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第八章国家实施贸易政策的措施学习目的与要求：掌握国家实施贸易政策的主要措施，包括关税措施、非关税措施、促进和限制出口的政策措施导读：关税措施非关税措施出口促进与出口管制措施第一节关税措施一、关税(tariff)的概念及特点(参照教材)二、特点（一）强制性（二）无偿性（三）预定性（四）间接性三、作用（一）调节进出口贸易(二)实施对外贸易政策的手段(三)本国财政收入的组成部分（四）保护本国产业四、种类（一）按征税对象分类1、进口税(1)最惠国税(正常关税)(2)普通税2、出口税3、过境税（二）按征收的目的分类1、财政关税2、保护关税（三）按差别待遇和特定的实施情况分类1、进口附加税(1)含义:一般关税之外的额外关税(2)目的:限制进口(3)分类反倾销税定义:对实行倾销的进口商品所征收的一种进口附加税倾销确定:1、倾销的定义：一国产品以低于“正常价值”的价格出口到另一国，并对进口国相关工业造成损害2、正常价值的确定(参照教材）产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润,被称为“推算价格”或“结构价格”3、“正常价值”确定的两套标准市场经济国家:出口国国内市场的价格非市场经济国家:“替代国价格”4、损害的确定（参照教材）5、WTO《反倾销协议》关于实施反倾销的条件2、差价税按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税3、特惠税（针对特定国家或地区）4、普惠税（1）普惠税是普遍优惠制下适用的进口关税。普遍优惠制（GenerlizedSystemofPreferences,GSP)是发达国家（给惠国）给予发展中国家（受惠国）出口产品的一种普遍的、非歧视的、非互惠性的减免关税的优惠制度，是在最惠国税率基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇我国是发展中国家，理应享受普惠制待遇。至今，世界上共有40个给惠国。其中，只有美国是至今未给予我国普惠制待遇的给惠国，其他39个给惠国均已给予我国普惠制待遇，这些国家是：欧盟27国--英国、法国、爱尔兰、德国、丹麦、意大利、比利时、荷兰、卢森堡、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、捷克、塞浦路斯、爱沙尼亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、马耳他、波兰、斯洛伐克、斯洛文尼亚、罗马尼亚和保加利亚其他国家--瑞士、挪威、日本、新西兰、澳大利亚、加拿大、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、土耳其和列支敦士登公国（2)普惠制的主要原则是普遍的、非歧视和非互惠的五、关税的征收方法（一）方法1、从量税2、从价税3、复合税4、选择税5、滑准税计算举例1、我向美出口蘑菇罐头一批，价值50万美元，美进口关税普通税率为45%，最惠国税率为12.5%,普惠税率为3%,美进口商应支付多少关税?2、瑞典某进口商如从我国进口长毛绒玩具一批,价值20万美元,同样从日本进口只需19.5万美元,瑞典长毛绒玩具普通税率30%,最惠国税率15%,普惠制税率为零,问进口商最终会从哪个国家进口?3、我向美出口男式开司米羊绒衫500打，单价为20美元，对此羊绒衫美国每磅从量税征收37.5美分加征从价税15.5%,问美进口商要支付多少关税?1、50×12.5%=6.25(万美元)2、从日本进口需：19.5×15%=2.925（万美元）19.5+2.925=22.425（万美元）从中国进口需：20万美元最终从中国进口3、从量税：500×12×1×0.375=2250(美元)从价税:500×12×20×15.5%=18600(美元)2250+18600=20850(美元)六、关税保护率（一）关税保护率关税对进口国整体经济或某类产业或产品的保护程度，可分为名义保护率和有效保护率1、名义保护率（nominalrateofprotection,NRP)由于实行保护而引起的某种商品的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比，一般来说，名义保护率就是该国关税税率,又叫名义关税2、有效保护率（1）有效保护理论的提出名义保护率没有考虑对制成品的原材料和半制成品免税或征税的影响，因而不能准确反映关税对制成品的保护程度（2）有效保护率(effectiverateofprotection,ERP)的定义因为征收关税而导致行业的附加值的变化率3、名义保护率与有效保护率的区别名义保护率只考虑关税对某种（最终产品）价格的影响，没有考虑到由于对生产过程投入物征收进口关税及投入物价值占最终产品价值比例的不同而对成品提供保护程度的影响。