法人客户-尽职调查

法人客户尽职调查冯伟东武汉大学经济学博士农行内蒙古分行公司业务部资深客户经理学习的特点事后复习转授他人勤记笔记学习的三大方法再重复！重复！重复！重复！学习的要诀如何做好客户尽职调查工作如何撰写调查报告内容提要尽职调查工作的几点感受尽职调查工作主要依据文件获得真实、全面、客观的客户及担保信息，提出对调查对象的可行性意见和建议，为信贷审查、审议、审批提供基本依据。一、如何做好客户尽职调查工作Part1调查的目的调查人员要以实地调查为主，采取实地调查与间接调查相结合，定量分析与定性分析相结合的方法尽职调查。Part2调查的方法一、如何做好客户尽职调查工作实地调查•调查人员到客户进行现场调查，通过实地走访、面谈、核实帐务等手段获得客户有关信息。间接调查•调查人员通过有效手段从客户以外的第三方（包括政府有关部门、金融同业、中介机构、客户上下游企业、公开媒体等）获得客户的有关信息。一、如何做好客户尽职调查工作了解、判断客户的财务管理制度是否健全、内控机制是否完善、有效；主要会计政策是否合理、是否发生重大变动；对关键财务数据要核实“账表、账账、账实”是否相符等。账务核查实地调查一、如何做好客户尽职调查工作调查人员应根据调查需要选择与客户主要管理人员、部门负责人或工作人员交谈，了解客户法定代表人以及主要股东、核心管理人员的个人资产和信用状况、个人主要经历、个人道德操守、个人综合素质，以及客户的真实经营战略和实际经营管理能力。面谈制度如何做好客户尽职调查工作实地调查实地走访•客户与担保人的主要经营场所、生产车间和施工现场•客户与担保人主要固定资产、存货•提供农业银行抵（质）押的动产和不动产等如何做好客户尽职调查工作实地调查价值，状态查设备，盘库存查看生产经营是否正常如何做好客户尽职调查工作实地调查与报表核对，判断客户真实经营状况三看看厂容厂貌看生产车间看产品库存三见见法人代表见财务会计见销售经理三核实核实水费核实电费核实税费间接调查查询农业银行信贷管理系统（CMS）、人民银行信贷登记咨询系统通过工商、税务、海关、法院、环保、国土等有关行政主管机关与行业协会、会计师事务所、评估机构、律师事务所等社会中介机构查询或索取相关资料通过收集报刊、杂志、电视、广播、互联网等公开媒体上有关客户及保证人的报道，获取相关信息（一）（二）（三）（四）通过对客户及保证人上下游企业和竞争对手咨询如何做好客户尽职调查工作对公证机关、司法机关、行政机关及其他具有公信力的社会机构、人民团体提供的法律文书、行政公文、证明书、信函等原件可直接采信;对复印件须与原件核对一致后方可采信;对客户和担保人提供的身份证明、主体资格、财务状况等信息、资料须经核实后方可采信。如何做好客户尽职调查工作操作要点操作要点对客户及担保人的实地调查原则上应由两名或两名以上客户经理共同负责。对集团性客户授信、大额授信等情况复杂的授信业务，可采取多人或多级行联合调查的方式。调查人员对信贷业务资料和相关信息的真实性、完整性、有效性负主要责任，同时对信贷业务风险的分析、判断及调查结论负责。如何做好客户尽职调查工作Part3调查的内容如何做好客户尽职调查工作调查内容应涵盖借款人、关联企业、担保人的整体情况和具体信贷业务情况收集客户资料梳理调查提纲开展现场调查做好记录工作调查的步骤一、如何做好客户尽职调查工作借款人调查担保调查贷款用途调查优劣势分析综合效益分析调查分析与结论一、如何做好客户尽职调查工作对借款人的主体资格进行调查认定主要调查申请人的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡是否真实有效，是否经有权行政管理部门办理了年检，是否发生了内容、名称变更，是否已被注销、声明作废等主体合法性调查借款人调查一、如何做好客户尽职调查工作对借款人及其法定代表人、授权委托人的法人公章、签名的真实性和有效性进行认定依据授权委托书所载明的代理事项、权限、期限认定授权委托人是否具备签署有关法律文件的资格和条件主体合法性调查借款人调查一、如何做好客户尽职调查工作调查认定股东会或董事会同意用信、担保决议的真实性、合法性和有效性对需经全体财产共有人书面同意担保的，确认财产共有人同意担保证明的真实性、合法性和有效性。