2013年天津市高职高专院校学生技能大赛会计技能比赛项目会计业务手工处理环节团体赛样题

12013年天津市高职高专院校学生技能大赛会计技能比赛项目会计业务手工处理环节团体赛样题一、竞赛任务（一）编制会计报表(55分)会计主管——根据赛题提供的2011年11月份账户资料和12月份业务资料，完成下列任务，并将结果录入计算机系统。1．编制11月30日资产负债表2．编制11月份利润表3．计算12月份现金流量表的下列项目（1）销售商品，提供劳务收到的现金（2）支付给职工以及为职工支付的现金（3）处置固定资产、无形资产及其他长期资产收回的现金净额（4）投资所支付的现金（5）分配股利、利润或偿付利息支付的现金(二)填制和审核会计凭证（190分）⒈出纳人员——根据赛题第10笔业务和第18笔业务提供的资料，签发转账支票，填制进账单和贴现凭证，在计算机系统内录入提交。2.总账会计——根据赛题第1至39笔业务以及第55至70笔业务提供的资料，填制相关原始凭证并编制记账凭证，并经相关人员审核签章。3.成本会计——根据赛题第40至54笔业务提供的资料，填制相关原始凭证并编制记账凭证，并经相关人员审核签章。（会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准）(三)成本计算（30分）成本会计——根据赛题提供的资料，填制计算机系统中内置的成本计算表单。（四）编制科目汇总表（25分）总账会计——根据审核签章后的记账凭证，编制科目汇总表，并将结果录入网中网竞赛平台系统。（五）登记账簿和结账（40分）出纳人员——按照会计规范启用账簿并根据审核后的收、付款业务的记账凭证登记库存现金日记账、银行存款日记账，并按规范结账。2（六）编制纳税申报表（20分）1.会计主管——根据赛题提供的资料，编制2011年12月份“地方税（费）综合纳税申报表”。2.会计主管——根据赛题提供的资料，在计算机系统内编制2011年12月份“增值税纳税申报表”。3.会计主管——根据赛题提供的资料，在计算机系统内编制2011年度“企业所得税年度纳税申报表（A类）”。二、公司基本情况（一）公司注册资料公司注册名称：太原艾丽制衣有限责任公司公司注册地址：太原市虎峪区和平北路138号。公司注册资本和法人代表：公司由太原天意有限公司和李大伟个人投资成立，公司总注册资本为2000万元。公司法人代表为李大伟，总经理为周志强。公司经营范围：主要从事工装的生产和销售。（二）公司账户资料1．基本存款账户中国工商银行太原晋源支行，账号：6222464654546447，行号：102161000197。2．一般存款账户交通银行太原五一支行，账号：62224646541122323．专用存款账户住房公积金专用账户：中国工商银行太原晋源支行，账号62221012645560004．证券资金账户及股东代码开户（股票）证券公司：山西证券万柏林营业部资金账号：15009488股东代码：沪A237473262（主）深0037267018（主）5．银行预留印鉴太原艾丽制衣有限责任公司3财务专用章法人代表名章（三）纳税登记资料国税：太原市虎峪区国家税务局，纳税登记号140102244212428，缴款账户：国家金库太原市虎峪区支库，账号：31201321608111113146地税：太原市虎峪区地方税务局，纳税登记号140102244212428，缴款账户：国家金库太原市虎峪区支库（代理），账号：11028W9185788三、公司会计工作组织及分工公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：会计主管——李成功，职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制财务报表并进行财务分析；负责保管财务专用章；负责编制纳税申报表；组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查等。总账会计——陈中华，职责：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证；负责编制科目汇总表，登记总分类账等。成本会计——马晓娟，职责：负责产品成本核算、编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账，编制成本报表，进行成本分析等。出纳——赵红利，职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款业务；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。四、公司会计核算方法及财务管理制度1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。2．公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。4公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。公司营业税、车船税、房产税和土地使用税均按规定计算缴纳。公司按规定代扣代缴个人所得税。公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税假设已进行汇算。本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。3．公司原材料采用计划成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留4位小数；周转材料、库存商品采用实际成本法组织日常核算，发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，汇总进行原材料入库业务的总分类核算。原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发料凭证汇总表”，汇总进行原材料出库业务的总分类核算。4．坏账损失的核算公司应收账款坏账损失采用备抵法核算，其他的应收款项不计提坏账准备。对于应收账款金额占所有应收账款金额15%及以上的，视为单项金额重大的应收账款，在年末单独进行减值测试，以同期银行贷款利率为折现率计算其未来现金流量现值，未来现金流量现值低于原账面价值的，按其差额计提坏账准备；未来现金流量现值不低于原账面价值的，采用账龄分析法估计坏账损失。