有效关税成功地解决了这一问题，它能够更真实地反映现行名义关税税率对产品能够提供的实际保护程度4、有效关税保护率的计算方法g=(v’－v)/vg为有效保护率，v是自由贸易时（征税前）最终产品增加值，v’是征税后单位最终产品附加值例：在自由贸易情况下，一辆汽车的国内价格为10万元，其中8万元是自由免税进口的钢材、橡胶、仪表等中间投入品的价格，现假定对每辆汽车的进口征收10%的名义关税，同时假定进口汽车价格上涨幅度等于名义税率，计算有效保护率。现假定对进口投入品钢材等征收5%、10%、20%的关税，计算有效保护率。原材料不需征税的情况下g=(v’－v)/v=[(10+10×10%－8)－(10－8)]÷(10－8)=50%对原材料征税的情况下:g=(v’－v)/v={[(10+10×10%)－(8+8×5%)]－(10－8)}÷(10－8)=30%g=(v’－v)/v={[(10+10×10%)－(8+8×10%)]－(10－8)}÷(10－8)=10%g=(v’－v)/v={[(10+10×10%)－(8+8×20%)]－(10－8)}÷(10－8)=-30%结论：当购入部分的名义关税税率低于最终产品名义关税税率时，对最终产品的有效关税保护率高于名义保护率,对最终产品的保护作用越大当购入部分的名义关税税率等于最终产品的名义关税税率时，对最终产品的有效关税保护率等于名义保护率当购入部分的名义关税税率高于最终产品的名义关税税率时，对最终产品的有效关税保护率小于名义保护率，甚至出现负的有效关税保护率，对最终产品的保护作用越小所以当最终产品名义关税税率一定时，对所需的原材料等中间投入品征收的名义税率越低，对最终产品的保护作用（即有效保护率）就越大发达国家经常采用逐步升级的关税结构，对原料进口几乎完全免税，对半制成品征收适度关税，但对制成品、特别是劳动密集型的制成品征收较高关税，它吸引发展中国家扩大原料等出口，同时保护了本国的制造业,却阻碍了发展中国家制成品、半制成品的出口计算举例:美国自行车各项原料成本为140美元,在自由贸易条件下总价值为200美元,现对进口自行车征收10%关税,对各项原料成本征收5%关税,计算自行车的有效保护率?[220－(140+140×5%)]－(200－140)]÷(200－140)=21.7%[10%－(140/200)×5%]÷[1－(140/200)]=21.7%第三节出口促进与出口管制措施一、出口促进措施（一）加强政府作用（二）建立和加强出口促进组织（三）建立中介组织（四）出口信贷国家为了鼓励商品出口，增强商品的竞争力，通过银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。（五）出口信用保险（六）商品倾销和出口补贴（七）外汇倾销货币贬值可以起到促进出口限制进口的双重作用（八）出口退税二、出口管制措施(一)出口管制的目的1、国家安全2、执行对外政策3、防止短缺物资外流4、履行国际义务（二）出口管制的商品内容（三）出口管制的措施1、出口税2、出口配额3、出口禁运4、出口许可证5、国家专营6、跨国界联合出口垄断第四节经济特区措施一、含义一国或地区在其关境以外划出的一定范围以促进对外贸易发展二、种类自由港或自由贸易区保税区出口加工区多种经营的经济特区自由边境区过境区（一）自由港或自由贸易区1、这些地区划分在关境外，对进出口商品全部或部分免征关税，并且准许在港内或区内开展商品自由储存、展览、拆散、改装、重新包装、整理、加工和制业务，以促进本地区的经济和对外贸易的发展，增加财政收入和外汇收入。2、对自由港或自由贸易区的规定关税方面的规定业务活动的规定禁止和特别限制的规定（二）保税区是海关所设置的或经海关批准注册的，受海关监督的特定地区和仓库，外国商品进入保税区，可暂时不纳进口税；如再出口，不纳出口税；如要进入国内市场，则要报关交纳进口税；在区内的商品进行自由储存、展览、分类、改装、重新包装、整理、加工和制造等业务。天津保税区珠海保税区大连保税物流园区（三）出口加工区1、一个国家或地区在其港口或邻近港口、国际机场的地方，划出一定范围，新建和扩建码头、车站、仓库和厂房等基础设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投资设厂、生产以出口为主的制成品的加工区域。2、出口加工区与自由贸易区的区别自由贸易区以发展转口贸易，取得商业方面的收益为主出口加工区主要发展出口加工，取得工业方面收益为主3、出口加工区的类型综合性出口加工区专业性出口加工区（四）多种经营的经济特区指一国在其港口或港口附近等地划出一定的范围，新建或扩建基础或提供减免税收等优惠待遇，吸引外地人或境外企业在区内从事对外贸易、加工工业、农畜业、金融业和旅游业等多种经营活动的区域。我国的经济特区多属于这一类型。（五）自由边境区这种设置仅见于拉丁美洲少数国家。一般设在本国的一个省或几个省的边境区，对于在区内使用的生产设备、原材料和消费品可以免税或减税进口。外国货物可以在区内进行储存、展览、混合、包装、加工和制造等业务活动，目的是利用外国投资开发边区的经济。（六）过境区沿海国家开辟一些海港、河港或国境城市作为过境区，简化海关手续，免征或只征小额过境费用。货物可以在区内作短期储存，重新包装，但不得加工。