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1企业背景资料一、企业基本情况企业名称：河南远征自行车厂（简称：河南远征）；主要经营范围：生产、销售自行车；法人代表：张建国；企业地址：郑州市经济开发区1号；联系电话、传真：0371-66668888；纳税人识别号：037177777777；开户银行：中国工商银行郑州分行，账号：65432100563212；会计科目辅助核算设置：日记账：库存现金、银行存款。银行账：银行存款。客户往来：应收票据、应收账款、预收账款。供应商往来：应付票据、应付账款/一般应付账款、预付账款。个人往来：其他应收款/个人往来。数量核算：原材料下所有明细科目项目核算：库存商品、生产成本、主营业务收入、主营业务成本。部门核算：管理费用下所有明细。二、操作员及工作（操作）权限操作员编号操作员姓名工作职责202张主管账套主管A01李会计记账凭证的审核、查询、对账、总账结账、编制报表W02张会计总账（填制、查询凭证，账表、期末处理、记账）、应收款、应付款管理（不含收付款单填制、票据管理）、固定资产、薪资管理、存货核算的所有权限W03王出纳收付款单制单、票据管理、出纳签字、银行对账X01王销售销售主管G01高采购采购主管C01王保管仓库主管三、操作要求1.会计凭证的处理：采用通用记账凭证，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字，对已记账凭证的修改，只采用红字冲销法。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。2.薪酬业务的处理：由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按20%、10%、1%、1%、0.8%、12%的比例计算，职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算，当月计提，次月缴纳；职工福利费按实际发生数列支，不按比例计提。按照国家有关规定，公司代扣代缴个人所得税，其费用扣除标准为3500元，附加费用1300元；工资分摊按合并制单。3.固定资产业务的处理：公司固定资产包括房屋及建筑物、办公设备和运输工具，均为在用状态；采用平均年限法（二）按月计提折旧；同期增加多个固定资产时，不采用合2并制单。4.存货业务的处理：存货分类存放并按项目进行核算，所有仓库采用实际成本法核算移动平均法；采购入库存货对方科目使用“在途物资”科目，委托代销存货成本使用“发出商品”科目核算，存货按业务发生日期逐笔记账并制单（暂估业务除外），同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号与合同编号一致）、出入库业务必有发货单和到货单。5.税费的处理：公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，运费按11%作进项税额抵扣；按当期应交增值税的7%计算城市维护建设税、3%计算教育费附加。企业所得税采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。6.坏账损失的处理：除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每季季末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5%。7.月末计算并结转相关税费。损益结转采用账结法，每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。3第一部分系统初始化总体要求2015年01月1日，由账套主管使用009账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下初始化任务。工作任务【任务1.01】增加操作员编号“208”，姓名“周出纳”，该操作员为“出纳”，拥有“填制凭证”和“出纳签字”的权限。【任务1.02】根据企业静态数据，完成项目目录的定义。（1）项目大类名称：产品核算；项目级次：1（2）核算科目设置：库存商品（1405），生产成本（5001），主营业务收入（6001），主营业务成本（6401）（3）项目分类名称：产成品;分类编码：1（4）项目目录项目大类名称项目编号项目名称是否结算所属分类产品核算001单人自行车1002双人自行车1【任务1.03】参数设置：采购订单、销售订单、采购专用发票、销售专用发票均改为完全手工编号。【任务1.04】设置销售出库的存货对方科目。【任务1.05】根据企业静态数据录入各模块期初数据。其中：（1）应收票据（1121）：票据类型票据编号开票单位承兑银行票据面值签发日期收到日期到期日业务员银行承兑汇票111225隆昌集团中国工商银行1170002014-12-252014-12-252015-01-25高销售（2）应收账款（1122）：单据类型发票日期发票号客户名称货物编号货物名称数量单价价税合计部门业务员专用发票2014.12.26111226飞虹公司0201单人自行车1000300351000销售部高销售专用发票2014.12.27111227顺天公司0202双人自行车200500117000销售部高销售4（3）应付票据（2201）：票据编号收票单位票据面值签发日期到期日部门业务员承兑银行111023华立机械4680002014-10-232015-02-23采购部高采购中国工商银行（4）应付账款（220201）：单据类型发票日期单据编号供应商货物编号货物名称数量单价价税合计部门业务员专用发票2014.12.21111221泰星公司0104车座250040117000采购部高采购（5）采购期初：采购入库单单据类型供货单位存货编码货物名称仓库编码数量单价金额部门业务员日期采购入库单德兴公司0101车轮015006030000采购部高采购2014-12-25采购期初专用发票：单据类型供货单位发票日期发票号货物编号货物名称数量单价含税金额部门业务员专用发票迅达公司2014.12.011112220106长车架10014016380采购部高采购专用发票迅达公司2014.12.011112230107辐条62501.611700采购部高采购（6）总账“库存商品”科目余额期初：根据“库存管理”模块期初结存相关数据录入。