主体合法性调查借款人调查一、如何做好客户尽职调查工作合法性调查应关注的问题营业执照工商管理部门组织机构代码证技术监督局税务登记证国税局、地税局贷款卡人民银行法定代表人（授权委托人）公安机关、核对身份证、面见、面签股东会（董事会）决议股东、董事会成员、查原件一、如何做好客户尽职调查工作包括申请人的成立时间、注册资本、股权结构、经营范围、历史沿革、治理结构、主要关联企业情况、法定代表人及主要股东、管理人员的品行、业绩、能力、信誉等借款人调查客户基本情况调查一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题1、企业名称主要问题：企业名称变更导致承贷主体不合法调查方法：通过工商管理部门核实企业名称与借款主体是否一致一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题2、住所主要问题：企业办公场所非营业执照注明的住所调查方法：实地查看企业办公场所，核实是否为企业真实办公地点一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题3、法定代表人主要问题：非企业实际控制人调查方法：当面核实，查看是否参与企业经营活动一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题4、实收资本主要问题：虚假注资，抽逃资本金，实收资本未按时到位调查方法：查看验资报告，资本金到位过程，资金使用，实收资本到位进度，与报表核对一、如何做好客户尽职调查工作4、实收资本——新《公司法》的要求：客户基本情况调查应关注的问题缴纳时间:注册资金可以一次或分次缴足到位，但首次出资额不得低于20%，其余部份在公司成立日起两年内缴足(投资公司可以在5年内缴足)。一、如何做好客户尽职调查工作4、实收资本——新《公司法》的要求：客户基本情况调查应关注的问题缴纳形式:注册资本，可以用货币、实物、无形资产出资，但货币出资额不得低于30%，其余70%可以是无形资产或者实物资产(知识产权允许出资的有：商标权、专利技术非专利技术、计算机著作权和土地使用权。无形资产价值通过权威的资产评估机构出具价值评估报告来认定其价值)。一、如何做好客户尽职调查工作4、实收资本——新《公司法》的要求：客户基本情况调查应关注的问题注册资本最低限额:(内外资一样)：一人有限责任公司，10万元人民币一次性缴足到位;两名股东及以上有限责任公司，3万元人民币;股份有限公司，500万元人民币;上市公司最低3000万。一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题5、公司类型主要问题：公司性质是国有还是民营，公司责任是有限责任还是无限责任调查方法：与企业面谈，了解企业的性质和承担的责任一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题6、经营范围主要问题：企业实际经营业务超出经营范围调查方法：实地调查企业生产经营的主要内容，与营业执照进行核对，判断是否有相应的经营资质一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题7、成立日期（营业期限）主要问题：企业已超出营业执照规定的经营年限调查方法：通过工商行政管理部门核实企业成立日期，是否在经营期限内。一、如何做好客户尽职调查工作客户基本情况调查应关注的问题8、年检纪录主要问题：未按时参加年检调查方法：通过工商行政管理部门核对是否按时进行年检一、如何做好客户尽职调查工作对借款人在金融机构的授信及用信情况进行调查分析，重点对客户在农业银行和其他金融机构的授信情况、历史信用记录、履约记录、对外担保情况进行分析；借款人调查客户信用状况及与农业银行合作关系调查一、如何做好客户尽职调查工作对借款人与农业银行的业务合作关系进行调查包括基本账户是否开在农业银行、主要业务结算、保险代理等中间业务是否通过农业银行进行、日均存款额是否保持在合理的水平及是否与农业银行的信用份额相匹配、资金归行率是否与农业银行的信用份额相匹配、客户是否配合农业银行日常的信贷监督和资金账户监督等，测算客户对农业银行的综合回报率。