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建筑工程造价管理主讲教师：胡攀辉第五章建设项目决策阶段造价管理建设项目可行性研究概述财务评价投资估算工程造价管理5.1概述1投资决策概述(1)投资决策的含义项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。项目决策正确与否，不仅关系到项目建设的成败，也关系到将来工程造价的高低，正确的决策是合理确定与控制工程造价的前提。工程造价管理5.1概述(2)建设项目决策与工程造价的关系1）建设项目投资决策的正确性是工程造价合理性的前提建设项目投资决策正确，意味着对项目建设做出科学的决断，优选出最佳投资行动方案，达到资源的合理配置，这样才能合理确定工程造价，并在实施最优投资方案过程中有效地控制工程造价，否则将造成人力、财力、物力的浪费，甚至造成不可弥补的损失。项目决策失误，主要体现在对不该建设的项目进行投资建设，或者项目建设地点的选择错误，或者投资方案的确定不合理等。因此，要达到工程造价合理性，首先就要保证建设项目决策的正确性，避免决策失误。工程造价管理5.1概述2）建设项目决策的内容是决定工程造价的基础工程造价计价与控制贯穿于建设项目的全过程，但投资决策阶段各项技术经济分析与判断对项目的造价有重大影响，特别是建设标准的高低，建设地点的选择，生产设备、工艺技术的评选、设备选用等，直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策影响工程造价的程度最高，达到70%～90%。因此，建设项目决策阶段是决定工程造价的基础阶段，直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的计价与控制是否科学、合理的问题。工程造价管理3）工程造价的高低影响项目的最终决策决策阶段对工程造价的估算即投资估算，其结果的高低是投资方案选择的重要依据之一，同时也是决定项目是否可行以及有关部门审批的参考依据，因此，工程造价的高低也影响项目的最终决策。5.1概述工程造价管理5.1概述4）项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果建设项目投资决策过程，是一个由浅入深，不断深化的过程，不同决策阶段的深度不同，投资估算的精确度也不同。如投资机会研究及项目建议书阶段，是初步决策阶段，投资估算的误差率在±30%左右，而详细可行性研究阶段是最终决策阶段，投资估算的误差率在±10%以内。另外，由于在项目建设各阶段中，即决策阶段、初步设计阶段、技术设计阶段、施工图设计阶段、工程招投标及承发包阶段、施工阶段以及竣工验收阶段，通过工程造价的确定与控制，相应形成投资估算、设计概算、修正概算、施工图预算、承包合同价、结算价及竣工决算。工程造价管理5.1概述这些造价形式之间存在着前者控制后者，后者补充前者的相互作用关系。按照“前者控制后者”的制约关系，意味着投资估算对其后面的各种形式的造价起着制约作用，作为限额目标。由此可见，只有加强项目决策的深度，采用科学的估算方法和可靠的数据资料，合理地计算投资估算，保证投资估算打足，才能保证其他阶段的造价被控制在合理范围，使投资控制目标能够实现，避免“三超”现象的发生。工程造价管理5.2可行性研究1）可行性研究的概念建设项目的可行性研究是在投资决策前，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的调查研究，对各种可能拟定的技术方案和建设方案进行认真的技术经济分析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。在此基础上，对拟建项目的技术先进性和适用性、经济合理性和有效性，以及建设必要性和可行性进行全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价，由此得出该项目是否应该投资和如何投资等结论性意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。工程造价管理5.2可行性研究一项好的可行性研究，应该向投资者推荐技术经济最优的方案，使投资者明确项目具有多大的财务获利能力，投资风险有多大，是否值得投资建设；同时可使主管部门明确，从国家的角度看该项目是否值得支持和批准；使银行和其他资金供给者明确，该项目能否按期或者提前偿还他们提供的资金。工程造价管理5.2可行性研究2）可行性研究的作用在建设项目的整个寿命期中，前期工作具有决定性意义，起着极端重要的作用。而作为建设项目投资前期工作的核心和重点的可行性研究工作，一经批准，在整个项目寿命周期中，就会发挥着极其重要的作用，具体体现在以下几个方面：①作为建设项目投资决策的依据。可行性研究作为一种投资决策方法，从市场、技术、工程建设、经济及社会等多方面对建设项目进行全面综合的分析和论证，以其结论进行投资决策可大大提高投资决策的科学性。工程造价管理5.2可行性研究②作为编制设计文件的依据。可行性研究报告一经审批通过，意味着该项目正式批准立项，可以进行初步设计。在可行性研究工作中，对项目选址、建设规模、主要生产流程、设备选型等方面都进行了比较详细的论证和研究，设计文件的编制应以可行性研究报告为依据。③作为向银行贷款的依据。在可行性研究工作中，详细预测了项目的财务效益、经济效益及贷款偿还能力。世界银行等国际金融组织，均把可行性研究报告作为申请工程项目贷款的先决条件。我国的金融机构在审批建设项目贷款时，也都以可行性研究报告为依据，对建设项目进行全面、细致地分析评估，确认项目的偿还能力及风险水平后，才作出是否贷款的决策。工程造价管理5.2可行性研究④作为建设项目与各协作单位签订合同和有关协议的依据。