企业客户信用等级评定办法

企业客户信用等级评定办法第一章总则第一条为加强信贷管理，防范信贷风险，发展优质客户，为信贷业务决策提供依据，制定本办法。第二条信用等级评定是指运用科学、规范、统一的评价方法，对客户一定经营期间内的偿债能力和还款意愿，进行定量和定性对比分析，从而对客户的信用等级做出真实、客观、公正的综合评判。本办法适用于财务规范类企业的信用等级评定，财务不规范类企业的信用等级评定适用于《财务不规范类信用等级评定实施细则》。第三条客户评价的对象是指已在商业银行建立信贷关系的法人客户和潜在的目标客户。第二章信用等级标准第四条信用等级评定是反映客户偿还债务能力和意愿的相对尺度,主要从客户的财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况和发展能力状况四个方面进行评定。第五条参考标准普尔的客户信用等级划分标准，我行的客户信用等级分为AAA级、AA级、A级（含A+、A、A-）、BBB级、BB级、B级。1、AAA级客户。客户的生产经营规模达到经济规模，市场竞争力很强，有很好的发展前景，管理水平很高，有很可靠、可预见的净现金流量，具有很强的偿债能力，对我行的业务发展很有价值，信誉状况很好。2、AA级客户。客户市场竞争力强，发展前景好，管理水平高，有良好的净现金流量，偿债能力强，对我行的业务发展有价值，信誉状况良好。3、A+级客户。客户市场竞争力较强，发展前景较好，管理水平较高，净现金流量较好，偿债能力较强，对我行的业务发展有一定价值，信誉状况较好。4、A级客户。客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量一般，偿债能力一般，对我行的业务发展有一定价值，信誉状况一般。5、A-级客户。客户市场竞争力一般，发展前景一般，管理水平一般，净现金流量轻度紧张，偿债能力较弱，信誉状况一般，有一定的风险。6、BBB级客户。客户市场竞争力较差，发展前景较差，管理水平较差，现金流量状况紧张，偿债能力较差，客户存在需要关注的问题，具有较大风险。7、BB级客户。客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平差，偿债能力弱，风险大。8、B级客户。客户市场竞争力、财务效益状况、管理水平很差，偿债能力很弱，风险很大。第三章客户评价体系第六条客户评级体系由指标与权重两部分组成。客户评级指标由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成。（一）基本指标反映客户信用评级内容的基本情况，可以形成客户信用评级的初步结论。（二）修正指标是依据客户有关实际情况对基本指标评级结果进行逐一修正，由此形成客户信用等级的基本定量分析结论。（三）评议指标是对影响客户信用等级的非定量因素进行判断分析，由此形成客户信用等级的基本定性分析结论。以上指标权重根据专家打分确定。信用评级以定量分析为基础，以定性分析为辅助，三个层次的指标相互校正，最后形成客户信用评级的结果。第七条客户评级指标体系评价内容及权重基本指标及权重修正指标及权重评议指标及权重一、偿债能力状况40资产负债率15流动比率9总债务/EBITDA16全部资本化比率8已获利息倍数11速动比率8经营活动产生的净现金流量/总债务13一、市场竞争力28技术装备水平6客户规模8市场占有率6融资能力5产品替代性3二、管理水平20领导者素质8员工素质2组织制度5经营管理5三、经营状况21企业信用环境及稳定性3应收账款质量5主营业务情况4存货质量4客户集中程度2客户群的稳定性3四、信誉状况24还款意愿16结算归行率8五、发展前景7经营环境4股东支持3二、财务效益状况32净资产收益率17销售(营业)利润率15总资产报酬率9成本费用利润率8经营活动产生的现金流入量/销售收入15三、资金营运状况18总资产周转率8流动资产周转率10存货周转率10应收账款周转率8四、发展能力状况10销售（营业）增长率4资本积累率6三年利润平均增长率4总资产增长率6第四章客户评价方法和标准第八条对客户信用评级采用百分制。其中：定量指标权重70%，评议指标权重为30%。