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第4章国家实施贸易政策的措施第一节关税措施•一、关税含义•关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向进出口商征收的一种税。–关税的课税对象一般是有形商品–海关征收关税的领域，又称为关税领域。•关境和国境的关系：•关境大于国境；关境等于国境；关境小于国境–由海关征收的税不一定都是关税–强制性、无偿性和预定性二、关税的种类（一）按照征收的对象或商品流向分类•进口税（ImportDuties）•出口税（ExportDuties）•过境税（TransitDuties）•进口税（ImportDuties）–自由港、自由贸易区、海关保税仓库–最惠国税与普通税–进口税：工业制成品、半成品、原料征收进口税案例驻印度尼西亚使馆经商参处消息，印尼财政部公关主任哈利·朱拉汀近日向记者表示，为了支持国内牛奶工业发展，政府决定对6种全脂奶粉和1种脱脂奶产品恢复征收5%进口税，这些都是生产大众消费的奶制品所需原料。哈利表示，目前国际牛奶价格正在下跌，而盾币对美元汇率升值，造成进口牛奶售价低于国产鲜牛奶价格。为保护国内畜牧业，唯一途径是调高一些进口奶产品的税率。back•出口税（ExportDuties）–发达国家取消，发展中国家减少–作用•财政收入•保护本国市场供应•抵制跨国公司掠夺经营back征收出口税案例2009年6月22日电据国家财政部网站消息，为促进稳定外需，调整出口结构，经国务院关税税则委员会审议，并报国务院批准，自2009年7月1日起，我国对部分产品的出口关税进行调整：取消小麦、大米、大豆等粮食产品以及硫酸、钢丝等工业品的出口暂定关税，降低微细目滑石粉，中小型型钢，部分氟化工品，部分钨、钼、铟等有色金属及其中间品等产品的出口暂定关税。关税的基本知识来源：大家想一下，中国为什么要对这些产品征收如此高的出口税？税号产品出口税率%26110000钨矿砂及其精矿2026159000铌、钽、钒矿砂及其精矿3072024100铬铁，含碳量≥4%4072024900铬铁，含碳量≤4%4072041000铸铁废碎料40•过境税（TransitDuties）–大多数国家不征收–少许准许费、印花费、登记费、统计费等back（二）按照征税的目的，关税可以分为•财政关税：增加国家财政收入•保护关税：保护本国工农业发展（三）按照差别待遇和特定的实施情况分类•进口附加税•特惠税•普遍优惠制•差价税（VariableLevy）1、进口附加税•对进口商品在征收一般关税以外，再加征得额外关税，通常是一种临时性的特定措施，又称特别关税。其目的主要有：•应付国际收支危机，维持进出口平衡；•防止外国产品低价倾销；•对某个国家实行歧视或报复等（1）反补贴税反补贴税概念是指进口国为了抵消某种进口商品在生产、制造、加工、买卖及输出过程中接受的直接或间接奖金或补贴而征收的一种进口附加税。反补贴税目的在于增加进口商品的价格，抵消其所享受的贴补金额，削弱其竞争能力，使其不能在进口国的国内市场上进行低价竞争或倾销。反补贴措施•征收反补贴税•征收幅度不超过补贴幅度•如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种（2）反倾销税定义：对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。目的：抵制商品倾销，保护本国产品的国内市场所谓倾销，是指进口商品以低于正常价值的价格向另一国销售的行为。其目的是打开市场，战胜对手，扩大销售或者垄断市场。确定正常价格有三种方法：其一，采用国内价格；其二，采用第三国价格；其三，采用构成价格。2、差价税•概念：当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。•滑动关税：无固定税率和税额，随国内国外价格变动•典型例子：欧盟•差价税额=门槛价格-进口价格3、特惠税概念：指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给与特别优惠的低关税或免税待遇。•宗主国与殖民地附属国之间的特惠税•洛美协定国家之间的特惠税•欧洲共同体向参加协定的非洲、加勒比和太平洋地区的发展中国家单方面提供的特惠税。五个洛美协定4、普惠税•含义：发达国家承诺对发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给与普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。•产生：1968年通过决议；1971年开始实行。•目的：增加发展中国家或地区的外汇收入；促进发展中国家或地区的工业化；加速发展中国家或地区的经济增长率。中国的给惠国：•欧盟27国（英国、法国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、捷克、塞浦路斯、爱沙尼亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、马耳他、波兰、斯洛伐克、斯洛文尼亚、罗马尼亚和保加利亚）、瑞士、挪威、日本、新西兰、澳大利亚、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、土耳其和列支敦士登公国。普惠制方案的规定•（1）受惠国家或地区的规定•（2）对受惠产品范围的规定•（3）对受惠产品减税幅度的规定•（4）对给惠国的保护措施的规定免责条款预定限额：最高限额、分配配额、国家最大额度竞争性标准毕业条款•（5）对原产地的规定–原产地标准、直接运输规则、原产地证书•（6）有效期欧盟对中国受惠产品按敏感程度划分•最不敏感商品100%优惠•半敏感商品65%优惠•敏感商品30%优惠•最敏感商品15%优惠•2003年１１月１日欧盟对我国６大类产品普惠制关税优惠取消５０％后，２００４年５月１日起，又开始取消１００％关税优惠.三、关税征收•按照征收的一般方法或征税标准分类，关税可以分为从量税、从价税、复合税、选择税、技术性关税1、从量税•计算公式：从量税额=商品数量×每单位从量税•利–手续简便，便于通关。–可以避免物价变动对税收的影响，保持税收的稳定性，防止低价行为导致的偷逃税。•弊–累退性，税赋不合理。