进出口单证课堂笔记整理

外贸单证实务第一章国际贸易单证概述二、单证工作的基本要求（一）正确1、各种单据必须做到“三相符”：◆单据与信用证相符◆单据与单据相符◆单据与贸易合同相符2、各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。◆UCP500:UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit跟单信用证统一惯例◆URC522：UniformRulesforCollection托收统一规则◆ISBP：InternationalStandardBankingPracticefortheExaminationofDocumentsunderDocumentaryCredits(关于审核跟单信用证项下单据的)国际标准银行实务（二）完整◆成套单证的群体的完整性。即单据的种类要完整。◆每一种单据的内容必须完备齐全。◆每一种单据的份数要足够。(三)及时。即处理单证要在一定时间内完成。国际贸易单证的时间性单证之间的时间差必须符合进出口的程序单证本身的时限不可逾越单证的处理,符合买卖双方共同利益国际贸易单证的时间性单证之间的时间差必须符合进出口的程序单证本身的时限不可逾越单证的处理,符合买卖双方共同利益(四)简洁。单证的内容应力求简洁，避免不必要的繁琐。具体要求单证格式的规范化，内容排列的行次整齐、字迹清晰，纸面洁净，格式美观等。（五)严谨。严谨是对单证工作的总体要求三、单证的分类（一）按性质划分：◆金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得款项的凭证◆商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何非金融单据的单据（二）按用途划分：◆资金单据：汇票、本票、支票◆商业单据：商业发票、装箱单等◆货运单据：海运提单、空运单、多式联运单等◆保险单据：保险单、预保单、保险证明等◆官方单据：产地证、商检证、许可证等◆附属单据：受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等（三）按使用频率划分单据基本单据附属单据货运单据（狭义）买卖单据保险单据海运提单航空运单铁路运单邮政收据商业发票保险单保险凭证附属商业发票所属单据特定国家所需单据装箱单检验证书品质、重量证书海关发票领事发票产地证书金融单据汇票四、单证的改革和发展（一）单证制作和管理的现代化（二）制单设计的国际化（三）推广使用国际标准或代码1、运输标志代码2、国家和地区代码3、货币代码4、地名代码5、日期代码五、单证员的要求1、工作态度——认真、踏实2、知识要求◆国际贸易业务知识、国际结算知识、单证制作知识、◆国际惯例和相关法律法规、贸易政策和方针3、能力要求◆外贸制单能力、审单审证能力◆外语应用能力、◆分析问题和解决问题能力◆沟通协调能力六、出口单证的流转和操作以CIF条件为例，本流程分为19个环节，分别从工作内容、制单依据、产生的单据、办理者、签发者进行说明。其中，因不同公司的运作有所不同，故某些环节上可删简。■制单依据：◆买卖合同或信用证（含修改）◆货物的实际装运信息◆国际贸易惯例、国内管理规定工作内容制单依据产生的单据办理者签发者①外贸出口谈判磋商资料、发盘和接受函电出口合同或确认书外销员经理②信用证登记审核出口合同、信用证信用证分析单外销员单证员银行③签发外销通知合同、信用证外销通知书外销员经理④预制发票、装箱单合同、信用证、进仓单发票、装箱单单证员⑤办理托运信用证、发票、船期表托运单报运员单证员货主或货运代理人⑥申请出口许可证主动发票、合同正本、许可证申请表主动配额出口许可证办证员单证员经贸部委或特派员被动发票、预填的许可证、合同副本被动配额出口许可证办证员单证员省市经贸委⑦商检出证法定报验单、商检法及有关规定和检验结报关单上加盖放行章报验员单证员商检局或其他指定检验机构公证报验单、检验结果商检证书报验员单证员检验机构⑧签发产一般申请书、登记情况、发票副本等一般原产地证申领员单证员商检局或贸促会地证普惠制申请书、登记情况、发票副本等普惠制产地证申领员单证员商检局⑨船公司配仓托运单、船期情况配舱回单、装货单(载货清单、装货清单)船公司代理船公司⑩办理保险投保单、合同、信用证及配舱回单保险单业务员单证员保险公司⑾办理报关货物明细单、发票、装箱单、核销单、装货单退税专用报关章，法定检验放行章、出口许可证、登记手册等)报关单报关员（发货人或货运代理人)⑿预填提单配舱回单、合同、信用证、发票预填的提单单证员（发货人或货运代理)⒀海关查验放行全套报关单据经海关签章的装货单、核销单、退税单海关海关⒁货物装船收货单大副收据理货员大副⒂换取提单大副收据、预填的提单全套提单船公司代理船公司⒃交单结汇信用证商业单据和金融单据单证员经理⒄核销发票、银行结汇水单、报关单核销单存根核销单财会外汇管理局⒅办理出口退税退税专用报关单、银行结汇水单、发票、核销单、进货发票退税申请表财会税务局⒆存档合同、信用证各种单据及复印件外销档案秘书经理2.1汇款国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。最常见的国际贸易结算方式有汇款、托收和信用证。信用证是一种单据的买卖，严格强调单单、单证的相符，所以这种结算方式对单证的要求最为严格。汇款并不以交单为条件，相对信用证与托收方式来说，对单证的要求最为简单。一、汇款方式概述一、汇款的基本概念及当事人汇款是一种顺汇方式，银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，通过其国外联行或代理行作为付款行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。它不仅应用于贸易和非贸易结算，凡属外汇资金的调拨都可采用这种方式，是外汇银行的一项主要业务。