出口函调工作范本

1你单位有出口函调发票1份，号码09476948，所需资料及要求见附件。另需提供对方单位出口货物报关单。资料整理好后请联系绍兴市国税局直属分局管理三科（215办公室）马建程，需实地查看，联系电话：85228303、13957568667。完成时间在10月15日前。(该范本2011年6月21日起执行，加粗字体系本人建议，目的是理顺思路，以便工作)。出口函调工作范本一、出口函调资料归集资料及装订顺序：1、复函（附件1）；2、企业情况说明及管理员调查报告；3、协查函及相应附件；4、供货企业自查表及相关附件，并按自查表及相关附件注明的要求复印的相关资料；5、出口货物报关单复印件；管理员调查报告：包括两个方面一是根据企业提供的自查表及情况说明，对企业进行实地核实后的调查意见，是否认可企业提供的相关资料；二是实地核实中发现的问题，特别是对需要在复函中予以说明的事项。企业情况说明（详见后面样本，法定代表人需本人签名）：自产货物必须说明函调商品的生产工艺流程，生产函调商品所需要的机器设备并说明企业是否拥有相关的设备及上述生产设备单位时间的生产能力，如一天或一个月等。请详细写明，有些未尽事宜请文字说明。同时企业要提供：工艺单，税务登记证、营业执照复印件，当月纳税申报表全套，房产证或租房合同复印件。工业企业另需：员工花名册或工资单，固定资产明细账（主要生产设备及厂房等），厂房为租赁的，需租赁合同及租金发票。销售业务为你公司送货的，需提供运输发票及详细运输清单。二、函调商品的业务分类：第一类，自产货物，即全部生产工序均有企业独立完成。第二类，自产加委托加工，即产品的大部分生产工序有企业完成，但有部分工序是有该生产企业委托外单位完成。例如纺织企业销售经过染色的面料给外贸企业，其中的染色加工是委托染厂完成，染厂将染色的加工费发票开给纺织企业而不是外贸企业。第三类，外购商品，即企业是直接将外购商品销售给外贸企业，不经2过本企业或外单位任何工序的加工。第四类，委托加工商品，即企业没有该商品的生产能力，而是采用购入主要原材料再委托其他单位进行加工而成的商品。三、企业应提供下列资料:注意：每张复印的资料上必须用钢笔或签字笔写上“此复印件与原件相符”的字据，经办人姓名、日期，并加盖公章。１、被调查发票涉及的货物是自产的企业，应提供下列资料:（1）《供货企业自查表》及附表1《销售商品调查明细表》。(2)、销售情况，销售合同，销售明细帐、记帐凭证、出库单、码单。(3)、收款情况，应收帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及收款凭证。(4)、运输情况：记帐凭证，运费发票、运费支付凭证、运输单据。(5)、材料（采购）情况：购销合同，材料明细帐，记帐凭证、入库单（或码单）、领料单，仓库实物账；(6)、材料付款情况：应付帐款明细帐，记账凭证及付款凭证。相应的银行或现金日记帐。(7)生产函调产品当月相关的制造费用、生产成本明细帐或函调产品成本计算表及证账凭证、工艺单。（3）其他在审核中要求提供的资料。２、被调查发票涉及的货物是自产且涉及委托加工的企业，应提供下列资料:注意：每张复印的资料上必须用钢笔或签字笔写上“此复印件与原件相符”的字据，经办人姓名、日期，并加盖公章。（1）《供货企业自查表》及附表1《销售商品调查明细表》、附表4《委托加工情况调查明细表》（注：外购原材料通过自产再委外加工的不必填写附表3，如某生产企业外购涤丝自产涤粘白坯，委外染色、拉毛加工后再销售，就无需填写附表3）。（2）销售产品：1、销售情况，销售合同，销售明细帐、记帐凭证、出库单、码单。2、收款情况，应收帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及收款凭证。3、运输情况：记帐凭证，运费发票、运费支付凭证、运输单据。4、材料（采购）情况：材料明细帐，记帐凭证、入库单（或码单）、领料单，仓库实物账，购销合同；材料付款情况：应付帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及付款凭证。