在实际操作过程中，不同层次指标权重均先分别按100%确定，最后还原。AAA：综合评价得分达到80分以上（含80分）；AA：综合评价得分达到70分以上（含70分）；A+综合评价得分达到66分以上（含66分）；A综合评价得分达到62分以上（含62分）；A-综合评价得分达到58分以上（含58分）；BBB：综合评价得分达到50分以上（含50分）；BB：综合评价得分达到40分以上（含40分）；B：综合评价得分达到40分以下（不含40分）。第九条客户信用评级中包括定量分析指标和定性分析指标两部分。定量分析采取功效系数法，定性分析采取综合分析判断法。第十条本办法所称“功效系数法”是指根据多目标规划原理，将所有考核的各项指标分别对照不同分类和不同分档的相应的评价标准值，通过功效函数转化为可以度量计分的方法。第十一条本办法所称“综合分析判断法”是指综合考虑影响客户偿债能力和经营状况等各种潜在的或非计量的因素，参照评议参考标准，对评议指标进行印象比较分析判断的方法。第十二条评价标准值是对评价对象进行客观、公正、科学分析判断的标尺，由财政部统一测算和编制。具体由标准值和标准系数构成。第十三条定量分析（70%）。（一）基本指标、权重及评分标准1、偿债能力指标（40分）该项指标主要考核企业的贷款偿还能力尤其是短期偿债能力的指标，主要包括流动比率、速冻比率、非筹资性现金净流入与流动负债的比率、利息保障倍数等指标。（1）资产负债率（15分）=负债总额/资产总额×100%（2）流动比率（9分）=流动资产/流动负债×100%。（3）总债务/EBITDA（次）（16分）注：EBITDA是指企业的息税折摊前收益，具体指净利润和所得税、固定资产折旧、摊销、偿付利息所支付的现金之和。该指标反映以企业所创造的税前利润和留在企业内部的固定资产折旧费用、摊销费用在支付利息前对总债务的保障能力。2、财务效益指标（32分）（1）：净资产收益率（17分）=净利润/[（期初净资产余额+期末净资产余额）/2]×100%（2）：销售（营业）利润率（15分）=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额×100%3、资产营运状况（18分）（1）总资产周转率（8分）=销售（营业）收入净额/平均资产总额（次）×100%（2）流动资产周转率（10分）=销售（营业）收入净额/平均流动资产总额(次)×100%4、发展能力状况（10分）（1）销售（营业）增长率（4分）=本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）额×100%；（2）资本积累率（6分）=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%（二）修正指标、权重及评分标准。（1）偿债能力状况（40分）①全部资本化比率（8分）=总债务÷（总债务＋净资产）（100%）②已获利息倍数（11分）=EBITDA÷利息支出③速动比率（8分）=速动资产÷流动负债（100%）④经营活动产生的净现金流量÷总债务（100%）（13分）（2）财务效益状况（32分）①总资产报酬率（9分）=（利润总额＋利息支出）÷平均资产总额（100%）②经营活动产生的现金流入量÷销售收入（100%）（15分）③成本费用利润率（8分）=利润总额÷成本费用总额（100%）（3）资产营运状况（18分）①存货周转率（10分）=销售成本÷平均存货（次）②应收账款周转率（8分）=销售（营业）收入净额÷平均应收账款余额（次）（4）发展能力状况（10分）①总资产增长率（6分）=本年总资产增长额÷年初资产总额（100%）②三年利润平均增长率（4分）=（年末利润总额÷三年前年末利润总额）1/3－1（100%）第十四条定性分析（30%）。1、企业的市场竞争能力。它主要是指企业的经营规模、技术装备水平，市场拓展和销售能力，产品的可替代性、市场占有率、企业融资能力等影响企业市场竞争能力的因素。2、企业管理水平指标。它主要是指企业高层决策的学历、经历、专业技能、预测能力、对市场变化的洞察力、处理风险的能力、公关能力、人事管理及人员培养的能力、整个决策层在整体上的管理水平、进取状态、开拓能力，整个合力的发挥状况和实际业绩，以及信用记录等。