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SAP-CO模块培训（管理会计）2课程目的掌握CO的业务操作熟悉CO的主要概念掌握CO模块报表的查询32成本中心会计3内部订单4利润中心会计课程内容1CO模块简介42成本中心会计CO与其他模块的联系3内部订单4利润中心会计课程内容1CO模块简介SAP管理会计的系统概念财务会计与管理会计管理会计子模块概览5课程目的了解CO的系统概念了解FI与CO的区别与联系1CO模块简介了解CO的集成模式了解CO的概念及相关子模块62成本中心会计CO与其他模块的联系3内部订单4利润中心会计课程内容1CO模块简介SAP管理会计的系统概念财务会计与管理会计管理会计子模块概览7R/3SDMMPPQAPMHRFICOIMPSWFISClient/ServerABAP/4CO执行信息系统EC-EIS成本中心会计CO-CCACO-OPA作业成本会计CO-ABC利润中心会计CO-PCA产品成本会计CO-PC获利能力分析CO-PA内部定单CO-IO管理会计子模块概览管理会计（Controlling,CO）指提供企业内部管理控制及内部考核评价所需要的各种信息，通过与销售模块、采购模块、财务会计的集成功能，将生产经营中的各种信息在CO中进行分析和比较，由成本中心会计、内部定单、利润中心会计等子模块组成。82成本中心会计CO与其他模块的联系3内部订单4利润中心会计课程内容1CO模块简介SAP管理会计的系统概念财务会计与管理会计管理会计子模块概览9（1）财务会计和管理会计财务报表......................................:::::::::::::::::::外部会计标准灵活性内部会计10（1）财务会计和管理会计财务会计（外部）管理会计（内部）外部报表利润中心报表内部订单报表损益表(P&L)资产负债表现金流量报表留存收益内部报表成本中心报表112成本中心会计CO与其他模块的联系3内部订单4利润中心会计课程内容1CO模块简介SAP管理会计的系统概念财务会计与管理会计管理会计子模块概览12CO模块数据集成成本要素成本中心计算ControllingAreaProfitCenter获利分析段内部定单CO-PA出具发票CO-PA收入要素计算EC-PCA...CO-CCACO-CCACO-OPA物料转移总帐业务FI资产折旧AMMMSD13物料管理销售和分销生产和计划财务会计资产会计应付帐会计应收帐会计总帐会计现金管理间接费用会计生产成本会计基金管理金库管理作业成本会计获利分析会计利润中心会计后勤系统管理会计金库管理法定合并CO模块数据集成142成本中心会计CO与其他模块的联系3内部订单4利润中心会计课程内容1CO模块简介SAP管理会计的系统概念财务会计与管理会计管理会计子模块概览15（3）SAP管理会计的系统概念-1CO成本中心利润中心产品成本获利能力分析基于作业的成本计算内部订单CO为您提供的工具16R/3成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制，它也能作为其他管理会计核算部门（例如成本对象控制）作准备。CO成本中心会计（3）SAP管理会计的系统概念•成本中心是归集费用最基本的单位，相当于3.0中的费用核算部门。如目前广东石油SAP系统中，每个机关科室、经营部、加油站、油库都设为一个成本中心。•成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；•可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。17在管理过程中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示。SAP定单和项目系统的功能可用于各种投资支出测算，SAPR/3系统内部定单模块中，其重点是成本分析和结算。CO内部定单（3）SAP管理会计的系统概念•在SAP中，内部订单是用来对某公司内某项事务产生的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具；•用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件或归集某项费用（如用于归集每台车辆所发生的费用等）；•内部订单也可以用于对某持续的事件或服务进行费用控制（如设备维护和修理等）。18CO利润中心会计利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程。（3）SAP管理会计的系统概念•在SAP系统中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析；•用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。•根据报表及利润考核的需要，广东石油利润中心设置到各地市公司、各加油站及各批发直销经营网点。192成本中心会计3内部订单4利润中心会计成本中心会计1CO模块简介（1）成本中心主数据维护（2）成本中心计划（3）成本中心过账（4）成本中心期末处理（5）成本中心报表查询202成本中心会计课程目的掌握成本中心主数据创建与维护操作掌握成中心计划目的与实际操作掌握成本中心过账逻辑与实际操作了解成本中心期末处理程序掌握成本中心报表查询212成本中心会计3内部订单4利润中心会计成本中心会计1CO模块简介（1）成本中心主数据维护（2）成本中心计划（3）成本中心过账（4）成本中心期末处理（5）成本中心报表查询22（1）成本中心主数据维护在成本中心会计中需创建、维护的主数据主要有：1）维护成本中心主数据2）维护成本中心标准层次3）维护成本中心组4）维护成本要素主数据5）维护成本要素组6）维护统计指标23（1）成本中心主数据维护—成本中心概念：成本中心：是公司内引致费用的最小的可负责中心,成本中心用来收集直接费用和间接费用。