地方税收纳税服务指南

地方税收纳税服务指南安徽省蚌埠市地方税务局二〇〇九年三月主编：徐建华执笔：汪克明王芳何静杨国栋蚌埠地税文化价值理念体系蚌埠地税价值观淮水禹风聚财富民蚌埠地税精神团结奉献务实超越蚌埠地税道德行为规范职业道德：爱岗敬业诚实守信公开公正廉洁奉公品行操守：知荣明耻尚荣弃耻服务标准：纳税人的满意地税人的追求戒律：勿以善小而不为勿以恶小而为之家庭：互敬互爱互助互勉蚌埠地税文化价值理念体系蚌埠地税文化环境内部关系：真诚协作和谐融洽外部关联：不同的职责共同的目标学风：勤思敏学学用相长工作作风：求真务实精益求精蚌埠地税形象团队风貌：朝气蓬勃健康向上个人仪容：举止端庄礼貌大方蚌埠地税发展愿景执法公正管理科学文明和谐服务一流社会满意“3456”服务要求推进“三时服务”：准时服务、限时服务、延时服务。落实“四办要求”：符合政策的坚决办、手续齐全的立即办、涉及各方的协调办、后续办理的预约办。坚持“五零标准”：征纳沟通零距离、执法流程零障碍、服务质量零差错、规定之外零收费、服务行为零投诉。实行“六项制度”：首问负责制、承诺服务制、AB岗工作制、办事公开制、领导接访制、意见反馈制。本指南功能如果您是纳税人，或是扣缴义务人，本指南将方便您了解地方税务机构设置及地方税组成，明示您的权利和义务，引导您办理税务登记、建立账簿、申购发票、进行申报纳税，同时，您也将在本指南中找到您所需要的税收规定及税收优惠。本指南由蚌埠市地方税务局编印，您可以通过下列渠道获得本指南：网络：蚌埠市地方税务局官方网站查询或下载本指南。办税服务厅：您可以在蚌埠市地方税务局各级办税服务厅获取本指南。各级地税机关和政府行政服务中心：您可以在蚌埠市地方税务局下属各级地方税务机关获取本指南，也可以在市、县政府行政服务中心地税窗口获取本指南。致电或电子邮件：您可以致电12366咨询税收相关问题，也可以发送电子邮件咨询或获取本指南。(蚌埠市地方税务局及所属分局、三县地方税务局的联系地址、服务监督电话详见《纳税服务指南之一：走近地税》)需要您注意的是：本指南涉及内容仅仅是我们给您的一般性建议，仅供您在办理税务事项时参考。目录纳税服务指南之一：走近地税…………………………………………01一、您需要了解我国税收的主管部门二、您需要了解我国税收主管部门管理体系的构成三、您需要了解安徽省税收的征管范围四、蚌埠市地方税务局纳税服务机构纳税服务指南之二：纳税人的权利与义务……………………………05一、纳税人的主要权利(一)您有询问和了解有关税收规定及纳税程序的权利(二)您有要求地税机关保护您的隐私和秘密的权利(三)您有获取专业服务、礼貌服务的权利(四)您有依法获取减税、免税、退税的权利(五)您有陈述事实、意见以及为自己进行申诉辩解的权利(六)您有获取税务行政救济的权利(七)您有自主选择申报缴纳方式的权利(八)您有聘请专业人员代表您处理税务事项的权利(九)您有控告和检举地税机关、税务人员违法违纪行为的权利(十)您有监督检举税收违法行为的权利(十一)您有不能按期办理纳税申报时申请延期申报的权利(十二)您有在遇到困难时申请延期缴纳税款的权利(十三)您有请求税务人员回避的权利二、纳税人的主要义务(一)依法纳税是宪法规定的您的一项基本义务(二)您必须依法按期足额申报缴纳税款(三)您有依法代扣代缴、代收代缴税款的义务(四)您的生产经营活动必须依法进行税务登记(五)您必须依法设置账簿、保管账簿和有关资料(六)您必须依法领购、开具、使用、取得和保管发票(七)您应当按照地税机关的规定安装、使用税控装置(八)您必须接受地税机关依法对您的纳税情况进行的税务检查(九)您必须向地税机关及时提供您与纳税有关的信息(十)您必须将财务会计制度(处理办法)和会计核算软件等报送地税机关备案(十一)您必须将基本存款账户和其他存款账户账号报送地税机关备案(十二)您必须按照税务规定计算税款纳税服务指南之三：设立税务登记……………………………………13一、您需要设立登记的情形二、登记时限和地点三、取得登记表格四、需要提供的资料五、受理后不被要求补正资料六、及时