四个当事人是：付款方叫汇款人（Remitter),收款方叫收款人（PayeeorBeneficiary)，将资金汇出的银行叫汇出行（RemittingBank)，解付汇款的银行叫汇入行或解付行（PayingBank).汇出行办理的汇款业务叫汇出汇款（OutwardRemittance），解付行办理汇款业务叫汇入汇款（InwardRemittance）。二、汇款方式种类及其业务程序按汇款使用支付工具不同，汇款分为：电汇、信汇、票汇三种。汇款结算的一般业务程序：1.汇款人向汇出行递交“汇出汇款申请书”；2.汇出行按申请书的指示通知汇入行；3.汇入行按双方银行事先订立的代理合约规定，向收款人解付汇款。汇出行审核申请书的注意事项：1.是否符合外汇管理规定；2.是否落实资金；3.有关项目是否确切；4.汇入行的选择，既要考虑联行和代理行，又要考虑收款人的账户行。（一）电汇汇款一、采用电报、电传的汇款方式电汇（TelegraphicTransfer)简称T/T汇款人委托汇出行以电报、电传、swift方式指示出口地某一银行作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。电汇的业务程序是：1.汇款人填写申请书、交款付费给汇出行，申请书注明“电汇”。2.汇款人取得电汇回执。3.汇出行发加押电报或电传给汇入行，委托其解付汇款给收款人，不寄“CableConfirmation”。4.汇入行接到电报或电传，核对密押无误后通知收款人收款。5.收款人在收款联上盖章，交汇入行。6.汇入行借记汇出行账户，解付汇款给收款人。7.汇入行将借记通知电告汇出行，通知它汇款解付完毕。资金从债务人流向债权人，一笔电汇完成。电汇快捷，费用较高。“即期外汇行情“、“电汇汇率”、经营外汇买卖业务。•电汇、信汇业务程序如下图（二）信汇汇款信汇（MailTransfer)简称M/T是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书（M/TAdvice)或支付委托书（PaymentOrder）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇业务的基本程序：1信汇申请书，交款付费，注明使用信汇。2.汇款人取得信汇回执。3.汇出行制作信汇委托书或支付委托书，经两人签字，邮寄汇入行。4.汇入行收到委托书，核对签字无误，通知收款人。5.收款人凭收据取款。6.汇入行借记汇出行账户取得头寸，解付汇款给收款人。7.汇入行将借记书寄给汇出行，通知它解付完毕，资金从债务人流向债权人。信汇完成。（三）票汇汇款一、票汇格式及其业务基本程序票汇汇款（BANKER‘SDEMANDDRAFT缩写为D/D是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。票汇业务的基本程序汇款人填申请书，交款付费，申请书上写明“票汇”字样。汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。汇款人将汇票寄收款人。汇出行将开立即期汇票的信息（汇票号码、金额、日期等用SWIFT电文当日通知解付行。收款人提示银行即期汇票给汇入行以其付款。汇入行借记汇出行的账户，取出头寸，核对票上签字无误，付款给收款人。汇入行将借记通知书寄（或电告）汇出行，通知它汇款解付完毕。票汇的业务程序见图三、电汇、信汇、票汇三种方式的比较从支付工具、安全性、速度、费用等方面对三种汇款方式作出比较：电汇使用电报、电传、SWIFT，用密押证实。信汇和票汇，用签字证实。汇款人的成本费用来看，电汇收费高，信汇和票汇收费低。从安全角度看，电汇安全，汇款短时间到达对方。信汇和票汇要邮寄，容易丢失，背书转让也容易造成麻烦、纠纷。从速度看，电汇快捷，广泛使用，信汇时间长，银行几乎不用。票汇灵活简便，使用量仅次于电汇。三、国际贸易中应用的主要汇款方式一、预付货款（PAYMENTINADVANCE)有关“预付货款”的几个要点：预付与预收、预付定金、预付与担保、预付与商品热门、预付货款与出口方提供银行保函。二、货到付款(PAYMENTAFTERARRIVALOFGOODS)货到付款与赊销(SELLONCREDIT)货到付款与记账赊销(OPENACCOUNT)即(O/A)货到付款在国际贸易上可分为售定和寄售两种。（一）售定（又称先出后结）对港澳出口的鲜活产品，先发货，后付款，按实际收到货物，汇付货款结算。此种方式出口商失去控制货权，会货、款两空，对出口商不利。货到付款二）寄售寄售是出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人在当地市场代为销售，待售出后被委托人将货款按规定扣除佣金后全部汇交出口商。寄售的要点：委托人、受托人、技术协议、出售前的物权、受托人的收据、信托收据、受托人的保证书、银行保证书。寄售方式委托人负担风险很大，仅用于推销新品种、滞销货物或展销商品。总之，国际贸易中采用汇款方式结算逐渐增加，因为汇款简单，双方要交的银行费用较低。2.2托收一、托收的概念托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。分为：光票托收（CLEANCOLLECTION）跟单托收（DOCUMENTARYCOLLECTION）二、托收方式的当事1．委托人（PRINCIPAL）2．托收行（REMITTINGBANK3．代收行（COLLECTINGBANK4．付款人（DRAWEE/PAYER）提示行（PRESENTINGBANK）需要时的代理（PRINCIPAL’SREPRESENTATIVEINCASEOFNEED托收业务关系人图三、跟单托收的种类D/P：D/PATSIGHTD/PAFTERSIGHTD/AD/PATSIGHT即期付款交单程序D/A承兑交单程序充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，一般应使用D/P。出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理