销售与收款循环DOC

某某公司文件编号版本/版次A/0页码第1页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期公司内部控制制度《销售与收款循环》编写人：___________________日期：___________________审核人：___________________日期：___________________批准人：___________________日期：___________________文件分发：分发部门部门分发部门分发部门分发部门分发□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□文件修订计录：日期页码版次修订内容某某公司文件编号版本/版次A/0页码第2页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期一、目录1.流程图…………………………………………………………………………………3-5页2.条文说明TJ-001销售预测………………………………………………………………………5TJ-002销售计划………………………………………………………………………6TJ-003订单处理………………………………………………………………………7TJ-004内销交货作业…………………………………………………………………9TJ-005外销交货作业…………………………………………………………………9TJ-006开立销售发票…………………………………………………………………10TJ-007应收帐款………………………………………………………………………11TJ-008客户投诉………………………………………………………………………12TJ-009收款作业………………………………………………………………………15TJ-010签证押汇………………………………………………………………………17TJ-011.销售折让………………………………………………………………………18TJ-012.差异分析………………………………………………………………………183.表单…………………………………………………………………………………….19某某公司文件编号版本/版次A/0页码第3页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期二、流程图1.销售及收款流程（TJ-000）销售预测销售计划订单处理作业生产循环内销交货作业外销交货作业签证押汇开立发票应收帐款收款作业销货折让客户投诉差异分析销售部生产部生产部、质量部财务部TJ-001TJ-002TJ-004TJ-005TJ-006TJ-007TJ-008TJ-009TJ-010TJ-011TJ-012TJ-0032.订单处理作业（TJ-003）询价规格品新品报价单认可报价下订单审核订单内部订单生产备货特殊材料需求新产品开发申请单审核客户销售部生产部某某公司文件编号版本/版次A/0页码第4页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期3.内销交货作业（TJ-004）出货通知单送货单托运单核对/备货出货检查装货发票送货单出货核对送货单及托运单签回发票销售部/财务部生产部/仓管科质量部门禁客户4.外销交货作业出货通知单销售部备货出货前检查装货货柜入厂送货单柜单填写报关送货单及柜单核对放行押汇仓管课质量部门禁财务某某公司文件编号版本/版次A/0页码第5页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期5.客诉处理作业（TJ-008）客诉处理单受理及反应事项调查原因并初步判责任调查原因研判调查结果对策实施纠正/预防措施回复客户对策追踪确认提出报告检讨销售部质量部生产部品质会议三、条文说明1.TJ-001销售预测1.1.作业程序(一)销售部主管应预测未来两、三年市场变化对销售之影响，提供上层主管作为参考。(二)了解及预测须由下列方面着手：1）客户之营业状况。2）产业本身之未来发展。3）是否出现新技术或产品。4）潜在竞争者之实力。(三)各单位进行市调分析时，应针对本公司所销售产品特性及其通路性质之不同，分别进行：1）定期检讨：得分别与经销商、外销厂商及内销厂商研讨公司产品的特性，并由销售部就以下向作成分析报告。(1)特定地区的热门及冷门产品。(2)各厂商期望本公司生产的产品规格。(3)重要厂商热门商品年度采购量。(4)产品价格定位。2）广告促销：某某公司文件编号版本/版次A/0页码第6页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期(1)针对发行量较大之商品杂志刊登广告。(2)积极参与各项展览会。(3)制作产品型录寄发各相关厂商。(4)由高层主管指派专人搜集有关资料，并作成分析报告，以作为产品开发决策之参考。3）售价调查：(1)销售部定期检讨各产品之售价。(2)搜集同业价格数据。(3)分析产品成本及市场价格状况，作为定价策略参考。4）销售部对调查结果作成报告，提送总经理作为营业目标拟定依据，有关产品开发研究、销售预测之编制及营销通路之策划并应充分有效运用市场调查分析获得之信息。(四)确定未来营业目标后，应考虑公司本身资源，拟定未来二至三年之销售策略。(五)预测未来一年产品别之市场总需求量。(六)预测未来一年产品别之客户需求量。1.2.控制重点：(一)预测是否考虑政治、文化、经济等层面。(二)预测是否兼具长、中、短期预测，并定期检讨修正。(三)预测应在一新起点重新考虑各种变量，不应只使用历史数据。1.3.依据资料《预算编制办法》2.TJ-002销售计划2.1.作业程序：(一)销售计划之内容应包括下列各项：1）市场展望。2）新产品开发计划。3）旧产品淘汰计划。4）新客户之开发与旧客户之淘汰。5）广告之其它销售推广政策。6）订价政策。7）授信及帐款收回政策。8）业务人员之聘雇及异动。9）销售费用之预算。10）本年度营业方面所可能遭遇之困难及其克服对策。