第3讲国际贸易政策措施

1第3讲国际贸易政策措施第一节关税概述一、关税的概念、产生、发展和性质关税(CustomsDuties；Tariff)是进出口商品经过一围关境时由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。第一章关税措施2海关是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具。关税是国家财政收入的一个重要组成部分。它与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定性。3二、关税的主要特点关税是一种间接税关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物关税是对外贸易政策的重要手段关税可起到调节进出口贸易发展的作用4第二节关税的主要种类本节重点和难点1、进口关税的种类，尤其是最惠国关税；2、反倾销和反补贴的有关规定及具体运用；3、GSP的规定；4、有效保护关税。5一、按照征收的对象或商品流向分类进口税(importduties)按流向分类出口税(exportduties)过境税(transitduties)6(一)进口税(importduties)进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。进口税主要分为最惠国税和普通税两种。7最惠国税适用于与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口的商品。普通税适用于没有与该国签订这种贸易协定的国家或地区所进口的商品。最惠国税率比普通税率低，两者差幅往往很大。例如:美国对玩具的进口征收的最惠国税率为6.8%，普通税率为70%。8海关税率表举例税则号列货品名称方案优惠税率(%)方案普通税率(%)02071200整只冻鸡1.6元/千克5.6元／千克22030000啤酒3.5元/升7.5元/升27090000石油原油16元/吨85元/吨中国海关税率表9问题:为什么在实际中,人们有一句俗语:“普通关税不普通”?第二次世界大战后，大多数国家都加入了GATT以及其后的WTO或者签订了双边的贸易条约或协定，相互提供最惠国待遇，享受最惠国税率。因此，这种关税通常被称为正常关税。10进口国家并不是对所有进口的商品都一律征收高关税。一般说来，大多数国家的关税结构是：对工业制成品的进口征收较高关税；对半成品的进口征收的关税税率次之；对原料的进口征收的关税税率最低甚至免税。这也就是所谓的梯度关税。11低高低高产品加工程度产品加工程度（正向梯度）（反向梯度）关税率关税率高低问题：如果一国在征收进口税时，不是按正向梯度而是按反向梯度征收会有何后果？12(二)出口税(exportduties)出口税是出口国家的海关在本国产品输往国外时，对出口商所征收的关税。征收出口税的目的，或者是为了财政收入，或者是为了保证本国的生产或本国市场的供应。以财政收入为目的的出口税，其税率一般不高。例如：拉丁美洲一些国家的出口税一般为1%-5%左右。13以保护本国生产为目的的出口税，通常对出口的原料征税。其目的在于保障国内生产上的需要和增加国外产品的生产成本，以加强本国产品的竞争能力。例如：瑞典、挪威对于木材出口征税，以保护其纸浆及造纸工业。14(三)过境税(transitduties)过境税又称通过税。它是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。内陆国丁甲乙丙过境贸易15在资本主义生产方式准备时期，这种税制开始产生并普遍流行于欧洲各国。19世纪后半期，各国相继废止了过境税。第二次世界大战后，大多数国家都不再征收过境税，在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印花费、登记费和统计费等。(降低交易费用的需要)16二、按照征税的目的分类财政关税(revenuetariff)按目的分类保护关税(protectivetariff)(一)财政关税(revenuetariff)财政关税又称收入关税，是指以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。17为了达到财政收入的目的，对进口商品征收财政关税必须具备以下三个条件：(1)关税税率要适中或较低，如税率过高，将阻碍进口，达不到增加财政收入的目的；R=PQ（在此是想使PQ乘积即R最大，而P与Q之间存在反比关系，故P不能过高）18(2)征税的进口货物，在国内必须有大量消费；举例:外国人使自己早上起床的天花板上的淋浴喷头。(3)征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品（即国内供给弹性小）而必须从国外输入的商品。19S’PwQ1Q2PDSQPtQ3Q4cO20关税收入、财政收入以及经济发展1995年关税收入占政府收入的百分比发展中国家百分比工业化国家百分比巴哈马59瑞士8所罗门群岛56爱尔兰7汤加49澳大利亚3多米尼加共和国44冰岛5冈比亚42加拿大3尼泊尔31新西兰2卢旺达31美国2几内亚47丹麦1•国际货币基金组织《政府财政统计年鉴》21(二)保护关税(protectivetariff)保护关税是指以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税。保护关税税率要高，越高越能达到保护的目的。有时税率高达100%以上，等于禁止进口，成为禁止关税(prohibitedduty)。R=PQ（在此是使P越大越好，因为P越大，对本国同类产品的保护作用就越大）22三、按照差别待遇和特定的实施情况分类进口附加税(importsurtaxes)差价税(variablelevy)特惠税(preferentialduties)普遍优惠制(generalizedsystemofpreferences，GSP)按差别待遇分类23(一)进口附加税(importsurtaxes)进口附加税是指国家对进口商品，除了征收一般进口税外，根据某种目的再加征进口税。这种对进口商品除征收一般关税以外，再加征额外的关税，就成为进口附加税。