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2010年服务业年报2011年定期报表业务培训2011年1月一、报表制度要求（一）统计范围（二）填报内容（填什么报表）（三）填报时间（四）填报要求（五）报送方式一、报表制度要求（一）统计范围白云区辖区内执行企业会计制度的服务业法人单位。行业范围•F交通运输（除铁路运输业）、仓储和邮政业;G信息传输、计算机服务和软件业;K房地产业（除房地产开发业）;L租赁和商务服务业;M科学研究、技术服务和地质勘查业;N水利、环境和公共设施管理业;O居民服务和其他服务业;P教育;Q卫生、社会保障和社会福利业;R文化、体育和娱乐业;S公共管理和社会组织。一、报表制度要求（二）填报内容《其他服务业企业财务状况表》表号：F103—1表一、报表制度要求（三）填报时间•2010年年报（1-12月）：2011年3月10日前•2011年一季度（1-2月）：2011年3月15日前•2011年二季度（1-5月）：2011年6月15日前•2011年三季度（1-8月）：2011年9月15日前•2011年四季度（1-11月）：2011年12月15日前一、报表制度要求（四）报送方式•按规定时间登录广州市白云统计信息网•网址：http：//stats.by.gov.cn/网上直报系统→基层单位•一式一份纸介质报表，经单位负责人签字并加盖公章后，送至所在街镇统计人员处。二、报表填报说明（一）资料来源（二）指标解释（三）取数方法二、报表说明•（一）资料来源企业财务报表中《资产负债表》《损益表》《利润表》会计科目相关项目归纳二、报表说明•（二）指标解释见报表背面二、报表填报说明今年年报及明年定报《其他服务业企业财务状况表》采用了国家的表号：由原来的F103-1表改为F103-1表、F203-1表。同时这张调查表新增了“货币资金”、“短期投资”和“所有者权益合计”这3个价值量指标。二、报表填报说明•还增加了“企业报告期内营业时间——个月”、“报告期未完全营业原因（不包括节假日）”、“企业报告期内变化情况”3个属性指标•是否执行2006年《企业会计制度》1.是2.否•审核关系：不得为空，不得取1和2以外的数值二、报表填报说明•资产总计:根据会计“资产负债表”中“资产总计”项报告期末数填写。•审核关系：资产总计=负债合计+所有者权益合计二、报表填报说明•货币资金（F1）：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。会计核算中是根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列的。表中指标根据会计“资产负债表”中的“货币资金”项的期末数填列。二、报表填报说明•短期投资（净额）（F2）：短期投资是指企业购入能够随时变现，并且持有时间不超过一年（含一年）的有价证券以及不超过一年（含一年）的其他投资，包括各种股票、债券、基金等。未执行新《企业会计准则》的企业，根据资产负债表中的“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。执行《新企业会计准则》的企业，根据资产负债表中的“交易性金融资产”项填列。二、报表填报说明•固定资产原值（必填）根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项目的期末数填列。执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项目的期末数填列。•审核关系：固定资产原值累计折旧二、报表填报说明•累计折旧:从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提的固•定资产折旧累计数。根据“资产负债表”中“累计折旧”项报告•期末数填写。•本期折旧：指企业从年初到报告期内提取的固定资产折旧合•计数。根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。•固定资产的年折旧率一般在5%左右,如果没有每月计提固定资产折旧，可以按固定资产原价的5%补填。注意：装修费用属于待摊款，不是固定资产。租办公地点的装修费属于待摊费用，未摊前属于流动资产，当年分摊的费用属于管理费用。•审核关系：累计折旧本期折旧二、报表填报说明•所有者权益合计（F3）：所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。二、报表填报说明•营业收入合计(必填)•其中：主营业务收入(必填)•其他业务收入•根据会计“利润表”中对应指标计算填列•审核关系：•营业收入合计=主营业务收入+其他业务收入•(06年制度)营业收入合计=主营业务收入二、报表填报说明•营业成本•其中：主营业务成本•根据会计“利润表”中对应指标计算填列。