借款人调查客户信用状况及与农业银行合作关系调查一、如何做好客户尽职调查工作在他行是否有不良信用记录与他行业务往来情况，要求提供加盖银行公章的银行流水应通过人行征信系统和到他行进行核实客户信用状况调查应关注的问题一、如何做好客户尽职调查工作借款人调查非财务因素调查客户所处行业的国家行业政策、所处区域的区域经济政策、区域信用环境、所处行业的供求关系状况及变化趋势；客户在所处行业中的位次、市场占有率、发展前景、竞争优势等情况；客户公司治理结构是否完善、内控及财务制度是否健全；一、如何做好客户尽职调查工作借款人调查非财务因素调查客户经营战略是否与市场需求变化相适应、生产技术和工艺是否符合国家规定标准并具有一定的先进性、产品质量是否满足国家相关规定、产品市场供求状况、产品定位和市场细分是否符合实际、是否具备稳定的供货渠道和销售网络、当年及未来一段时期的生产经营计划是否合理等。一、如何做好客户尽职调查工作技术方面•客户经理应成为行业专家•银行需要成熟稳定的项目市场方面•现有状况•潜在竞争对手•上游卖家、下游买家•替代产品•需重点分析客户拓展市场的措施非财务因素调查应关注的问题一、如何做好客户尽职调查工作借款人调查财务因素调查核实财务报表的真实性通过询问与观察、必要的实地调查、分析报表勾稽关系、审阅审计报告、复核重点会计科目、分析合并报表的合并范围及编制合并报表方法的延续性、适当性等手段核实财务报表的真实性一、如何做好客户尽职调查工作借款人调查财务因素调查对客户资产负债表、损益表与现金流量表等报表之间的勾稽关系进行审核；对客户长、短期偿债能力、营运能力、收益能力等核心指标与同业或行业指标进行对比分析，判断是否保持在合理的水平；分析客户资产负债结构是否合理；分析未来可能对客户生产经营和财务状况产生重要影响的因素。一、如何做好客户尽职调查工作财务指标分析偿债能力分析资产负债率资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%流动比率流动比率=(流动资产/流动负债)×100%速动比率速动比率=(速动资产/流动负债)×100%利息保障倍数利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用一、如何做好客户尽职调查工作财务指标分析营运能力分析应收帐款周转率应收账款周转率=(赊销收入净额/应收账款平均余额)×100%存货周转率存货周转率=(销售成本/平均存货余额)×100%总资产周转率总资产周转率=(销售收入净额/平均资产总额)×100%一、如何做好客户尽职调查工作财务指标分析盈利能力分析总资产报酬率总资产报酬率=[(净利润+利息支出）/总资产平均余额]×100%主营业务利润率主营业务利润率(销售毛利率)=[(主营业务收入净额-主营业务成本)/主营业务收入净额]×100%销售净利润率销售净利润率=[净利润(税后利润)/销售收入净额]×100%净资产收益率净资产收益率(权益报酬率)=(净利润/所有者权益平均余额)×100%一、如何做好客户尽职调查工作财务指标分析现金流量分析主要通过对客户近三年现金流量状况的分析，判断客户经营质量和第一还款来源的充分性。现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金(现金及现金等价物)流量三部分构成。一、如何做好客户尽职调查工作发展能力分析销售收入增长率销售收入增长率=[(期末销售收入-期初销售收入)/期初销售收入]×100%资本积累率资本积累率=[(期末所有者权益-期初所有者权益)/期初所有者权益]×100%总资产增长率总资产增长率=[(期末总资产-期初总资产)/期初总资产]×100%财务指标分析一、如何做好客户尽职调查工作财务因素调查应关注的问题不能拿着企业的报表照抄，机械分析报表看报表要看大数，以万元或亿元为计量单位分析报表结构，资产