第六章国际贸易货款的结算

第六章国际贸易货款的结算----支付条款准备工作支付工具---票据票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。一、汇票(BillofExchange,Draft)(一)汇票的含义汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。二、汇票的必备项目国际结算中使用的汇票，是属国外汇票,多用英文，格式是横条式。参见图6—1：1.须有表明其为“汇票”的文字。（BillofExchange/Exchange/Draft）2.无条件书面支付的委托。3.确定的金额。4.付款人名称。5.出票日期和地点。6.收款人名称。7.出票人签章。BILLOFEXCHANGEAtsightofthisFIRSTBILLofexchange(SECONDbeinguppaid)paytoororderthesumofDrawnunderL/CNodatedIssuedbyTo:(signature)No.FOR图6—1汇票的式样汇票编号出票日期汇票金额（小写）付款期限收款人出票条款信用证开立银行出票人签章汇票金额（大写）付款人(三)汇票的种类1.按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。(1)银行汇票(Banker'sDraft)。它是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。(2)商业汇票(CommercialDraft)。它是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。2.按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。(1)光票(CleanBill)。它是指不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票。(2)跟单汇票(DocumentaryBill)。它是指附带有商业单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。3.按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。(1)即期汇票(SightDraft)。是指在提示或见票时立即付款的汇票。Atsight(2)远期汇票(TimeBillorUsanceBill)。它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。见票后若干天付款(Atxxdaysaftersight)出票后若干天付款(Atxxdaysafterdate)提单签发日后若干天付款(AtxxdaysafterdateofBillofLading)指定日期付款(FixedDate)4、按照承兑人的不同，可分为商业承兑汇票与银行承兑汇票（四）汇票的票据行为1.出票2.提示3.背书4.承兑5.付款6.拒付7.追索二、本票(PROMISSORYNOTE)本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。中国票据法所指的本票是指银行本票，不包括商业本票，更不包括个人本票。本票的当事人只有出票人和收款人。拿到一张本票后，这张本票是否生效，根据《中华人民共和国票据法》规定，这张本票要求具备以下的必要项目：1.标明其为“本票”字样；2.无条件支付承诺；3.出票人签字；4.出票日期和地点；5.确定的金额；6.收款人或其指定人姓名。三、支票（Cheque，Check）支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。学习任务一国际结算的支付方式学习任务一学习任务一汇付条款的拟定一、汇付的种类和程序二、汇付条款的内容与风险防范主要内容国际贸易中的货款支付又称国际货款结算。货款结算主要采用汇付、托收和信用证三种方式。其中汇付和托收均属于商业信用，而信用证支付方式则属于银行信用。学习任务一一、汇付的种类和程序汇付(Remittance)，又称汇款，是指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。汇付属于商业信用。（一）汇付的种类1.电汇（TelegraphicTransfer,T/T）2.信汇（MailTransfer,M/T）3.票汇（DemandDraft,D/D）三种汇付方式比较SWIFT（SocietyForWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）环球银行间金融电讯协会的缩写，简称环银电协。它是一个国际银行同业间非赢利性的国际合作组织。总部设在比利时首都布鲁塞尔。于1973年成立，1977年正式启用的，由欧洲和北美的一些大银行发起的，目的是为了应付日益增多的国际银行业务。该系统能以十几种语言，全天候地向世界各地提供快捷、标准化、自动化的通讯服务，具有安全可靠、高速度低费用、自动加核密押等特点。目前，SWIFT在全世界拥有会员国197个，会员银行7000多家，基地设在荷兰、香港、英国和美国，2000年SWIFT系统传递了12亿条信息，平均每天33万条，每天传递的信息所涉及金额超过5万亿美元。SWIFT现已成为世界上最大的金融清算与通讯组织，也是国际金融与国际结算的主体网络。中国银行于1983年2月国内同业中率先加入SWIFT组织，目前已有38家中国的银行加入了该系统。学习任务一（二）汇付的当事人及业务程序（1）汇款人（Remitter），即付款人，国际贸易中通常是进口商。（2）收款人（Payee），国际贸易中通常是出口商。（3）汇出行（RemittingBank），是接受汇款人的委托汇出款项的进口地银行。