某某公司文件编号版本/版次A/0页码第7页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期(二)作业流程说明：步骤经办单位程序内容────────────────(1)预算小组拟定预算编制重点，原则及时间表。(2)销售部门根据经营目标拟定年度工作计划及营业收入预算。(3)生产部门根据经营目标及营业收入预算编制年度工作计划及营业成本预算，并编制：人力计划及人工成本预算制造费用预算资本支出预算(4)采购部门根据营业成本预算编制：采购及用料计划修缮计划(5)财务部门根据相关计划编制：资金计划收支预算汇总编制预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表(6)预算小组审核所有预算方案并呈送董事会核决后公告发交各部门执行(三)销售计划最后应定案为各种数量化指标（例如产量或金额），并与各部门之预算相辅相成，以便达成目标共同努力。2.2.控制重点：(一)计划是否数量化并容易衡量。(二)计划是否具积极性及主动性。(三)计划不应超出公司能力太多或太保守。2.3.依据资料(一)预算编制办法3.TJ-003订单处理作业3.1.作业程序：(一)销售部接获客户询价，应即与客户讨论产品种类及数量，并考虑客户信用状态，依下列事实需要经销售部主管或总经理核准后，向客户报价：1）规格品：对于客户要求报价之产品符合公司之标准产品者，得由销售部承办人拟定报价作业。2）新品：对于客户要求报价之产品有异于公司目前所制造及销售之商品而需增减配件、包装或变更规格者，不论是否为内外销，销售部门应填具「新产品开发申请某某公司文件编号版本/版次A/0页码第8页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期书」与开发部或相关部门检讨后由销售部门承办人员拟定报价作业。(二)客户接受报价如系长期合作关系，销售部依买卖双方意愿须准备销售契约经董事长或总经理（业务执行单位）核准后，与客户签订确认。(三)销售部与客户订约应将双方之权利义务明确订定，其中包括费用负担及不良品之处理方式。(四)若为新客户，须先填写「客户授信额度管制表」做征信调查后并给予客户授信额度，由总经理以上之主管核准，始可销售，并将客户数据输入计算机建文件。若考虑出货时效，应特案签准后，始可放行。(五)销售部依据客户传真来之订单或经客户确认后之报价单，输入ERP订单维护，并列出「订单评审表」，进行订单评审。(六)生产部收到「内部订单」时会直接从ERP系统中进行BOM编制及MRP展料，提出物料需求与生产安排。(七)订单变更若需变更订单内容，销售部在与客户确认变更事项后应填制「订单更改申请单」。并需由生产部、采购部签认核准后方可正式变更。(八)生产部应每日排定各项产品生产排程表。(九)销售部在遇有汇率及价格大幅变动、生产型态变更、产品市场变更或其他变动时，得对代理合约内容加以检讨，以确保双方权益及达成合约需求之能力。3.2.控制重点：(一)接受订单程序及核章手续是否齐全。(二)内部订单是否经主管确认后再转成生产通知单。(三)客户信用是否及时更新，更新时是否经主管核准。(四)核准售价是否逾越权限。(五)出货时程安排是否有效率。(六)优待条件是否与公司规定符合。(七)与生产单位联系是否适当。(八)订单内容变更时是否与生产部门或客户充分联系。(九)销售契约是否合乎公司规定。3.3.依据资料《职务许可证管理办法》3.4.使用表单《新产品开发申请书》《客户授信调查表》《内部订单》《生产指示单》某某公司文件编号版本/版次A/0页码第9页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期《请购单》《订单更改申请单》4.TJ-004内销交货作业4.1.作业程序：(一)销售部（国内）收到客户订单会查询库存量，并打印「内部订单」、「出货通知单」。(二)仓管依据「出货通知单」备货，并于备货完成后通知品保验货，查验合格品保会于货品上盖上QA章。(三)当货已装好，并检验完成预备出货时，仓管员会打印出「送货单」一式二联，经核准后交货车司机请客户签回,一联自存，另一联分别财务。(四)守卫人员就卡车载货数量与「送货单」及「物品放行单」核对，如无误盖章后放行。(五)卡车司机将产品搬运至客户处，应依客户指示将产品堆放整齐或依序排列，并将托运单及「送货单」给予客户签收，作为请领运费时之依据交予财务部。4.2.控制重点：(一)出货时时是否符合客户交期，逾期未交原因是否随时检讨改善。(二)品保于货品运出前之检验是否确定执行。(三)货物交运是否及时销案及入账。(四)交货种类、数量是否与客户订货单、发票上之内容一致。(五)预备交运货品是否与其他库存品分开放置；货品包装是否符合订单要求。4.3.使用表单《内部订单》《出货通知单》《送货单》5.TJ-005外销交货作业5.1.作业程序：(一)销售部（国外）依现场排程及其他注意事项后，开立「内部订单」、「出货通知单」。(二)仓管人员收到「出货通知单」依据备货，待品保检验后出货。(三)品保人员于仓管备货后装货前，应作成品出库前之最后检验，完成后并于货品上盖QA章。(四)业务人员调派之货车入厂后由仓管人员装货并由仓管人员核对品名﹑数量及唛头等事项。(五)当货已装好，仓管会印出「送货单」及填写「物品放行单」经核准后，一式二联，一联自存，其余一联经大门卫、业务员签名后交由财务。(六)大门守卫核对「送货单」及「物品放行单」与卡车载货数量，无误后盖章放行。某某公司文件编号版本/版次A/0页码第10页，共19页文件名称销售与收款循环发行日期2014/08/01修改日期(七)业务通知报关行报关，并整理押汇文件归档，附件送至财务部办理押汇。5.2.控制重点：(一)销售部与生产部联系是否适当。(二)装箱内容是否与客户要求一致。(三)品保课出货前之检查是否确实。(四)交期是否符合客户预定的期限，逾期未交原因是否随时检讨改善。(五)货物报关后是否及时销案及押汇入账。(六)预备交运货品是否与其他库存品分开放置。5.3.依据资料《业务受订作业办法》5.4.使用表单《内部订单》《出货通知单》《送货单》《物品放行单》6.TJ-006开立发票6.1.发票开立(一)作业程序：1）会计依出口报单、INVOICE及送货单，核对出货数量及