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一、单选题（40道题）1.B可叠加2.A30030050003.D50%4.B1个季度5.C季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷46.A2021年12月31日7.C13%8.B9%9.C6%10.D70%11.D100万元、25%12.A建立劳动关系的职工和接受的劳动派遣用工13.C201914.A16%15.A50%20%16.B100%17.B50%18.B六万元19.C三十20.A一21.D1022.C可以退还23.Ｃ本次允许转登记为小规模纳税人的范围，不再限于销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人，包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人24.D2019年4月1日至2021年12月31日25.C不可以，只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额26.C当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%27.B购进国内旅客运输服务28.C只要增值税一般纳税人符合规定的条件不再区分行业全面试行留抵退税制度29.D《适用加计抵减政策的声明》30.C3个月31.Ｂ可以32.Ｃ差额后的33.Ｄ1034.Ｄ销售不动产35.Ｃ计算销售额时应包括免税销售额36.Ｃ纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%，自2019年4月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣。37.Ｂ不需要38.Ｃ增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。4月1日零时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4月1日零时后，才可以选择调整后的税率开具发票。39.Ｄ以上三个办理流程都需要40.Ｂ有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。二、多选题(20道题)1.A按月B按季2.B13%C9%3.A邮政服务B电信服务C现代服务D生活服务4.(ABCD)5.A在线升级B自行下载升级C点对点辅导升级D以上方法都可以6.A13%B10%C9%D6%7.(ABCD)8.B可以继续使用现有税控设备自行开具发票，无需缴销现有税控设备及发票。C也可以不再使用税控设备，改由其他符合税收管理规定的方式开具发票。９.(ABCD)10.Ｂ按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的。Ｃ是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，是可以按规定享受免税的。11.ABDA印花税B房产税D教育费附加12.A自然人B增值税小规模纳税人13.（ABCD）。14.A婚生子女B继子女C养子女15.(AB)。A一方扣100%B双方各扣50%16.“子女教育”专项附加扣除中，教育阶段所指包括（）。A小学教育B初中教育C高中阶段教育D高等教育17.（AC）。18.（ABCD）19.A3%B10%C20%20.以下属于个人所得税法规定综合所得是（ABCD）。一、单选题（40道题）1.增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，（B）享受小微企业普惠性税收减免优惠政策。A可选择B可叠加C不可以D不同时2.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。A3003005000B3005005000C5005005000D30030030003.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在(D)的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。A10%B20%C30%D50%4.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或（）为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。A2个月B1个季度C6个月D1年5.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业从业人数和资产总额指标，计算公式为（C）。A周平均值＝（周初值＋周末值）÷2，全年周平均值＝全年各周平均值之和÷52B月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12C季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4D全年平均值＝（年初值＋年末值）÷26.自2019年1月1日起至（），对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。A2021年12月31日B2020年12月31日C2019年12月31日D2022年12月31日7.深化增值税改革，从4月1日起，将适用16%税率的项目改为（C）税率征税，主要涉及制造业等行业。A5%B10%C13%D15%8.深化增值税改革，从4月1日起，将适用10%税率的项目改为（）税率征税，主要涉及交通运输业，邮政业，建筑业，房地产业，基础电信服务和农产品等货物。A5%B9%C12%D15%9.保持（C）一档税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。A1%B4%C6%D7%10.扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的（D）抵扣应纳税所得额。A30%B40%C50%D70%11.小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按（D）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A50万元、20%B50万元、25%C100万元、20%D100万元、25%12.小型微利企业从业人数包含（A）。A建立劳动关系的职工和接受的劳动派遣用工B接受的劳动派遣用工和未建立劳动关系的职工C建立劳动关系的职工D接受的劳动派遣用工13.根据小型微利企业普惠性所得税减免政策，《关于修订中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2018年版）等部分表单样式及填报说明的公告》适用于（C）年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。A2017B2018C2019D202014.今年政府工作报告提出,从2019年5月1日起各地可将城镇职工基本养老保险单位缴费比例从原规定的20%降至(A)。A16%B15%C14%D12%15.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A50%20%B50%25%C25%25%D25%30%16.关于企业所得税的“加计扣除”，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。A50%B100%C150%D200%17.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除。A150%B50%C30%D20%18.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（B）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A五万元B六万元C七万元D八万元19.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之（C）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。A十B二十C三十D四十20.增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后，（A）个自然年度内不再调整。A一B二C三D四21.自2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额未超过（D）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。A3B5C8D1022.某公司是按季纳税的小规模纳税人，2019年1月时，向税务机关申请代开了一张销售额为10万元的增值税普通发票，并缴纳了3000元增值税。现在小规模纳税人免税标准提高后，之前代开发票所缴纳的增值税是否可以向税务机关申请退还？（C）A不可以B按照起征点3万元超过部分退还C可以退还D以上都不正确23.增值税一般纳税人，如果办理转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的，可在2019年度选择转登记为小规模纳税人，本次允许转登记为小规模纳税人的范围：（C）。Ａ限于销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人Ｂ不包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人Ｃ本次允许转登记为小规模纳税人的范围，不再限于销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人，包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人Ｄ以上都不正确24.增值税加计抵减政策执行期限是（D），这里的执行期限是指税款所属期。A2019年1月1日至2021年12月31日B2019年2月1日至2021年12月31日C2019年3月1日至2021年12月31日D2019年4月1日至2021年12月31日25.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，是否可以计提加计抵减额？（）A可以B小规模纳税人可以C不可以，只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额D只要是一般纳税人就可以26.增值税加计抵减额的计算公式是什么？（C）A当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×8%B当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×9%C当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%D当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×11%27.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（B），其进项税额允许从销项税额中抵扣。A餐饮服务B购进国内旅客运输服务C贷款服务D娱乐服务28.2019年深化增值税改革，是否所有行业都可以申请留抵退税？（C）A只有先进制造业可以申请退税B只有先进技术服务业可以申请退税C只要增值税一般纳税人符合规定的条件不再区分行业，全面试行留抵退税制度D以上都不准确29.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交（D）。A法定责任人身份证B财务人员身份证C营业执照D《适用加计抵减政策的声明》30.出口退税率调整自2019年4月1日起执行。为给出口企业消化前期购进的货物、原材料等库存留出时间，此次出口退税率调整设置了（C）的过渡期。A1个月B2个月C3个月D4个月31.某按季度申报的小规模纳税人，一月开了23万多元的票，二月三月过年回老家，没开店，到税务机关办理了停业登记，是否可以享受按季30万元免征增值税政策？（B）Ａ不可以Ｂ可以Ｃ选择按月申报，一月不可以享受，二月三月可以享受Ｄ以上都不正确32.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（C）销售额确定是否可以享受国家税务总局2019年第４号公告规定的免征增值税政策。Ａ差额前的Ｂ全额Ｃ差额后的Ｄ以上都不正确33.小规模纳税人一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（D）万元的，免征增值税。Ａ3Ｂ5Ｃ8Ｄ1034.小规模纳税人在扣除本期发生的（D）的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。Ａ免税销售额Ｂ稽查收入Ｃ评估收入Ｄ销售不动产35.某小规模纳税人转让一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时，是否计算转让专利技术的免税销售额？（C）Ａ不计算Ｂ与小规模纳税人选择按月或按季申报有关Ｃ计算销售额时应包括免税销售额Ｄ以上都不正确36.某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，该单位能否在2019年4月所属期抵扣剩余的30%，在5月所属期抵扣剩余的10%？（C）Ａ可以Ｂ到税务机关备案可以Ｃ纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%，自2019年4月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣。Ｄ以上都不正确37.某单位2019年4月购入