一个组织单位被划分为若干个成本中心,能够将成本和费用落实到相关部门和个人,有利于提高成本归集的透明度,增强经济效益的可控度.成本中心可以有多种种类，如生产部门，管理部门，开发部门等。甚至可以不是一个真实的组织机构，而仅仅是为了归集成本而建立的辅助成本中心。操作：SAP菜单路径：会计-控制-成本中心会计-主数据-成本中心-单个处理-创建(KS01)/更改(KS02)/显示(KS03)24（1）成本中心主数据维护—成本中心成本中心设置原则根据公司的组织结构，业务类型和管理者的责任范围来划分和设置成本中心作用•归集各类成本和费用•充分体现用者付费的原则•帮助管理者找出控制成本和费用的方向和方法•为衡量各级管理人员的业绩提供帮助目前广东石油在SAP系统中，每个加油站、油品经营部、油库、机关科室就是一个成本中心25•成本中心有不同的性质和类型•SAP系统提供多种成本中心类型，功能范围与会计科目表的关联是通过成本中心主数据上的成本中心类型来进行过渡的。•目前广东石油成本中心类型主要有：A、B、F、G（1）成本中心主数据维护—成本中心成本中心类型26（1）成本中心主数据维护—标准层次概念：在SAP系统的公司组织结构中，成本中心标准层次唯一的，也是必须维护的。成本中心标准层次是成本中心组的特殊类型。操作：SAP菜单路径：会计=控制=成本中心会计=主数据=标准层次=更改27（1）成本中心主数据维护—成本中心组概念：成本中心组:成本中心的组织结构,可以根据需要把若干个成本中心任意组合。可用于计划,提高对成本费用的管理。操作：事例：创建加油站成本中心组SAP菜单路径：会计-控制-成本中心会计-主数据-成本中心组-创建(KSH1)/更改(KSH2)/显示(KSH3)28练习1、成本中心标准层次创建及维护会计-控制-成本中心会计-主数据-标准层次-更改2、成本中心创建及维护会计-控制-成本中心会计-主数据-成本中心-单个处理-创建(KS01)/更改(KS02)/显示(KS03)3、成本中心组的创建及维护会计-控制-成本中心会计-主数据-成本中心组-创建(KSH1)/更改(KSH2)/显示(KSH3)4、对所创建的成本中心、成本中心标准层次、成本中心组进行删除操作注：大家在练习的时候，要按照《广东石油成本(利润)中心体系_V1.0》的编码及名称对自已公司成本中心进行创建及维护，并且对所创建的成本中心不要进行凭证过账。29（1）成本中心主数据维护—成本要素成本要素的概念简介1、在CO里面成本要素是用于描述发生了什么样的成本、费用的会计科目；是成本中心、利润中心统计各项成本、费用的基本元素，如差旅费、办公费等。2、成本要素是连接FI与CO的纽带。3、成本要素分初级成本要素和次级成本要素。30（1）成本中心主数据维护—成本要素初级成本要素次级成本要素操作：会计--控制-成本中心会计-主数据-成本要素-单个处理-创建初级成本要素(KA01)/更改(KA02)/显示(KA03)会计--控制-成本中心会计-主数据-成本要素-单个处理-创建次级成本要素(KA06)/更改(KA02)/显示(KA03)对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及其它内部交换所运用的成本要素31•初级成本要素:初级成本要素与财务会计的总帐损益类科目一一对应。（1）成本中心主数据维护—成本要素32（1）成本中心主数据维护—成本要素•次级成本要素:每一个次级成本要素都只在CO内部起作用而不影响FI过帐，主要用于成本分摊，结转。33（1）成本中心主数据维护—成本要素组概念：为管理统计的需求，我们可以将某类成本要素归为一组，这样就产生了成本要素组。操作：事例：创建可控费用成本要素组SAP菜单路径：会计=控制=成本要素会计=主数据=成本要素组=创建（KAH1）/更改（KAH2）/显示（KAH3）34（1）成本中心主数据维护—统计指标概念：统计指标：分摊和分配的计算基准。是决定成本分配比例的非财务数据,是用来分配哪些不可能利用作业类型来分配的成本,例如员工数目,面积,电话数量等.统计指标有两种类型：固定值和总价值。固定值覆盖从其过帐期间到同一会计年度中的所有后续期间。这对于希望长时间保持为常数的统计指标很有用（如办公室面积），只有该值更改时才需要输入新的过帐。总价值不结转到下一期间，但必须为每个单独期间输入，这比较适合哪些经常在每个期间更改的统计指标（如加油量的吨数）。操作：事例：创建加油站加油机数、销售量统计指标SAP路径：会计-控制-成本中心会计-主数据-统计指标-单个处理-创建（KK01）/更改（KK02）/显示（KK03）35练习1、初级成本要素的创建会计--控制-成本中心会计-主数据-成本要素-单个处理-创建初级成本要素(KA01)/更改(KA02)/显示(KA03)2、次级成本要素的创建及维护会计-控制-成本中心会计-主数据-成本要素-单个处理-创建次级成本要素(KA06)/更改(KA02)/显示(KA03)3、成本要素组的创建及维护会计-控制-成本要素会计-主数据-成本要素组-创建（KAH1）/更改（KAH2）/显示（KAH3）4、统计指标的创建及维护会计-控制-成本中心会计-主数据-统计指标-单个处理-创建（KK01）/更改（KK02）/显示（KK03）362成本中心会计3内部订单4利润中心会计成本中心会计1CO模块简介（1）成本中心主数据维护（2）成本中心计划（3）成本中心过账（4）成本中心期末处理（5）成本中心报表查询37（2）成本中心计划操作：SAP路径：会计→控制→成本中心会计→计划→成本和作业输入→更改在报表中查询:会计→控制→成本中心会计→信息系统→计划/实际比较成本中心计划的制定是为了考核部门的费用管理水平，它没有控制作用，只是起到对比分析的作用，作为一种参照，它表达的是部门费用发生水平的一种