搜索
1第六章货款的支付第一节：国际贸易结算工具第二节：国际贸易结算方式第三节：国际贸易结算方式的选择2第一节、国际贸易结算工具国际贸易结算工具有：货币和票据但是在实际结算中货币用的很少，因为用货币结算既不方便，又不安全；因此，国际结算中用的结算工具主要是票据，有汇票、本票和支票。票据是本节学习的重点。3一、票据的概念和性质（一）票据的概念（二）票据的性质是指以支付一定数额金钱为目的、用于清偿债权债务的凭证，即由出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。设权性、无因性、要式性、流通性4(1)票据为设权证券即票据的权利和义务由票据的设立而产生。指票据作成后经过交付，就创设了对于付给一定金额的请求权。(2)票据为无因证券即指票据行为是以签名及交付而完成的。票据上的权利义务的发生，不问其行为有无原因，或其原因是否正当，票据债务人自其票据行为完成之时起，即对善意持票人承担票据的责任。(3)票据为要式证券即指票据作为债务支付凭证，必须具备法定的必要条件，才能发生票据的效力。(4)票据为流通证券即指票据上的权利得以背书、交付而转让流通。5（三）票据的当事人出票人——开立票据并交付给他人的人。受票人——根据出票人的命令支付票款的人。收款人——收取票款的人，也是票据的债权人。背书人——指收款人或持票人在票据反面签字，并把票据转让给他人的人。承兑人——付款人对票据作出承兑。持票人——指持有票据的人（通常票据的收款人或被背书人是票据的持有人）。6（四）票据种类及票据行为票据种类——汇票、本票和支票票据行为——是指以票据上规定的权利和义务所确立的法律行为。（1）主票据行为：出票（2）从票据行为：提示、承兑、背书、参加承兑、保证、付款、参加付款等。7二、汇票（一）汇票的定义债权人向债务人发出的支付命令“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法）“汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令”（英国票据法）8（二）汇票的基本内容表明“汇票”字样无条件支付的命令确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章如果汇票上未记载其中规定之一的，该汇票无效。相对记载事项：（1）付款期限（若欠缺，推定为见票即付）（2）付款地点（若欠缺，推定为付款人的营业场所或住所）（3）出票地点（若欠缺，推定为出票人的营业场所或住所）（4）汇票编号（5）出票依据（6）付一不付二或付二不付一（7）利息和利率9汇票样本10DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderofThesumofToShanghai,ChinaBillofexchangeNO.11（三）汇票的种类按出票人不同——银行汇票和商业汇票按付款时间不同——即期汇票和远期汇票远期汇票付款时间的规定方法：（1）指定日期付款（FixedDate）（2）见票后若干天付款（At…daysaftersight）（3）出票后若干天付款（At…daysafterdate）（4）提单签发日后若干天付款（At…daysafterdateofBillofLading）即期汇票的付款时间是Pay…atsight12按有无随附货运单据——光票和跟单汇票按承兑人不同——银行承兑汇票和商业承兑汇票注意：一张汇票可能同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（）。A、商业汇票B、银行汇票C、即期汇票D、跟单汇票13（四）汇票的票据行为出票提示承兑付款背书拒付追索141、出票——出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。受款人（抬头）的填写方法：限制性抬头(RestrictivePayee)指示性抬头(Toorder)持票人或来人抬头（Tobearer)说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该汇票必然会被承兑和/或被付款的责任（2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式两份，但只对其中一份承兑或付款，即“付一不付二”或“付二不付一”152、提示——收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。3、承兑——汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（Acceptor），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。承兑提示付款提示4、付款——付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。付款后，汇票上的一切债权债务即告终止。165、背书——是指持票人在汇票的背面记载背书文句、签名，并把汇票交付给被背书人的行为。背书的方式：记名背书（特别背书）空白背书限制性背书PaytoABankonlyPaytoBBanknotnegotiablePaytoCBanknottransferable经过记名背书的汇票，被背书人可以再作背书，继续转让；前手对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。176、拒付——持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或拒绝付款的行为，又称退票。7、追索——指汇票遭到拒付时，持票人有权对其前手请求偿还汇票金额及费用。持票人享有的这项权利就是追索权。18三、本票（一）本票的含义债务人给债权人发出的支付承诺。“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法）“本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺”（英国票据法）19（二）本票的必备内容（三）本票的种类标有“本票”字样无条件支付的承诺确定的金额收款人的名称出票日期出票人签章商业本票和银行本票我国《票据法》规定，本票仅限于银行本票。