24进口附加税通常是一种特定的临时性措施。其目的主要有：（1）应付国际收支危机，维持进出口平衡；（2）防止外国商品低价倾销；（3）对国外某个国家实行歧视或报复等。因此，进口附加税又称特别关税。25例如：1971年8月15日美国尼克松政府的“新经济政策”中对外采取的两大措施：（1）既赖帐（美元停止兑换黄金就是推卸用黄金收回流出国外的大量美圆之责）;（2）又整人（征收10%的进口附加税）。26一些国家除了对所有进口商品征收进口附加税外，往往还针对个别国家和个别商品征收进口附加税。这种进口附加税主要有以下两种：1、反倾销税(anti-dumpingduty)2、反补贴税(countervailingduty)271、反倾销税(anti-dumpingduty)反倾销税是对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。28①倾销存在；②损害；③倾销进口货和所称损害之间存在着因果关系。征收反倾销税的前提条件29反倾销税的税额一般以倾销差额征收，其目的在于抵制商品倾销，保护本国的市场与工业。举例:产品X的正常价格是10元，而在对进口国出口时价格是8元，那么就可以认为是倾销,进口国就可以征收反倾销税，税额为：10元-8元=2元征收反倾销税的税额30专题1：中国目前所面临的反倾销问题我国遭到他国对我们的反倾销。当前我国在这个方面主要有以下特点：（1）遭反倾销调查的数量在逐步上升。1995～2004年全球对华反倾销案件统计4934444661525937432601020304050601995199619971998199920002001200220032004（年份）（单位：起）31051015202530354020世纪70年代20世纪80年代20世纪90年代初期至中期20世纪90年代中期至21世纪初中国遭到反倾销调查数量示意图32（2）遭反倾销调查的商品由传统的粗加工品为主变为精加工品为主。（3）对我国进行反倾销调查的国家由发达国家变为既有发达国家也有发展中国家。其中既有以美国、欧盟、澳大利亚、加拿大、日本为代表的西方发达国家，也有墨西哥、巴西、智利等发展中国家。33国别数量国别数量累计2000年累计2000年印度3811美国786韩国140澳大利亚322阿根廷290加拿大172墨西哥200欧盟906巴西150新西兰80国外对华反倾销案件数量表34对华反倾销立案数量前十五位国家排序（单位：起）序号全部立案排序WTO成立后立案排序国家数量国家数量1欧盟126印度702美国109美国573印度83欧盟474澳大利亚60阿根廷395墨西哥53土耳其296土耳其45南非207南非43澳大利亚178阿根廷42加拿大169加拿大28秘鲁1610巴西23巴西1411秘鲁20韩国1412韩国20墨西哥1213埃及12委内瑞拉914新西兰9新西兰515委内瑞拉8埃及335原因是什么呢？主要有：（1）国际原因有：A世界经济增长趋缓，贸易保护主义抬头；B一些国家的不公平做法，如替代国问题；C产业的国际间动态转移带来的必然结果。36被征收的反倾销税率较高外国对我国出口产品征收的反倾销税率呈直线上升趋势。1993年4月，墨西哥对中国出口产品征收100％以上税率的就有：家电129％，自行车144％，玩具315％，服装537％，有机化学产品673％，而鞋类竟高达1105％，创下反倾销历史上的记录。37原因是什么呢？主要有：（1）国际原因有：A世界经济增长趋缓，贸易保护主义抬头；B一些国家的不公平做法，如替代国问题；C产业的国际间动态转移带来的必然结果。38例1：在猪鬃毛刷案中，欧盟以斯里兰卡为替代国，因为宗教的原因，斯里兰卡根本没有养猪业，猪鬃要进口，而中国猪鬃产量占世界产量的85％，以斯里兰卡为标准，显然使中国猪鬃的比较优势化为乌有，人为地造成我国农产品反倾销案件的骤升。替代国问题39原因是什么呢？主要有：（1）国际原因有：A世界经济增长趋缓，贸易保护主义抬头；B一些国家的不公平做法，如替代国问题；C产业的国际间动态转移带来的必然结果。40国际间产业的动态转移41（2）国内原因有：A对外贸易中的恶性竞争；据统计，我国约有75％的出口产品（含香港转口）集中在北美和西欧市场。B在应诉中存在的“搭便车”问题。如1994年，美国对中国大蒜进行反倾销调查时，就是因为没有应诉，结果我国被征收了高达370％的反倾销税，中国大蒜被迫退出美国市场。42“谁应诉，谁受益”原则案例1欧盟对我国一种金属产品的反倾销案出口国A甲进口国B乙（国际交往中的诚信原则）43案例21992年，美国最大的弹簧垫圈生产商I·T·W公司向美国国际贸易委员会起诉，指控中国的11家外贸进出口公司和生产企业“以低于成本价在美国倾销，给美国工业造成了实质性损害”。杭州弹簧垫圈厂——杭州萧山农民创办的不足150人的小厂，独自应诉。441992年，美国商务部的初定税率为128.63%；1993年，第1次应诉的裁定为69.88%；1994年，第1次行政复审裁定为26.08%；1995年，第2次行政复审裁定为38.27%；1996年，第3次行政复审裁定为14.15%；1997年，第4次行政复审裁定为3.85%;到2000年第7次行政复审裁定时定为0%。10年来诉讼时间和所判税率45解决办法：（1）积极与有关国家谈判，使他们早日认定我国为市场经济地位国家；（2）加强对我国的进口品的反倾销工作；（《中华人民共和国反倾销条例》）自2002年1月1日起施行；2004年3月31日修订。中国贸易救济网（3）随着我国产业的升级，一些国际间敏感性产业会逐步转移出去；（4）对内加强管理（出口市场多元化、“谁应诉，谁受益”原则的有效执行）。（《出口产品反倾销应诉规定》）规定自2001年12月1日起执行。第六条关于“谁应诉谁受益”原则的落实办法和措施，由对外贸易经济合作部另行制定。472、反补贴税(countervailingduty)反补贴税又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中接受了直接或间接的奖金或补贴，并使进口国生产的同类产品遭受重大损害是构成征收反补贴税的重要条件。48反补贴税的税额一般按“补贴数额”征收，其目的在于增加进口商品的成本，抵消出口国对该项商品所给予的补贴。但要防止进口国对进口商品既征反倾销税又征