（4）汇入行（PayingBank），是接受汇出行的委托解付汇款的出口地银行。电汇示意学习任务一收款人汇出行汇款人汇入行4213图注----以货到付款（后T/T）为例：①收款人装运货物寄单索汇；②汇款人向汇出行申请汇款；③汇出行委托汇入行付款；④汇入行接受委托解付货款。电汇与信汇业务程序（1）（三）汇付的业务程序学习任务一电汇与信汇业务程序（2）学习任务一收款人汇出行汇款人汇入行621345图注----以货到付款（后T/T）为例：①收款人装运货物寄单索汇；②汇款人向汇出行申请汇款；③汇出行开出汇票交给汇款人；④汇款人将汇票寄交收款人；⑤收款人向汇入行出示汇票；⑥汇入行对汇票付款或承兑。票汇业务程序图（1）学习任务一票汇业务程序图（2）学习任务一二、汇付条款的内容与风险防范（一）汇付条款的主要内容贸易合同中，汇付条款的主要内容应包括货款收付的具体方式、付款时间和金额等。支付条款示例6-1买方应在收到正本提单后10天内电汇支付全部货款。ThebuyershouldpaytotalamounttosellerbyT/Twithin10daysafterreceiptoftheconcerningoriginalB/L.支付条款示例6-2买方应于2009年4月20日前将货款的30%电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付。Thebuyershallpay30%ofthesalesproceedsbytelegraphictransfertoreachthesellernotlaterthanApril20th2009.Theremainingpartwillbepaidtothesellerwithin5daysafterreceiptofthefaxconcerningoriginalB/Lbythebuyer.学习任务一（二）汇付中的风险防范1.预付货款（前T/T）----进口商风险（1）银行保函（Bank’sLetterofGuarantee,L/G）进口商可通过出口商的开户行出具银行保函，以银行信用做担保，保证当出口商未能履约时，由银行赔偿经济损失。（2）凭单付款（RemittanceAgainstDocuments）凭单付款是指进口商先通过汇出行将货款汇出，并指示汇入行凭出口商提供的指定单据（海运提单、商业发票、保险单等）进行付款。2.货到付款（后T/T）----出口商风险（1）叙做保理（Factoring）即在货物装船后，将出口单据无追索权地卖给银行，以出口保理获得融资并转移风险。（2）出口信用保险出口信用保险是由国家出口信贷机构为本国出口商提供的保险，承保因进口商的商业风险而给本国出口商造成的收不回货款的损失。学习任务一（二）汇付中的风险防范3.双汇付（前T/T＋后T/T）“前T/T”的比例一般为货款总额的20~30%。具体做法：（1）买方在合同签订后（或装船前）若干天预付货款的××%作为定金，即“前T/T”。（2）卖方在货物装船后1~2天内将正本提单电传给买方，买方凭以付款。（3）买方收到电传提单后××天内电汇余款，并将电汇收据电传给卖方，即“后T/T”。（4）卖方收到电传收据后再将正本提单快递给买方，买方凭以提货。学习任务二学习任务二托收条款的拟定一、托收的种类和程序二、托收条款的内容与风险防范主要内容学习任务二一、托收的种类和程序托收（Collection），即委托银行收款，是出口方根据合同规定装运货物后，出具汇票和货运单据委托银行向进口方收取货款的一种方式。托收与汇付一样，均属于商业信用。（一）托收的种类1.光票托收（CleanCollection）2.跟单托收（DocumentaryCollection）（1）付款交单（DocumentsAgainstPayment,D/P）①即期付款交单(D/PAtSight)②远期付款交单(D/PAfterSight)（2）承兑交单（DocumentsAgainstAcceptance,D/A）学习任务二（二）托收的当事人（1）委托人(Principal)----出口商（2）托收行(RemittingBank)----出口地银行（3）代收行(CollectingBank)----进口地银行（4）付款人(Payer)----进口商（5）提示行(PresentingBank)（6）需要时的代理（Customer’sRepresentativeinCaseofNeed）学习任务二（三）托收的业务流程委托人代收行付款人托收行4327651图注：①委托人装运货物；②委托人出具汇票向银行托收；③托收行委托代收行代收货款；④代收行向付款人提示汇票；⑤付款人付款赎单；⑥代收行将货款交给托收行；⑦托收行将货款转交委托人。（1）即期付款交单业务程序学习任务二即期付款交单业务程序（2）学习任务二（2）远期付款交单业务程序学习任务二（3）承兑交单业务程序代收行付款人托收行4328756委托人1图注：①委托人装运货物；②委托人出具汇票向银行托收；③托收行委托代收行代收货款；④代收行向付款人提示汇票；⑤付款人承兑后取得全套单据；⑥付款人到期付款；⑦代收行将货款转交托收行；⑧托收行将货款转交委托人。承兑交单业务程序（1）学习任务二承兑交单业务程序（2）学习任务二二、托收条款的内容与风险防范（一）托收条款的主要内容贸易合同中，托收条款的主要内容应包括托收的种类、交单条件、付款时间等。支付条款示例6-3买方应凭卖方开立的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbyselleratsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.支付条款示例6-4买方应凭卖方开立的远期跟单汇票于第一次提示时立即承兑，承兑后交单，于汇票到期日付款。Uponfirstpresentationthebuyershallacceptagainstdocumentarydraftdrawnbysellerandpayat××daysaftersight.