•审核关系：营业成本主营业务成本(06年制度)营业成本=主营业务成本二、报表填报说明•营业税金及附加(必填)•其中：主营业务税金及附加(必填)•根据会计“利润表”中“营业税金及附加”的本年累计数填列。•审核关系：营业税金及附加主营业务税金及附加(06年制度)营业税金及附加=主营业务税金及附加•营业、管理、财务费用合计其中:税金差旅费工会经费上缴的各项规费利息净支出•审核关系:营业、管理、财务费用合计≥税金+差旅费+工会经费+上缴的各项规费+利息净支出•主营业务利润(必填)•其他业务利润•根据会计“损益表”或“利润表”中对应指标本年累计数填列。执行2006年《企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，则以营业利润发生额代替填列。•审核关系:主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加二、报表填报说明•营业利润（必填）本指标根据会计“损益表”或•“利润表”中对应指标的“本年累计数”填列。执行•2006年《企业会计准则》的企业，同样根据会•计“利润表”中对应指标的“本年累计数”直接填列。•审核关系：•营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业、管理、财务费用合计•（06年制度）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业、管理、财务费用合计-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益二、报表填报说明•补贴收入:根据“补贴收入”的发生额分析填写。•利润总额:可根据会计“损益表”或“利润表”中“利润总额”报告期内的累计数填写。•其中：投资净收益•应交所得税:是指企业根据税法规定计算的报告期应交的所得税。二、报表填报说明•职工工资总额（必填）:根据企业会计核算中“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列若月人均职工工资总额≤500元或≥50000元，请核对是否计量单位、小数点问题。（广州市人均月工资标准为1080元）•福利费支出总额（必填）•社会保险费•住房公积金及住房补贴•审核关系：职工工资总额（分别）福利费支出总额、社会保险费、住房公积金及住房补贴二、报表填报说明•从业人员平均人数（必填）:指在报告期内各月平均拥有的人数从业人员平均人数＝(1月+2月+…x月平均人数)/x月平均人数＝(月初从业人员数+月末从业人员数)/2遵从“谁发工资谁统计”的原则注意：如为本年新开业单位则以实际开工月份加总计算每月平均人数作为分子，分母按年计算则固为12。【例如：单位9月份开张，从业人员平均人数＝（9月+10月+11月+12月月平均人数）/12】从业人员包括：•在岗职工（包括临时工、外来劳动力）•劳务派遣人员•聘用留用的离退休人员•外籍及港澳台方人员•民办教师•兼职人员、借用的外单位人员和从事第二职业人员。★不包括离开本企业仍保留劳动关系的职工。二、报表填报说明•企业报告期内营业时间：指在报告期内实际营业的月数。如在报告期内发生停业、歇业，应扣除。•报告期未完全营业原因（不包括节假日）：如果企业在报告期内没有完全营业，按表中给出的原因，在方框填写相应的数字。•企业报告期内变化情况：指企业在报告期内发生合并、分开或代码、名称变化情况，在方框填写相应的数字。二、报表填报说明•审核关系：允许“利息净支出”、“主营业务利润”、“其他业务利润”、“营业利润”、“利润总额”、“公允价值变动收益”、“投资收益”小于0，并用“-”号表示。二、报表说明（三）取数方法企业根据现行会计制度的资料来源填报•《企业会计制度（2006）》•《企业会计制度（2001）》•分行业的企业会计制度•2001会计制度2006会计制度变化要点一、主营业务收入一、营业收入新准则不区分主业和副业减：主营业务成本减：营业成本新准则不区分主业和副业主营业务税金及附加营业税金及附加表述不同二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用减：销售费用新准则改为“销售费用”管理费用管理费用新旧准则一致财务费用财务费用新旧准则一致资产减值损失新准则对资产减值损失单列加：公允价值变动损益新准则增加公允价值计量投资收益旧准则放在利润总额项目中三、营业利润二、营业利润2001会计制度2006会计制度变化要点三、营业利润二、营业利润加：投资收益新准则放在营业利润中补贴收入新准则不列示这一项目营业外收入加:营业外收入减：营业外支出减:营业外支出其中:非流动资产处置损失旧准则把非流动资产处置损失放在营业外支出里统一核算四、利润总额三、利润总额减：所得税减:所得税减：少数股东权益新准则不列示这一项目加：未确认投资损失新准则不列示这一项目五、净利润四、净利润谢谢各企业支持统计局工作！