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：11附件4利润表编制单位：年月单位：元项目本期数上年同期数一、营业收入略减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：12第二联抵扣联购货方扣税凭证第三联发票联购货方记账凭证实务操作题二资料【业务1】原始凭证于2009年8月1日取得，共5张1-1江苏省增值税专用发票抵扣联购货单位名称：常州利民有限公司纳税人识别号：320400219776652地址、电话：常州通江路290号82880132开户行及账号：建行新北区支行2986109527密码区75006698/198533204+加密版本：0163+64-876*98/8765/+2162612-+47561+782-/54324*-6201货物及应税劳务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额X合计台13000030000.00¥30000.0017%5100.00¥5100.00价税合计（大写）叁万伍仟壹佰元整（小写）¥35100.00销货单位名称：常州大江机械有限公司纳税人识别号：320400137809432地址、电话：常州衡山路19号85890751开户行及账号：农行常州新区支行9012875264备注收款人：复核：开票人：吴继英销货单位（章）1-2江苏省增值税专用发票发票联购货单位名称：常州利民有限公司纳税人识别号：320400219776652地址、电话：常州通江路290号82880132开户行及账号：建行新北区支行2986109527密码区75006698/198533204+加密版本：0163+64-876*98/8765/+2162612-+47561+782-/54324*-6201货物及应税劳务的名称规格型号单位数量单价金额税率税额X合计台13000030000.00¥30000.0017%5100.00¥5100.00价税合计（大写）叁万伍仟壹佰元整（小写）¥35100.00销货单位名称：常州大江机械有限公司纳税人识别号：320400137809432地址、电话：常州衡山路19号85890751开户行及账号：农行常州新区支行9012875264备注收款人：复核：开票人：吴继英销货单位（章）N0.3220413632