获取证件七、依法履行申报纳税义务八、依法使用证件九、投诉我们的过失十、设立税务登记流程图纳税服务指南之四：变更税务登记……………………………………19一、变更税务登记的情形二、变更税务登记的时限三、需要提供的资料四、变更登记流程图(一)不需要重新核发税务登记证件流程图(二)需要重新核发税务登记证件流程图纳税服务指南之五：注销税务登记……………………………………23一、注销税务登记的情形二、注销税务登记的时限三、注销税务登记的申请不被拒绝四、需要提供的资料五、注销税务登记的程序六、注销税务登记流程图纳税服务指南之六：停业及复业登记…………………………………27一、停业、复业登记的时限二、需要提供的资料三、停业、复业的申请四、停业、复业登记流程图(一)停业登记流程图(二)复业登记流程图纳税服务指南之七：外出经营活动税收管理…………………………30一、取得登记表格二、证明的开具三、证明的报验四、依法履行申报纳税义务五、发票的使用六、异地经营行为的结束七、外出经营活动税收管理流程图(一)外出经营活动税收管理证明的开具流程图(二)外出经营报验登记流程图纳税服务指南之八：财务会计制度及核算软件、账号的报送备案…33一、备案时限的要求二、填制备案报告书(表)三、需要您特别注意的事项四、财务会计制度及核算软件、账号的报送备案流程图纳税服务指南之九：货物运输业自开票纳税人认定…………………36一、认定条件二、需要提供的资料三、认定申请的受理四、资格的年审和取消纳税服务指南之十：发票领购、印制与代开…………………………39一、发票领购或印制(一)审查自己是否具备发票领购资格(二)日常领购发票(三)申请使用经营地发票的许可(四)冠名企业发票印制的许可(五)发票使用应注意的事项(六)发票使用报告制度(七)您需要重点了解的发票违法违章责任(八)关于本指南表格的取得(九)发票印制与领购流程图1、首次领购发票流程图2、日常领购发票流程图3、申请印制冠名企业发票流程图二、发票的代开(一)代开的范围(二)代开的要求(三)代开统一发票流程图纳税服务指南之十一：申报缴纳税(费)………………………………50一、纳税申报方式和税款缴纳方式的选择(一)您可以选择的纳税申报方式(二)您选择的纳税申报方式的办理(三)纳税申报的简化(四)您可以选择的税款缴纳方式二、了解您的申报纳税期限三、《纳税申报表》的获取四、您办理纳税申报需要提供的资料五、您办理纳税申报时必须正确填制并上报《纳税申报表》六、无税款或减免税期间也必须办理纳税申报七、您应当按期缴纳税款八、咨询或申请有效的税务帮助九、委托代理人的办理十、多缴税款的退还十一、请您不要欠税十二、税(费)申报、缴纳流程图(一)直接申报缴纳税(费)方式流程图(二)邮寄申报、网上申报纳税(费)方式流程图纳税申报指南之十二：延期纳税申报与延期缴纳税款………………60一、延期纳税申报(一)申报限期不被任意变动(二)申报限期的法定延长(三)延期申报的办理(四)需要您特别关注的地方(五)延期申报流程图二、延期缴纳税款(一)特殊困难的规定(二)需要报送的申请资料(三)申请的办理(四)需要您特别关注的地方(五)我们的承诺(六)延期纳税流程图纳税申报指南之十三：地方税(基金、费)种介绍……………………66一、营业税二、企业所得税三、个人所得税四、资源税五、城镇土地使用税六、房产税七、车船税八、印花税九、土地增值税十、烟叶税十一、城市维护建设税和教育费附加十二、地税机关负责征收的基金、费种一览表纳税申报指南之十四：减税、免税……………………………………77一、经常查阅国家的税收优惠政策二、享受税收优惠的项目应当单独核算三、减免税的备案四、减免税的审批五、需要您特别关注的事项纳税服务指南之十五：常用的地方税优惠政策………………………80一、获取可能的帮助二、关于下岗再就业的税收优惠三、关于随军家属就业的税收优惠四、关于城镇退役士兵自谋职业的税收优惠五、关于军队转业干部自主择业的税收优惠六、关于残疾人员就业的税收优惠七、关于高校毕业生从事个体经营的税收优惠八、关于高新技术企业的税收优