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精品文档你我共享审计准则模拟试题（三）一、单项选择（每小题1分，共20小题，合计20分）01.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.提高企业管理水平的需要C.财产所有权与经营权分离D.遵守《公司法》的需要02.属于注册会计师对各类交易和事项运用的认定是（）A．存在B．准确性C．准确性和计价D．分类和可理解性03.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（）A.预测性财务信息审核B.历史财务信息审阅C.代编财务信息D.对财务信息执行商定程序04.盘点库存现金时，通常实施（）A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查精品文档你我共享05.从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）A.总裁B.总会计师C.董事会D.理事会06.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.购货发票B.采购合同副本C.销货发票D.应收账款函证回函07.注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号为（）A.115号B.135号C.215号D.235号08.下列各项中，属于永久性档案的是（）A.应收账款账龄分析表B.内部控制问卷调查表精品文档你我共享C.存货监盘表D.审计报告书副本09.注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（）A.合理制定具体审计计划B.评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识D.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程10.注册会计师出具的审计报告，应直接报送（）A.被审计单位B.委托人C.注册会计师协会D.被审计单位业务主管部门11.下列各项审计证据中，证据力最不可靠的是（）A.银行对账单B.管理层声明书C.盘点清单D.采购发票12.被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是（）A.审计风险B.固有风险精品文档你我共享C.控制风险D.检查风险13.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）A.指挥盘点工作的进行B.收集盘点单，编制盘点表C.根据观察情况进行适当抽点D.作为盘点小组成员参与盘点14.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关A.审计目标B.审计范围C.客观事实D.被审计单位的会计报表15.运用职业判断对鉴证对象作合理一致的评价或计量时，所用适当的标准应当具备的特征包括（）A．相关性、完整性、可靠性、可理解性B．相关性、可靠性、中立性、可理解性C．相关性、完整性、中立性、可理解性D．相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性16.小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是（）A．风险评估程序精品文档你我共享B．控制测试C．实质性程序D．总体应对措施17.“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是（）A.可靠性B.相关性C.公允性D.充分性18.管理层对持续经营能力进行评估时，所涵盖的期间应该是（）A自管理层开始评估日起十二个月B自资产负债表日起的十二个月C自资产负债表日起的一个生产经营周期D自当年财务报告批准报出日起十二个月19.下列说法不正确的是（）A内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据20.下列关于控制测试的说法不正确的是（）精品文档你我共享A控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同B控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的审计证据D注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率二、多项选择（每小题2分，共5小题，合计10分）21.历史财务报表审计业务属于（）A.合理保证的鉴证业务B.有限保证的鉴证业务C.基于责任方认定的业务D.直接报告业务E.以积极方式提出结论的鉴证业务22.在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（）A.控制的执行频率B.控制的预期偏差C.在风险评估时拟信赖控制运行有效的程度D.总体变异性E.内部控制执行者的政治面貌23.以下各项，属于注册会计师业务范围的有（）精品文档你我共享A.审查企业会计报表，出具审计报告B.资产评估C.承办会计咨询、会计服务业务D.验证企业资本，出具验资报告E.代理理财业务24.内部审计具有的职能包括（）A.监督职能B.评价职能C.鉴证职能D.管理职能E.防护职能25.审计证据取舍的标准有（）A.证据的形式B.金额的大小C.证据的类型D.证据的内容E.问题性质的严重程度三、名词解释（每小题3分，共5小题，会计15分）26.职业判断27.错报28.消极式函证29.内部审计精品文档你我共享30.舞弊四、简答（第小题5分，共3小题，合计15分）31.简述总体审计策略的内容和作用。32.简述审计程序的主要内容。33.与外部审计相比，内部审计具有哪些特点？五、论述（10分）34.试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。六、案例分析（15分）35.资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。（1）该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是()A.存货的“存在”认定B.存货的“计价”认定C.存货的“权利”认定D.存货的“分类”认定精品文档你我共享理由说明：（2）该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是()A.2009年1月份和2月份B.2009年4月份和5月份C.2009年6月份和7月份D.2009年9月份和10月份理由说明：（3）该注册会计师从食品卫生监管部门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼(经处理分解为原料)，加工面包和蛋糕。这种行为一经核实，根据惯例将会在大众媒体曝光，则注册会计师应重点关注的风险是()A.存货的披露B.存货的计价C.企业的持续经营D.企业的市场份额理由说明：七、综合应用（15分）36.B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：（1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。（2）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。精品文档你我共享（3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。（4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。（5）存货由仓库保管员保管和登记明细账。（6）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。（7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。（8）仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。（9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。【要求】根据上述情况，（1）指出B公司存货内部控制存在的问题；（2）根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。