搜索
渠道商的财务与会计渠道商经济业务会计处理一、渠道商与生产商的购销流程图二、渠道商建账前提三、渠道商经济业务流程图（画图）四、渠道商的经济业务核算（商品流通企业）五、外部机构主要业务规则六、增值税专用发票与普通发票的区别七、科目汇总表账务处理程序一、渠道商与生产商的购销流程图二、渠道商建账前提（一）工商、税务、银行开户（二）岗位分工（三）记账币种：内销——人民币（外销——外币）（四）记账时段：以季度为一个单位（五）人员招聘（P37）三、渠道商经济业务流程图（画图）四、渠道商的经济业务核算（商品流通企业）（一）筹集资金业务的核算（二）基础设施建设的核算（三）购销业务的核算（四）季末相关业务的核算（五）利润的形成与利润分配业务的核算（第四季度）（一）筹集资金业务的核算1、所有者权益资金筹集业务的核算（来自企业内部资本投入）（P48）借：银行存款——白云第一银行——人民币15000000贷：实收资本——个人投资150000002、负债资金筹集资金的核算（来自企业外部的资本投入）（1）短期借款的核算①借入时借：银行存款——白云第一银行贷：短期借款——×个季度②计息时利息=借款本金×利率×时间借：财务费用——利息支出贷：银行存款③归还时（不包括利息）借：短期借款——×个季度贷：银行存款——白云第一银行（2）长期借款的核算①借入时借：银行存款——白云第一银行贷：长期借款——本金②计息时利息=借款本金×利率×时间借：财务费用——利息支出（或在建工程）贷：银行存款③归还时（不包括利息）借：长期借款——本金贷：银行存款——白云第一银行（二）基础设施建设的核算1、验资费用（借：长期待摊费用——办公费贷；银行存款借：管理费用——办公费贷：长期待摊费用——办公费）简化借：管理费用——办公费贷：银行存款——丰润银行2、工商注册费（借：长期待摊费用——证照费贷；银行存款借：管理费用——证照费贷：长期待摊费用——证照费）简化借：管理费用——证照费贷：银行存款——丰润银行3、品牌专卖店的建立（国内、国外）？（1）是否租赁？（2）是否自建？注：专卖店四种：【简单门市店（租或买）、中档门市店（租或买）、高档门市店（只能由中档改造）、超豪华旗舰店（租或买）四种】（1）租赁专卖店（P30）①支付租金借：管理费用——租赁费贷：银行存款——白云第一银行——人民币（国内）银行存款——白云第一银行——外币（国外）②租入后发生的装修费（P30说明）借：长期待摊费用——装修费贷：银行存款——白云第一银行③季末摊销装修费（第二个季度开始）借：销售费用——装修费贷：长期待摊费用——装修费（2）购买专卖店①支付买价借：在建工程——专卖店贷：银行存款——白云第一银行②发生装修费用（一个季度）借：在建工程——专卖店贷：银行存款——白云第一银行③专卖店完工时借：固定资产——专卖店贷：在建工程——专卖店④计提专卖店折旧（第二个季度）借：销售费用——折旧费贷：累计折旧（30年折旧）⑤专卖店转让借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产——专卖店⑥收到转卖款借：银行存款——白云第一银行贷：固定资产清理⑦计提营业税（5%）借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税⑦上缴营业税借：应交税费——应交营业税贷：银行存款——白云第一银行⑧结转营业外收入借：固定资产清理贷：营业外收入——固定资产清理收益或结转清理损失借：营业外支出——固定资产清理损失贷：固定资产清理（3）中档一年后升级改造成高档店支付10万元费用①当初租入专卖店借：长期待摊费用——改造装修费贷：银行存款——白云第一银行摊销改造装修费（净值+10万元）借：销售费用——改造装修费贷：长期待摊费用——改造装修费②当初买入专卖店结转借：在建工程——××专卖店累计折旧贷：固定资产——××专卖店支付改造费时借：在建工程——××专卖店贷：银行存款——白云第一银行改造完借：固定资产——××专卖店贷：在建工程——××专卖店4、配送中心的建立（国内或国外的仓库）？（1）是否自建？（2）是否租赁？注1：配送中心三种：【小型配送中心（租或买）、中型配送中心（租或买）、大型配送中心（租或买）】注2：买【小型配送中心（1个季度）、中型配送中心（2个季度）、大型配送中心（3个季度）】（1）自行购建①购建时（P36几个季度）借：在建工程——××配送中心贷：银行存款——白云第一银行②购建完工时借：固定资产——××配送中心贷：在建工程——××配送中心③计提折旧（小型配送中心第二个季度）借：管理费用——折旧费贷：累计折旧④运营费（仓储费）（第二个季度开始）借：管理费用——××配送中心运营费贷：银行存款——白云第一银行（2）租赁配送中心①租赁时借：管理费用——租赁费贷：银行存款——白云第一银行②租赁费用分摊时借：管理费用——××配送中心租赁费贷：长期待摊费用——租赁费5、国外运输设备的建设？（1）是否租赁？（2）是否自建？注1：运输车辆类型三种：【货柜车（租或买）、中型货柜车（租或买）、小型货柜车（租或买）】注2：什么时间租或买？（1）租赁运输车辆借：销售费用——租赁费贷：银行存款——白云第一银行（2）自购运输车辆①购入时借：固定资产——货柜车等贷：银行存款——白云第一银行②计提折旧（时间？）