生产函调产品当月相关的制造费用、生产成本明细帐或函调产品成本计算表及证账凭证、工艺单。（3）委托加工合同；委托加工商品明细帐及记帐凭证，委托加工商品进、出库单或码单；仓库账册；委托加工加工费的付款单据；运费支付凭证、运输发票及运费单据。3（4）其他在审核中要求提供的资料。3、被调查发票涉及的货物是外购的企业，应提供下列资料:注意：每张复印的资料上必须用钢笔或签字笔写上“此复印件与原件相符”的字据，经办人姓名、日期，并加盖公章。（1）《供货企业自查表》、附表1《销售商品调查明细表》及附表2《外购商品调查明细表》。（2）外购商品明细帐、记帐凭证，进、出库单或码单，仓库账册，付款明细帐（付款情况：应付帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及付款凭证），单据、运输记帐凭证、单据、运费发票、运费支付凭证、购销合同。（3）其他在审核中要求提供的资料。4、被调查发票涉及的货物是委托加工的商品，应提供下列资料:（1）《供货企业自查表》及附表1《销售商品调查明细表》、附表3《委托加工主要原材料购进情况调查明细表》及附表4《委托加工情况调查明细表》。（2）外购商品的（付款情况：应付帐款明细帐，银行或现金日记帐，记账凭证及付款凭证。）付款单据、运输单据、运费发票、运费支付凭证、购销合同。（3）委托加工合同；委托加工主要材料明细帐，记账凭证，进项发票及进、出库单或码单；委托加工商品明细帐及记帐凭证，委托加工商品进、出库单或码单；仓库账册；委托加工加工费的付款单据，运费支付凭证、运输单据及运费发票。（4）其他在审核中要求提供的资料。注意：每张复印的资料上必须用钢笔或签字笔写上“此复印件与原件相符”的字据，经办人姓名、日期，并加盖公章。四、管理员在函调中应关注的几个问题:1、在核实表单及相关复印资料的准确性、完整性及真实性的基础上，应实地查验企业是否拥有生产函调商品所需要的生产设备、场地和人员，以及该企业的生产能力与其销售情况是否匹配，特别要关注企业是否拥有某些特殊工艺的特殊设备。如企业拥有服装流水线4条，每条流水线需要工人30人，每条流水线的生产能力是每月4万件，也就是该企业每月的生产能力是16万件，再核对工资发放情况和主要能耗情况来核实企业大致的实际生产能力，再来核对其与函调商品的销售数量是否相匹配。2、根据企业提供的相关生产工艺单，核实生产函调商品所需要的原材料采购情况。如工艺单中注明是用全棉印花布，要重点调查企业在生产该函调商品前是否有全棉印花布购入，其库存数量是否能够生产函调商品的相应数量。3、根据企业提供的表单及相关复印资料，核实函调产品成本结转情4况。4、根据企业提供的表单及相关复印资料，核实函调商品的运输情况及签收情况。该项目要重点关注，特别是商品的签收（包括日期和签收人），一般来说商品出库交给购货方，必定要有购货方认可的相关人员的签收售货方才能放行，至于签收日期主要是与货物报关出口的日期是否相符。5、被调查发票涉及货物的发货方式为供货企业发货的，如供货企业将货物发往受购货方委托的接受单位，供货企业应提供商品签收单据。6、被调查发票涉及的货物是自产且涉及委托加工的，在复函（供货企业自查表）第三点中应选择自产和委托加工两项，同时完成第三点中（四）项内容。企业情况说明一、企业基本情况：我公司成立于2010年7月，法人代表，生产经营地址：绍兴市大明路88号2幢4楼，经营范围：生产、加工、批发、零售：针纺织品、服装、服饰、床上纺织用品。二、厂房情况：房子是向绍兴市建业纺织服饰有限公司租入。三、设备情况：我公司拥有电脑制版机1台、裁床2台、缝纫机64台、锁眼机3台、钉扣机3台、整烫机4台及打包机1台，工人人数为65人，缝制由2个班组，每班平均有24人。本次函调产品由一条流水线制作，生产能力为每天800件左右。四、关于本次函调棉制女被子的生产工艺：根据样衣进行制版；按样板及工艺指示进行裁剪；后道进行锁眼整理及包装；根据裁片及制作要求进行缝纫。