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1全国职业院校（高职组）会计技能赛项会计业务手工处理环节（团队赛）样题一、竞赛任务（一）编制会计报表(55分)会计主管——根据赛题提供的2012年11月份账户资料和12月份业务资料，完成下列任务，并将结果录入竞赛平台。1．编制2012年11月30日资产负债表2．编制2012年11月份利润表3．计算2012年11月份下列财务指标。（计算结果用百分数表示的，按照“四舍五入”的办法均保留百分号前两位小数，其余保留小数点后两位小数；计算过程涉及的损差发生额采用1-11月份的累计额。）（1）资产负债率（%）（2）产权比率（3）股东权益比率（4）存货周转率（5）资产净利率（%）（6）净资产收益率（%）4．计算2012年12月份现金流量表的下列项目（1）销售商品、提供劳务收到的现金（2）收到的其他与经营活动有关的现金（3）购买商品、接受劳务支付的现金（4）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2（5）投资支付的现金(二)填制和审核会计凭证（195分）⒈出纳人员——根据赛题第1笔业务、第25笔业务和第37笔业务提供的资料，手工签发转账支票，填制进账单和贴现凭证，并在竞赛平台内录入转账支票、现金支票和贴现凭证的核心事项。2.总账会计——根据赛题第1至41笔业务以及第54至70笔业务提供的资料，手工填制相关原始凭证，编制记账凭证，并经相关人员审核签章。3.成本会计——根据赛题第42至53笔业务提供的资料，手工填制相关原始凭证，编制记账凭证，并经相关人员审核签章。4.总账会计和成本会计——根据审核签章后的记账凭证，在竞赛平台内录入记账凭证中的会计分录。（会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准）(三)成本计算（30分）成本会计——根据赛题提供的资料及手工填制的原始凭证，填制竞赛平台中内置的成本计算表单。（四）编制科目汇总表（25分）总账会计——根据审核签章后的记账凭证，编制科目汇总表，并将结果录入竞赛平台。（五）登记账簿和结账（20分）出纳人员——按照会计规范启用账簿并根据审核签章后的收、付款业务的记账凭证手工登记库存现金日记账、银行存款日记账（基本存款户），并按规范结账。（六）编制纳税申报表（25分）1.会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2012年12月份“地方税（费）综合纳税申报表”并手工填写后交至公共台税务人员处。32.会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2012年12月份“增值税纳税申报表”。3.会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2012年12月份“消费税纳税申报表”。4.会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2012年度“企业所得税年度纳税申报表（A类）”。（七）办理与银行、税务和供应商之间的相关票据传递手续。（本部分不计分，采用倒扣分制，少办一项，从手工评分中倒扣1分，最多扣5分。）（1）出纳人员——将岗位专项技能竞赛环节手工填制的现金存款凭条送交银行台。（上午团队赛结束前交回即可）（2）出纳人员——根据赛题第1笔业务，持手工签发的转账支票和进账单，到银行台办理倒送支票手续。（3）出纳人员——根据赛题第1笔业务，凭进账单回单到供应商处取回购货发票。（4）出纳人员——根据赛题第37笔业务，持手工填制的贴现凭证，到银行台办理贴现手续，取回贴现凭证的收账通知联。（5）出纳人员——持会计主管编制的“地方税（费）综合纳税申报表”，到税务台办理纳税申报手续。（八）整理和装订会计凭证（10分）会计主管——组织团队成员按规范要求整理和装订业务1-业务62的会计凭证（根据业务量可装订为1至2本,63-70笔业务不要求装订，可不编制手工记账凭证）。（九）整理竞赛成果会计主管——将装订成册的会计凭证、库存现金日记账和银行存款日记账装入竞4赛成果回收袋，签字确认。二、公司基本情况（一）公司注册资料公司注册名称：太原龙城酒业有限公司公司注册地址：太原市杏花岭区新建路160号公司注册资本和法人代表：公司由太原煜霖有限公司和林书毅个人投资成立，公司总注册资本为1500万元。公司法人代表为林书毅。公司经营范围：主要从事高粱白酒的生产和销售。（二）公司账户资料1．基本存款账户交通银行太原杏花岭支行，账号：141620600668793787966，行号：301161000123。2．一般存款账户中国工商银行太原杏花岭支行，账号：41008888000055332099，行号：1021610002563.住房公积金账户中国工商银行太原杏花岭支行，账号：410088880000888856654．证券资金账户及股东代码（证券资金通过“其他货币资金”账户核算）开户（股票）证券公司：山西证券杏花岭营业部资金账号：19002366股东代码：沪A237473056（主）深0037262206（主）5．银行预留印鉴5太原龙城酒业有限公司财务专用章法人代表名章（三）纳税登记资料国税：太原市杏花岭区国家税务局，纳税登记号140102165503952，缴款账户：国家金库太原市杏花岭区支库，账号：31201321608122093356地税：太原市杏花岭区地方税务局，纳税登记号140102165503952，缴款账户：国家金库太原市杏花岭区支库（代理），账号：11028W9189609三、公司会计工作组织及分工公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：会计主管——邵沐心，职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制财务报表并进行财务分析；负责保管财务专用章；负责编制纳税申报表；组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查等。总账会计——李岚芝，职责：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证；编制科目汇总表；登记总分类账等。成本会计——游丽芳，职责：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账，编制成本报表，进行成本分析等。