对于应收账款金额占所有应收账款金额15%以下的，视为单项金额非重大的应收账款，采用账龄分析法估计坏账损失。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：账龄未到期逾期3个月内逾期3-9个月逾期9-12个月逾期12-18个月逾期18-24个月逾期2年以上计提坏账准备的比例0.50%2%4%6%10%12%15%5．公司固定资产折旧和无形资产摊销均采用年限平均法，公司固定资产折旧方法与折旧年限与税法规定一致。各类固定资产的折旧年限和折旧率如下表所示，预计净残值率均为4%。5固定资产类别折旧年限年折旧率房屋建筑物20年4.8%生产设备10年9.6%运输设备4年24%管理设备5年19.2%6．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以应付工资作为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为22%，企业承担14%，个人承担8%；医疗保险为10%，企业承担8%，个人承担2%；失业保险为3%，企业承担2%，个人承担1%；工伤保险为1%，全部由企业承担；生育保险为0.8%，全部由企业承担。住房公积金为16%，企业承担10％，个人承担6％。公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——工资”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。7．公司职工福利费不预提，按实际发生金额列支；工会经费和职工教育经费分别按应付工资总额的2%、2.5%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。8．公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。9．公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。成本计算中各分配率的计算保留四位小数。本月发生的直接材料费以各种产品材料消耗定额比例为标准在各种产品之间进行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。月末在产品和完工产品之间费用的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为50%。10．公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产采用公允价值计量模式。11．未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。6五、2011年11月份账户及业务资料（一）太原艾丽制衣有限责任公司2011年11月30日账户余额账户余额表2011年11月30日金额单位：元总账科目二级科目三级科目借方余额贷方余额一、资产类库存现金23987.00银行存款中国工商银行太原晋源支行1043876.65交通银行太原五一支行5000000.00其他货币资金存出投资款459864.76交易性金融资产应收票据保定劳保用品销售公司117000.00太原宏迈有限公司54000.00山西劳保用品中心60087.96应收账款太原大通实业公司550654.97太原宏达实业公司126755.00太原华伟实业公司56432.00太原红盛实业公司256652.00太原百成实业公司658762.00预付账款太原锦团实业公司237654.64太原惠达纺织品公司65432.96大同纺织设备公司1263241.60坏账准备应收账款61478.64其他应收款行政部6598.007王洁5000.00应收股利应收利息材料采购原材料原料及主要材料106841.40辅助材料37080.00修理用备品备件2100.00周转材料包装物1330.00低值易耗品900.00材料成本差异3782.97库存商品男夏装72244.08女夏装58502.16男冬装39808.23女冬装126392.00存货跌价准备持有至到期投资投资品种名称成本利息调整持有至到期投资减值准备可供出售金融资产可供出售金融资产减值准备长期股权投资太原晋通实业公司投资成本4000000.00损益调整329876.00长期股权投资减值准备投资性房地产出租房屋名称成本公允价值变动8固定资产房屋建筑物4750000.00生产设备2770000.00运输设备1256000.00管理设备588950.00累计折旧1409973.60固定资产减值准备在建工程1#楼7864300.002#楼3872666.48固定资产清理平头锁眼机26928.00无形资产专利权360000.00土地使用权4500000.00累计摊销专利权144000.00土地使用权300000.00无形资产减值准备未确认融资费用递延所得税资产应收账款15369.66可抵扣亏损8696.75待处理财产损溢二、负债类短期借款应付票据广东双美纺织品公司1355440.00浙江依泰实业公司1148944.00应付账款自来水公司太原供电分公司太原双双纺织用品公司535950.009大同理尚实业公司93500.00阳泉矿井专用劳保用品公司363000.00预收账款东盛实业公司100000.00君华实业公司336548.00际宇实业公司76854.00新华实业公司67540.00应付职工薪酬工资410255.68社会保险费151284.80住房公积金65776.00职工教育经费9800.00应交税费应交增值税进项税额应交增值税销项税额应交增值税转出未交增值税应交营业税应交房产税应交车船税应交土地使用税应交所得税1252075.24应交个人所得税844.32未交增值税253440.00应交城市维护建设税17740.80应交教育费附加7603.20应付利息应付股利其他应付款长期借款专项借款交通银行太原五一支行5000000.00长期应付款预计负债10递延所得税负债三、所有者权益实收资本20000000.00资本公积资本溢价181303.27其他资本公积盈余公积法定盈余公积89860.00本年利润6806543.87利润分配未分配利润26090.25四、成本类生产成本男夏装女夏装男冬装91318.50女冬装制造费用合计40567465.7240567465.72注：11月份月初所有者权益账户的余额为：“实收资本”账户余额为20000000.00元，“资本公积——资本溢价”账户余额为181303.2