详细情况：我厂于2011年5月18日与绍兴市达洲贸易有限公司签订合同，本月19日向绍兴县祥源纺织品有限公司购买棉布，于2011年6月1日送入我厂，款已付。我厂自行裁剪、缝纫、包装，于7月4日完工，完工后根据合同我方负责运输，委托绍兴市越城区诚友汽车队送往上海港口。根据合同约定，2011年8月01日开出增值税专用发票6份，本次函调12886924号发票，金额83292.74元，税额14159.76元，合计97452.50元，系其中一部分，以上的货款都是按实结算，已收款。以上所述的业务情况一切真实，如有虚假本单位愿意负法律责任。单位：法定代表人：年月日5调查报告根据科内工作安排，我们于2011年4月28日对XXXXX制衣有限公司涉及编号:1330001201104XXXXXX《绍兴市国家税务局关于调查核实出口货物税收有关情况的函》的有关生产、经营及纳税等情况进行实地调查。经核对该企业的帐簿、凭证及其他有关纳税资料，情况如下：1、该批函调货物为男衬衫计XXXX件，系自产，其主要原材料为全棉染色布，工艺流程为制版、裁剪、缝纫、整理及包装，发货方式为供货企业发货，运达地址为XXXX。2、经对该企业有关帐簿、凭证、其他有关纳税资料及企业提供的自查表、情况说明进行实地调查，函调发票所涉及的业务为业务。调查人：XXXXXX2011年X月X日6出口货物函查工作底稿纳税人名称纳税人识别号购货方名称规定完成时间发票份数1发票号码审核情况审核内容审核结果销售产品是否在经营范围内是是否一般纳税人，何时认定是纳税信用等级评定情况B是否订立销售合同是合同内容与实际业务是否相符相符涉及发票领购情况正常该批货物的取得情况√自产□外购□委外加工生产场地、生产设备、生产工人等生产能力情况：生产场地自有,主要设备:缝纫机14台。现有职工20人。该批货物的入库、出库和销售情况正常销货款的收取情况已收取主要原材料的入库、领用和外发情况正常材料款的支付情况未支付对应进项发票的认证抵扣情况已认证抵扣销售货物运输情况：购买方自提该笔销售收入的申报情况正常是否存在欠税的情况否是否发生虚开发票行为（12月内）否7其他审核情况：审核意见正常业务审核人员：审核日期：2011年09月22日说明：本表适用于对出口货物函调发票进行审核。81、被调查发票涉及的货物是自产的企业，应填写下列表单:供货企业自查表编号：基本情况供货企业名称XXXX有限公司海关代码3306XXXXXX纳税人识别号330602XXXXXXXXX供货企业地址XXXXX企业登记注册类型外商独资企业供货企业财务核算类型：√生产企业□流通企业□其他注册时间2003年7月日注册资金XXX万元办理税务登记时间2003年8月日该批发票商品是否企业自产：√自产□外购□委托加工调查发票共1份。具体情况填列附表1，附表1共1页。该批发票是否本企业开具：√是□否增值税认定时间：年月日自产产品情况调查发票所涉及商品为外购商品的，应填列附表2。附表2共页。调查发票商品为委托加工的，填列附表3、附表4。附表3共页，附表4共页。调查发票所涉及商品为自产商品填写以下内容：该商品设备年生产能力（数量/单位）XXX万件固定资产总值XXX万元工人人数XXX人该商品为：√本企业传统生产商品□本企业新生产商品，但目前设备可以生产企业主要能耗：√电□燃气□煤□油□其它9该商品上年销售总数量/单位XXXXX件上年耗能量(数量/计量单位)XXXXX度该商品上年销售总额XXXXX元上年耗能量（金额）XXXXX元该商品上年生产成本XXXXX元上年该商品自产商品销售额占该商品全部销售额比例：100%该商品耗用主要原材料名称：全棉布该商品耗用主要原材料进项金额：XXXXX元□是√否存在采购的原材料不是本企业生产产品耗用。如否，说明如下：该商品生产设备工具为：√自有租赁生产厂房为：√自有□租赁纳税情况该批核查业务涉及的发票开票时间最早的发票开具前3个月（含开票当月）增值税销项、进项情况（以计提销项或提取进项时间为准）：累计销项税额XXXXX元累计进项税额XXXXX元开票当月底留抵税额：XXXXX元运费进项情况（以提取进项时间为准）累计金额XXXX元农产品进