20本票样本21四、支票（一）支票的含义银行存款户向银行签发的无条件支付命令。“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法）“支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令”（英国票据法）22（二）支票的内容表明“支票”字样无条件支付的委托确定的金额付款人的名称出票日期出票人签字（三）支票的种类普通支票、现金支票、转帐支票未划线支票、划线支票保付支票23支票样本24支票样本25支票样本26四、汇票、本票和支票的主要区别性质当事人付款时间汇票支票本票无条件的书面支付命令无条件的书面支付承诺出票人/受款人出票人/付款人/受款人无条件的书面支付命令只有即期没有远期分远期/即期远期不承兑分远期/即期远期需承兑出票人/付款人/受款人27第二节国际贸易结算方式国际贸易结算方式常见的有：汇付、托收、信用证根据结算工具流向与资金流向的关系分为：顺汇和逆汇汇付为顺汇：结算工具与资金同向流动托收与信用证为逆汇：结算工具与资金反向流动28一、汇付（Remittance)汇付：又称汇款，是指买卖合同签订后，卖方直接将货物按合同规定的时间发给买方，而买方则主动按合同规定的时间，将货款通过银行汇给卖方。汇付分：信汇、电汇和票汇三种。29电汇、信汇、票汇电汇（TelegraphicTransfer,T/T）——汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。信汇（MailTransfer,M/T）——汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。30票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）——汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。31汇付的当事人——以T/T，M/T为例A收款人（债权人）汇款人（债务人）汇出行汇入行合同①②③⑦④⑤⑥32汇付的当事人——流程说明①电汇申请书②回单③电汇款通知④汇款通知⑤收据⑥付款⑦付讫借记33汇付除按采用工具的不同分为上述三种方式外，按时间的不同又分为预付货款和货到付款两种情况：1．预付货款（PaymentinAdvance）预付货款是进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商在收到货款后在规定时间内发运货物。2．货到付款（PaymentafterArrivalofGoods）货到付款是指出口商先将货物发运，进口商在收到全部合格的货物后才支付货款。34汇付的特点1.风险大2.资金负担不平衡3.手续简便，费用少35汇付方式评价汇付是一种简便、快速的支付方式，但汇付方式的使用，完全取决于进出口双方的相互信任，因此属于商业信用。在汇付方式下，卖方在收到货款后是否交货，买方在收到货物后是否付款，完全靠买卖双方的商业信用。可见，这种支付方式下，总存在着一方要冒占压资金、损失利益、并承担货、款两空的风险。国际贸易中，这种方式主要用于预付货款、支付定金、分期付款、延期付款、小额交易的支付货款、待付货款的尾数、费用差额的支付以及佣金的支付等。36二、托收（Collection）托收的含义——指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。（一）托收的种类：付款交单(DocumentsagainstPayment,D/P)——指出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为:即期付款交单(D/PSight)远期付款交单(D/PafterSight)。37承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,D/A)：——指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即期付款交单付款交单托收远期付款交单承兑交单（远期）38（二）托收流程39出口托收40进口代收41远期付款交单---提前取单的做法1、提前付款赎单；2、借单；信托收据(TrustReceipt)——进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。42D/P•T/R（远期）付款交单凭信托收据借单——指出口人指示代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。这种托收方式的性质与承兑交单差不多。如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。43托收的性质及利弊托收的性质为商业信用。利：1，手续简便，银行费用较低。2，利于进口人资金流通。弊：1，商业信用，风险较大。2，不利于卖方资金流通44国际商会《托收统一规则》国际商会对于1995年公布了新的修订本为国际商会第522号出版物，(UniformRulesforCollection,ICCPublicationNo.522)，简称《URC522》,于1996年1月1日起实施。45使用托收方式应注意的问题：1．要切实了解进口人的资信情况和经营作风；2．了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例；3．了解进口国家的商业惯例；4．出口合同应争取CIF条件成交；5．对托收方式的交易，要建立健全的管理制度。46三、信用证付款信用证（LetterofCredit，L/C）——由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇款，或授权另一银行议付47简而言之：信用证是银行应申请人的请求，开给出口商的有条件的保证付款的书面文件。48信用证的主要内容1．对信用证本身的说明：信用证的种类、编号、金额、有效期