6出纳——陈莉敏，职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款业务；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。四、公司会计核算方法及财务管理制度1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。2．公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。公司消费税、营业税、车船税、房产税和土地使用税均按税法规定计算缴纳。公司按规定代扣代缴个人所得税。公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。3．公司原材料采用计划成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数；周转材料、库存商品采用实际成本法组织日常核算，发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发料凭证汇总表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。4．坏账损失的核算7公司应收账款坏账损失采用备抵法核算，其他应收款项不计提坏账准备。对于应收账款期末余额占所有应收账款期末总金额15%及以上的，视为单项金额重大的应收账款，在年末单独进行减值测试，以同期银行贷款利率为折现率计算其未来现金流量现值，未来现金流量现值低于原账面价值的，按其差额计提坏账准备；未来现金流量现值不低于原账面价值的，采用账龄分析法估计坏账损失。对于应收账款期末余额占所有应收账款期末总金额15%以下的，视为单项金额非重大的应收账款，采用账龄分析法估计坏账损失。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：账龄未到期逾期3个月内逾期3-9个月逾期9-12个月逾期12-18个月逾期18-24个月逾期2年以上计提坏账准备的比例0.50%2%4%6%10%12%15%5．公司固定资产折旧和无形资产摊销均采用年限平均法，无形资产按月摊销。公司固定资产折旧方法与折旧年限与税法规定一致，无形资产摊销方法与摊销年限与税法规定一致。各类固定资产的折旧年限和折旧率如下表所示，预计净残值率均为4%。固定资产类别折旧年限年折旧率房屋建筑物20年4.8%生产设备10年9.6%运输设备4年24%管理设备5年19.2%6．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以应付工资额作为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为22%，其中企业承担14%，个人承担8%；医疗保险为10%，其中企业承担8%，个人承担2%；失业保险为3%，其中企业承担2%，个人承担1%；工伤保险为1%，全部由企业承担；生育保险为80.8%，全部由企业承担。住房公积金为16%，其中企业承担10％，个人承担6％。公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——工资”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。7．公司职工福利费不预提，按实际发生金额列支；工会经费和职工教育经费分别按应付工资额的2%、2.5%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。8．公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减年初未分配利润后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。9．公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。成本计算中各分配率的计算保留小数点后两位，不加百分号。本月发生的直接材料费以各种产品材料消耗定额比例为标准在各种产品之间进行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配，根据产品生产工艺特点，在未超过设备最大容量的情况下，因产量不同所产生的工时量差异，按照重要性原则可忽略不计。月末在产品和完工产品之间费用的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算。10．公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。11．未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。五、2012年11月份账户资料（一）太原龙城酒业有限公司2012年11月30日账户余额账户余额表2012年11月30日金额单位：元9总账科目二级科目三级科目借方余额贷方余额一、资产类库存现金8760.00银行存款交通银行太原杏花岭支行4300000.78中国工商银行太原杏花岭支行323600.00其他货币资金存出投资款895600.00交易性金融资产应收票据山西金泉实业有限公司1678200.00成都柏林集团有限公司1565000.00太原馨馨集团有限公司1580000.00应收账款四川千晟有限公司370000.00太原欣泰贸易有限公司105300.00郑州欣阳酒业有限公司351000.00山西华兴酒业有限公司421200.00广州益泰贸易有限公司280800.00洛阳煜晟实业有限公司278200.00太原铭汇贸易有限公司58600.00预付账款太原汇和包装有限公司2808.00太原益丰粮食贸易有限公司1766080.00江苏丰源实业有限公司523060.00太原凌昇贸易有限公司267608.00坏账准备应收账款23868.00其他应收款赵世煌1500.00应收股利应收利息材料采购原材料原料及主要材料2075200.00辅助材料材料成本差异42672.64库存商品高粱4号（500ml）335401.20高粱4号（650ml）294528.00高粱5号（500ml）167227.2010高粱5号（650ml）128966.40委托加工物资包装箱19200.00周转材料高粱4号500ml酒瓶3600.00高粱5号500ml酒瓶3120.