惠九、关于创业投资企业税收优惠十、关于支持科技创新的税收优惠十一、关于支持循环经济发展的税收优惠纳税服务指南之十六：税收检查服务…………………………………94一、检查程序要求(一)向您出示《税务检查证》和《税务检查通知书》(二)告知您税务检查的相关内容(三)为您提供可能的税务帮助(四)听取您的意见二、检查范围(一)有权检查您的各项与税收和生产经营有关的资料、档案(二)有权到您的开户银行或其他金融机构检查您的存款账户三、检查方式(一)可能采取的检查方式(二)调取您的账簿凭证和其他资料二、您的权利和义务(一)您有接受地税机关依法进行税务检查的义务(二)您可以要求我们的派出人员回避(三)您可以用正式的书面授权委派代理人配合我们的税务检查(四)投诉我们的过失(五)要求出具税务检查结论(六)执行税务检查决定三、我们的回访纳税服务指南附录………………………………………………………98一、蚌埠市地税系统纳税服务工作规范二、蚌埠市地方税务系统办税服务厅管理暂行办法纳税服务指南之一1纳税服务指南之一走近地税在您办理税务事项前，您需要对税务主管部门的管理范围作一个简单的了解，以方便并提高您的办事效率。一、您需要了解我国税收的主管部门我国的税收管理工作分别由财政、税务和海关等部门负责。财政部是国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门。在我国部分地区，契税、耕地占用税由财政部门征收和管理。国家税务总局是国务院主管税收工作的主要部门，其主要职责是拟订有关税收法律、法规草案，制定实施细则，提出税收政策建议；贯彻执行税收法律、法规和政策，制定税收征管制度和措施；组织实施中央税、中央与地方共享税、国家指定的基金(费)的征收管理等。海关总署是国务院主管全国海关工作的行政执法机关，负责关税和船舶吨税的征收，同时负责代征进口环节的增值税和消费税。二、您需要了解我国税收主管部门管理体系的构成根据分税制财政管理体制的要求，我国省以下税务机关分为国家税务局和地方税务局。国家税务总局对国家税务局系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理，并协同省级人民政府对省地方税务局实行双重领导。三、您需要了解安徽省税收的征管范围如果您是中华人民共和国的纳税人，您就需要接受地方税务局的管理。在安徽省范围内，您的各项社会保险费也由地方税务局负责征收和管理。发生了属于国家税务局系统管理范围的业务就向国家税务局系统缴纳税款，发生了属于地方税务局系统管理范围的业务就向地方税务局系统缴纳税款。国家税务局与地方税务局主管的税种如下：纳税服务指南之一2部门征收管理的税费种类国家税务局增值税，消费税(进口环节的增值税、消费税由海关负责代征)，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税，企业所得税，城市维护建设税和教育费附加，中央企业、中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业、地方银行、非银行金融企业、事业单位缴纳的企业所得税，股票交易印花税，储蓄存款利息个人所得税，中央税的滞纳金、补税、罚款，矿产使用费(中央收入部分)。地方税务局营业税，企业所得税，个人所得税，资源税，印花税，城市维护建设税和教育费附加(不包括上述国家税务局系统征收管理的部分)，房产税，城镇土地使用税，土地增值税，车船税，烟叶税，固定资产投资方向调节税，地方税的滞纳金、补税、罚款，文化事业建设费，地方教育附加费，水利基金，社会保险费，省、市政府确定的由地税征收的其它基金和费用。如果您从事的是交通运输业、建筑安装业、邮政通信业、金融保险业、文化体育业、娱乐业、以及除修理修配以外的服务业、销售不动产、转让无形资产等行业，您的主要税收的管理、申报、缴纳以及发票的领购需要到地方税务部门办理相关手续。四、蚌埠市地方税务局纳税服务机构蚌埠市地方税务局各级地税机关及其工作人员均能为您提供专业的纳税服务。我