3、企业经营状况指标该项指标主要考核企业应收账款质量、主营业务情况、存货质量、客户集中程度、客户群体稳定性等指标。4、企业客户合作意愿、信誉状况指标。该项指标主要考核企业客户与我行信贷合作过程中企业客户的信誉状况和合作意愿指标，主要涉及付息情况、还款意愿、结算归行率等指标。5、发展前景该项指标主要考核企业所处的经营环境、政策支持水平、股东支持情况等。第十五条其他评级1、集团公司的信用评级集团公司的评级，原则上以集团公司合并会计报表为评级基础资料。若集团公司在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60%，采用该行业标准值进行评级。如果该比例低于60%，采用全国平均标准值进行评级。2、经营多个主业的企业信用评级经营多个主业的客户评级，如果主营业务集中度超过60%，采用主营业务所属行业的标准值进行评级。如果主营业务集中度低于60%，则采用全国平均标准值进行评级。3、新开户企业的信用评级经营期限一年以上的新开户企业，“信誉状况”项不评分。总分满分为95分。AAA：综合评价得分达到75分以上（含75分）；AA综合评价得分达到65分以上（含65分）；A综合评价得分达到55分以上（含55分）；BBB：综合评价得分达到45分以上（含45分）；BB：综合评价得分达到35分以上（含35分）；B：综合评价得分达到35分以下。4、房地产开发企业、建筑类企业的信用评级建筑类法人客户评价的定量分析应按照附件3的指标进行测算，定性测算参照一般企业。房地产开发类法人客户评价应按照附件4和附件5的指标进行定量和定性测算。房地产开发类和建筑类法人客户评价的定量得分和定性得分的占比为65%和35%。信用级别与得分区间的对应关系同一般企业。第五章信用评级工作程序第十六条信用评级工作程序信用评级工作程序分为以下五个阶段：评级准备、实地调研、级别初评、级别复评、检查调整等阶段。第一阶段评级准备信贷管理部制定当年的评级工作方案，要求支行按照总行统一要求，确定评级对象，搜集、审核基础数据和资料，评级对象需提供如下资料：1、基本资料：（1）年检合格的营业执照正、副本原件及复印件；（2）年检合格的税务登记证原件及复印件；（3）组织机构代码证原件及复印件；（4）法定代表人有效身份证明原件及复印件；（5）年审合格的贷款卡原件及复印件；（6）最近的财务报表及最长三年的财务报表（其中年度报告必须经具有法律效力的有关部门或会计(审计)事务所审计）；（7）最近的企业验资报告；（8）东营市城市信用社借款申请书；（9）我社要求提供的其他资料。2、附属资料：（1）公司章程；（2）法人履历证明；（3）企业产品简介；（4）企（事）业单位简介；（5）管理人员简历；（6）信贷业务有授权委托人办理的，提供企（事）业法定代表人授权委托书；（7）委托代理人身份证明；（8）公司、合资、合作企业的，须提供董事会（股东会）关于同意借款的文件或决议（原件）；（9）与借款用途相途资料；（10）信贷业务品种要求客户提供的有关资料。（11）我行要求提供的其他资料。第二阶段实地调研支行评级人员按照我行信用等级评定办法的要求，对客户进行全面的调查，主要包括以下内容：1、与有关人员和企业管理层进行会谈，主要包括客户主营业务经营状况、竞情况、财务情况、长短期经营展望等；2、到相关主管部门进行访谈，主要了解主管部门对客户的看法、对该行业的态度以及对客户支持的可能性等。3、了解客户竞争对手的情况，客户主要产品的用户和服务对象，对客户的反映等。第三阶段级别初评支行信贷人员按规定将评级资料输入计算机，形成客户的基本定量分析结论，将定量分析与定性分析相互校正，形成客户信用评级结果。对影响客户信用等级的因素进行分析判断，做出是否调整的决定。评级完成后信贷人员撰写评级分析报告。第四阶段级别复评支行将进行的初评结果报信贷管理部，由信贷管理部转送评估中心进行复评，并确定最终评级结果。第五阶段检查调整若出现下列情况，需要对借款人信用级别进行检查调整：1、出现我行规定的检查调整事项；2、审贷官要求进行检查调整；