–物价上涨时期，税收不能和商品销售额同步增加。适用被广泛适用于食品、饮料和动、植物油的进口方面美国约有33％税目栏是适用从量关税的；挪威从量关税也占28％2、从价税•计算公式：从价税额＝商品总值（完税价格）×从价税率•利–税收负担较为公平（高质高价高税赋）–征收比较简单，对于同种商品，可以不必因其品质的不同再详加分类–税率明确，便于比较各国税率–在税率不变时，税额随商品价格上涨而增加，这样既可增加财政收入，又可起到保护关税的作用•弊完税价格难以确定–我国完税价格的确定•进口货物的完税价格：以海关审定的成交价格为基础的到岸价格（即货物的CIF价）作为完税价格•出口货物的完税价格：以海关审定的货物售给境外的离岸价格（即货物的FOB价），扣除出口关税后，作为完税价格进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，海关依次以下列价格为基础确定完税价格：（1）以相同货物的成交价格确定完税价格（2）以类似货物的成交价格确定完税价格（3）以倒扣价格方法确定完税价格（4）以计算价格方法确定完税价格（5）以回顾方法确定完税价格3、复合税复合税额=从量税额+从价税额复合税可分为两种：一种是以从量税为主加征从价税。另一种是以从价税为主加征从量税。4、选择税是对于一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税，但有时也选择其中较低的征收。5、技术性关税四、海关税则与国际贸易商品分类（一）海关税则•海关税则的内容：•税则制度：CCCN、SITC、HS•分类：–统一税目下税率种类的多少：单式税则和复式税则–各国制定税则的权限不同：自主税则和协定税则（二）国际贸易商品分类体系1.海关合作理事会税则目录2.国际贸易标准分类3.商品名称及编码协调制度（三）海关税则主要种类1.单式税则2.复式税则3.自主税则4.协定税则第二节非关税措施•一、非关税措施的含义•非关税措施是指除关税以外一切干预进出口贸易的政策和措施。•包括进口配额、自愿出口配额、鼓励进口措施、出口管制措施、贸易制裁措施等。一、非关税壁垒特点具有更大的灵活性和针对性更能直接达到限制进口的目的更具有隐蔽性和歧视性二、非关税壁垒种类（一）进口配额制•进口配额制，是一国政府在一定时期(如一季度、或一年)内，对某些商品的进口数量或金额加以直接的限制。•在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额不准进口，或者征收更高的关税或罚款后才能进口。•它是多数国家实行进口数量限制的重要手段之一。进口配额制，主要有绝对配额和关税配额两种。1.绝对配额(AbsoluteQuotas)•绝对配额是在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高额数，达到这个额数后，便不准进口。•包括：全球配额、国别配额。•国别配额为了区分来自不同国家和地区的商品，在进口商品时进口商必须提交原产地证明书。包括自主配额、协议配额。•一般说来，绝对配额用完后，就不准进口。2.关税配额(TariffQuotas)•关税配额是对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税，或征收附加税或罚款。（二）“自动”出口配额制•自动出口配额制(VoluntaryRestrictionofExport)又称自动限制出口，也是一种限制进口的手段。•所谓自动出口配额制是出口国家或地区在进口国的要求或压力下，自动规定某一时期内(一般为3-5年)某些商品对该国的出口限制，在限定的配额内自行控制出口，超过配额即禁止出口。•出口国企业可以通过转移生产国别来回避“自动”出口配额。•1.非协定的自动出口配额即不受国际协定的约束，而是出口国迫于来自进口国方面的压力，自行单方面规定出口配额，限制商品出口。•2.协定的自动出口配额即进出口国双方通过谈判签订“自限协定”或“有秩序销售协定”。在协定中规定有效期内某些商品的出口配额，出口国应据此配额实行出口许可证制或出口配额签证制，自行限制这些商品出口。案例：法国与日本的“普瓦提埃之战”日本录像机大量流入法国，严重冲击了法国市场，因为日本的录像机质量好，价格又便宜。进入法国的录像机每月清关64000台。为了阻拦日本录像机进口，法国政府下令所有进口录像机必须经过普瓦提埃海关办理清关手续，并且所有的报关文件和录像机说明书都要用法文。案例：日本对美国实行“自动”出口限制的效果•从1977年到1981年，美国进口日本汽车所占比例从18％提高到25％，而国内汽车产量下降了1／3，约30万名美国汽车工人失业。1980年美国三大汽车公司共亏损40亿美元。结果，美国与日本谈判达成协议，1981年到1983年美国每年从日本进口的汽车限制在168万辆，1984年到1985年提高到每年185万辆。日本由于害怕美国实施更加严厉的进口限制而“同意”限制汽车出口。（三）进口许可证制•进口许可证制是指进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证才可进口，否则一律不准进口。进口许可证的种类•从进口许可证与进口配额的关系上看•（1）有定额的进口许可证：指一国政府有关部门预先规定有关商品的进口配额，在配额的限度内，给进口商发放许可证。•（2）无定额的进口许可证：进口许可证不与进口配额相结合，颁发的许可证是在个别考虑的基础上进行。这种方式的限制性比较大。•从商品许可程度上看•（1）公开一般许可证：对进口国别或地区没有限制，属于范围内的，进口商只要填写即可获准进口。•（2）特种进口许可证：多数指定进口国别或地区，进口商必须向政府有关当局提出申请，经政府有关当局批准后才能进口。（四）外汇管制•外汇管制(ForeignExchangeControl)是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币的汇价的一种制度。•在外汇管制下，出口商必须把他们出口所得的外汇收入按官定汇率卖给外汇管制机关；进口商进口时也必须申请购买外汇，本国货币的携出入过境也受到严格限制等。1.数量性外汇管制：指国家外汇管理机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配，以达到限制进口的目的。2.成本性外汇管制：指国家外汇管理机