【任务1.06】在采购管理、销售管理模块系统中修改参数：“普通业务必有订单”、“普通销售必有订单”；采购期初记账；库存期初处理；存货核算期初对账、记账处理。（1分）【任务1.07】增加固定资产原始卡片，新增5台电脑，使用部门为行政部，编号：02006至02010，购入方式为“直接购入”，使用年限5年，开始使用日期为：2014-11-8，原值为:6000，已提折旧为：100，使用状态为：“在用”，残值率为：0。（2.5分）【任务1.08】根据企业的会计科目体系，采用自定义转账方式，在总账系统中设置计提城市维护建设税（转账序号0002）、教育费附加（转账序号0003）的自动转账分录（以未交增值税为基数，贷方使用JG()函数）。5【任务1.09】在薪资管理模块中进行工资变动计算汇总后再进行工资总额分摊设置（生产一部生产人员工资计入单人自行车，生产二部生产人员工资计入双人自行车，为简化计算，生产部门的管理人员工资费用计入“管理费用”）。【任务1.10】启用零售日报业务、委托代销业务和直运业务。第二部分业务处理与会计核算总体要求使用009账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统对远征自行车厂2015年01月份发生业务进行处理，操作时间和凭证制单时间为业务发生时间，附单据数可以省略。（70分）工作任务【任务2.01】1日，采购轮胎入库，货款未付。6【任务2.02】3日，与河南隆昌集团签订销售合同，根据合同收到预付货款。7【任务2.03】3日，缴纳企业上月各项税费，分别制单，结算方式：其他。89【任务2.04】4日，与飞虹公司签订委托代销（买断形式）协议，协议主要内容如下。【任务2.05】5日，收到德兴经贸公司采购专用发票一张，货物已于上月入库，货款以转账支票方式支付（使用现付功能）。10【任务2.06】6日，与常发公司签订销售合同并发货。1112【任务2.07】8日，从泰星公司购入车圈，运费发票填制采购专用发票，货款暂欠。（合并制单）1314【任务2.08】9日，收到顺天公司3个月期限的银行承兑汇票，抵前欠货款。【任务2.09】11日，按合同给隆昌集团发货，并收到余款。(现结处理)15【任务2.10】12日，车间领用原材料。16【任务2.11】14日，通过银行转账发放上月工资。17【任务2.12】17日，收到常发公司开出转账支票，结清6号采购双人自行车货款，财务办理收款核销制单。（合并制单）【任务2.13】22日，从郑州德兴经贸公司购进长车架一批，办理入库手续时经质量检验，损耗了10个，其中4个属合理损耗，6个为非合理损耗。货款暂欠。（在存货核算系统中勾选：已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据(包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库单按蓝字报销单制单）1819【任务2.14】23日，经查明原因，长车架非合理损耗属高采购个人原因造成。【任务2.15】23日，因质量问题退还本月1日从华立机械购入的轮胎100个，收到红字专用发票一张。20【任务2.16】23日，生产一部完工自行车入成品一库。生产二部完工双人自行车入成品二库。21【任务2.17】24日，飞虹公司根据其公司实际销售情况，跟远征自行车厂进行结算（使用现结功能）。委托代销结算单委托方：河南远征自行车厂2015年1月24日No.000001商品名名称计量单位代销数量结算数量备注单人自行车辆400300部门主管（略）复核（略）制单（略）22【任务2.18】25日，隆昌集团的票据（NO.111225）到期收回。23【任务2.19】28日，将顺天公司开具的银行承兑汇票（NO.2015010900）,办理贴现，贴现率为4%，款存工行。【任务2.20】31日，从迅达公司购入辐条20000根，已验收入库，对方未开具发票，暂估价参照期初数据，货款暂欠。24【任务2.21】31日，分摊在职人员工资。奖金标准：销售部人员为500元，其他人员300元；（为简便计算，不再进行五险一金的计提。）在职人员工资数据表部门行政部财务部采购部销售部生产一部生产二部仓管部人员名称郑经理徐秘书张会计王出纳高采购王销售高销售王制造李制造赵制造张制造王保管基本工资500030002500200030004000400035003000300035002500缺勤天数2【任务2.22】31日，月末对原材料库和成品库进行实地盘点，盘盈1箱辐条（100根）。经查明属多收材料，经研究批准盘盈收入150元做营业外收入。【任务2.23】31日，收到高采购长车架损耗现金赔款，进行账务处理。【任务2.24】31日，计提本月固定资产折旧。【任务2.25】31日，结转本月未交增值税（增加自定义转账凭证，以应交增值税期末余额为基数，贷方使用JG()函数，转账序号：0004）。【任务2.26】31日，结转本月应交城建税和教育费附加。【任务2.27】31日，结转制造费用到生产成本（生产一部与生产二部制造费用比例按照3：2分摊，生产一部全部分配到单人自行车项目，生产二部全部分摊到双人自行车项目中去）。（自定义转账，转账序号：0005，借方使用JG()函数，贷方使用FS()函数）【任务2.28】31日，将本月的生产成本分配到产成品中。【任务2.29】31日，结转本月收入和支出。25第三阶段会计报表编制与主要财务指标分析总体要求使用009账套UFO报表管理系统完成以下报表处理，结果存放于考生文件夹下。（10分）工作任务【任务3.01】利用UFO报表系统，打开选手文件夹%testdir%下“资产负债表.rep”，录入关键字计算并保存。【任务3.02】利用UFO报表系统，打开选手文件夹%testdir%下“利润表.rep”，录入关键字计算并保存。【任务3.03】利用UFO报表系统，打开选手文件夹%testdir%下“cwzbfxb.rep”，设置公式，计算并保