借：管理费用——折旧费贷：累计折旧③转让借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产——货柜车等④收到转卖款借：银行存款——白云第一银行贷：固定资产清理⑤结转营业外收入借：固定资产清理贷：营业外收入——固定资产清理收益或结转清理损失借：营业外支出——固定资产清理损失贷：固定资产清理6、网上专卖店（第一年第三季度）（1）网上专卖店开发时借：研发支出——资本化贷：银行存款——白云第一银行（2）开发成功后借：无形资产——网上专卖店贷：研发支出——资本化（3）新区域市场改造借：研发支出——资本化贷：银行存款——白云第一银行（4）改造完借：无形资产——网上专卖店贷：研发支出——资本化（5）摊销时（10年）借：销售费用——无形资产摊销贷：累计摊销（6）运营费用（包括增加区域）借：销售费用——运营费用贷：银行存款——白云第一银行（7）维护及人员工资借：销售费用——工资贷：应付职工薪酬——工资（三）购销业务的核算1、国内渠道商购货与销售（1）国内渠道商购货（生产商开出增值税专用发票）借：在途物资——××生产商——P1应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——白云第一银行（或应付账款——××生产商）（2）入库借：库存商品——P1贷：在途物资——××生产商——P1（3）内销运输时①租车运输借：销售费用——运输费用贷：银行存款——白云第一银行②自购车运输借：销售费用——人工费（5:3比例）——油料费贷：应付职工薪酬——人工费——油料费（4）渠道商国内销售（开增值税专用发票）①销售时借：银行存款——白云第一银行（或应收账款——消费者）贷：主营业务收入——P1应交税费——应交增值税（销项税额）②结转成本借：主营业务成本——P1贷：库存商品——P1（5）本季度上缴的增值税=销项税额-进项税额（购买商品的进项税额）借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款——白云第一银行（小于0，结转下期抵扣）2、国外渠道商购货与销售（1）办理信用证借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款——白云第一银行（2）国外渠道商购货（只有买价）借：在途物资——生产商——P1贷：其他货币资金——信用证保证金（3）在港口、机场堆存费和租箱费借：管理费用——存储费或堆存费贷：银行存款——白云第一银行（4）从港口、机场运送配送中心时①租车运输借：销售费用——运输费用贷：银行存款——白云第一银行②自购车运输借：在途物资——生产商——P1（销售费用——运输费用）贷：应付职工薪酬——人工费应付账款——油料费（5）入库借：库存商品——P1贷：在途物资——××生产商——P1（6）从配送中心运送专卖店①租车运输借：销售费用——运输费用贷：银行存款——白云第一银行②自购车运输借：销售费用——人工费（5:3比例）——油料费贷：应付职工薪酬——人工费应付账款——油料费（7）国外渠道商销售（开普通发票）①销售时借：银行存款——白云第一银行（或应收账款——消费者）贷：主营业务收入——P1②结转成本借：主营业务成本——P1贷：库存商品——P1（四）其他相关业务的核算1、支付广告费（营销广告、品牌广告费）借：销售费用——广告费贷：银行存款——白云第一银行2、招聘人员费用借：管理费用——招聘费贷：银行存款——白云第一银行3、支付培训费借：管理费用——培训费贷：银行存款——白云第一银行4、支付6个月辞工补偿支出借：营业外支出——补偿款贷：银行存款——白云第一银行5、季末支付专卖店的管理费用借：管理费用——专卖店贷：银行存款——白云第一银行6、将活期存款转成定期存款借：银行存款——白云第一银行——定期存款贷：银行存款——白云第一银行——活期存款7、直接人工（1）分配工资时借：销售费用——初级工工资——中级工工资——高级工工资管理费用——高级管理人员——工资——一般管理人员——工资贷：应付职工薪酬——工资（应付）（2）代扣个人支付的社保（20%）借：应付职工薪酬——工资——住房公积金（10%）——（各人员）——养老金（8%）——医疗保险金（2%）贷：其他应付款——（社保局或税务机关代理）（3）代缴个人支付的社保（20%）借：其他应付款——（社保局或税务机关代理）贷：银行存款——白云第一银行（4）计提公司支付的社保借：管理费用——住房公积金（10%）——（各人员）——养老保险（12%）——医疗保险（10%）——生育保险、工伤保险、失业保险（3%）销售费用——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险贷：应付职工薪酬——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险（5）代缴公司支付的社保时借：应付职工薪酬——住房公积金——养老保险——医疗保险——生育保险、工伤保险、失业保险贷：银行存款——白云第一银行（6）计提个人所得税借：应付职工薪酬——工资——（各人员）贷：应交税费——应交个人所得税——（各人员）（7）实际上缴个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税——（各人员）贷：银行存款——白云第一银行（8）实际支付工资时借：应付职工薪酬——工资——（各人员）贷：银行存款——白云第一银行（实付）（9）季末收取活期或定期存款利息借：银行存款——白云第一银行贷：财务费用——利息收入（10）支付油料费等借：应付职工薪酬——人工费（包括在前面）应付账款——油料费贷：银行存款——白云第一银行8、附加税（1）计提城市维护建设税【（上交增值税+营业税）×7%】借：营业税金及附加——城建税贷：应交税费——应交城市维护建设税（2）计提教育费附加【（上交增值税+营业税）×3%】借：营业税金及附加——教育费附加贷：应交税费——应交教育费附加（3）上缴时借：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加贷：银行存款——白云第一银行9、支付违约金借：营业外支出——违约金贷：银行存款——白云第一银行10、支付滞纳金借：营业外支出——滞纳金贷：银行存款——白云第一银行（五）利润的形成与利润分配业务的核算1、结转收益类账户借：主营业务收入（或营业外收入