在可行性研究工作中，对建设规模、主要生产流程及设备选型等都进行了充分的论证。建设单位在与有关协作单位签订原材料、燃料、动力、工程建筑、设备采购等方面的协议时，应以批准的可行性研究报告为基础，保证预定建设目标的实现。⑤作为环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据。建设项目开工前，需地方政府批拨土地，规划部门审查项目建设是否符合城市规划，环保部门审查项目对环境的影响。这些审查都以可行性研究报告中总图布置、环境及生态保护方案等方面的论证为依据。因此，可行性研究报告为建设项目申请建设执照提供了依据。工程造价管理5.2可行性研究⑥作为施工组织、工程进度安排及竣工验收的依据。可行性研究报告对以上工作都有明确的要求，所以可行性研究又是检验施工进度及工程质量的依据。⑦作为项目后评估的依据。建设项目后评估是在项目建成运营一段时间后，评价项目实际运营效果是否达到预期目标。建设项目的预期目标是在可行性研究报告中确定的，因此，后评估应以可行性研究报告为依据，评价项目目标实现程度。工程造价管理5.2可行性研究3）可行性研究的编制内容项目可行性研究是在对建设项目进行深入细致的技术经济论证的基础上作多方案的比较和优选，提出结论性意见和重大措施建议，为决策部门最终决策提供科学依据，因此，它的内容应能满足作为项目投资决策的基础和重要依据的要求。可行性研究的基本内容和研究深度应符合国家规定，一般工业建设项目的可行性研究应包含以下几个方面的内容：工程造价管理5.2可行性研究1）总论。包括项目背景、项目概况、问题与建议三部分。2）市场预测。包括产品市场供应预测和需求预测、产品目标市场分析、价格现状与预测、市场竞争力分析、市场风险。3）资源条件评价。只有资源开发项目的可行性研究才包含此项。资源条件评价包括资源可利用量、资源品质情况、资源赋存条件和资源开发价值。4）建设规模与产品方案。①建设规模。包括建设规模方案比选及其结果，推荐方案及理由。②产品方案。包括产品方案构成、产品方案比选及其结果，推荐方案及理由。工程造价管理5.2可行性研究5）厂址选择。包括厂址所在位置现状、建设条件及厂址条件比选三个方面。6）技术方案、设备方案和工程方案。①技术方案。包括生产方法、工艺流程、工艺技术来源及推荐方案的主要工艺。②设备方案。包括主要设备选型、来源和推荐的设备清单。③工程方案。主要包括建筑物、构筑物的建筑特征、结构及面积等。7）主要原材料、燃料供应。主要论述生产所需的原材料、燃料的数量及来源。工程造价管理5.2可行性研究8）总图布置、场内外运输与公用辅助工程。①总图布置。包括平面布置、竖向布置、总平面布置及指标表。②场内外运输。包括场内外运输量和运输方式，场内运输设备及设施。③公用辅助工程。包括给排水、供电、通信、供热、通风、维修、仓储等工程设施。9）能源和资源节约措施。提出能源和资源节约措施，并进行能源和资源消耗指标分析。10）环境影响评价。包括厂址环境条件、项目建设和生产对环境的影响、环境保护措施方案及投资和环境影响评价。工程造价管理5.2可行性研究11）劳动安全卫生与消防。分析论证项目建设和生产过程中存在的对劳动者和财产可能产生的不安全因素，并提出相应的防范措施。12）组织机构与人力资源配置。①组织机构。主要包括项目法人组建方案、管理机构组织方案和体系。②人力资源配置。包括生产作业班次、劳动定员数量及技能素质要求、员工培训计划等。13）项目实施进度。包括项目建设工期、项目实施进度计划、资金投入计划等。工程造价管理5.2可行性研究14）投资估算。估算项目建设所需的总投资，包括建设投资、建设期贷款利息和流动资金三部分。15）融资方案。研究拟建项目的资金来源、融资渠道、融资成本、融资风险等。16）项目的经济评价。包括项目财务评价和国民经济评价，并通过有关指标的计算，进行盈利能力分析和偿债能力分析，得出经济评价结论。工程造价管理5.2可行性研究17）社会评价。包括项目的社会影响分析、项目与所在地区的互适性分析和社会风险分析，并得出评价结论。18）风险分析。项目风险分析贯穿于项目建设和生产运营的全过程，风险分析的目的是揭示项目潜在的风险，提出规避风险的对策，降低风险损失。19）研究结论与建议。在前面各项研究论证的基础上，从技术、经济、社会、财务等各个方面综合论述项目的可行性，推荐一个或几个方案供决策参考，指出项目存在的问题和改进意见，得出最终的结论性意见。工程造价管理5.3投资估算投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。他是项目建设前期编制项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。投资估算的准确与否不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算的编制，对建设项目资金筹措方案也有直接的影响。因此，全面准确地估算建设项目的工程造价，是可行性研究乃至整个决策阶段造价管理的重要任务。工程造价管理5.3投资估算（1）我国项目投资估算的阶段划分与精度要求在我国，项目投资估算是指在做初步设计之前各工作阶段均须进行的一项工作。在做工程初步设计之前，根据需要可委托设计单位编制项目规划、项目建议书和可行性研究，同时应根据项目已明确的技术经济条件，编制和估算出精确度不同的投资估算额。我国建设项目的投资估算分为以下几个阶段：1）项目规划阶段的投资估算建设项目规划阶段是指有关部门根据国民经济发展规划、地区发展规划和行业发展规划的要求，编制一个建设项目的建设规划。此阶段是按项目规划的要求和内容，粗略地估算建设项目所需要的投资额，其对投资估算精度的要求为允许误差大于±30%。工程造价管理5.3投资估算2）项目建议书阶段的投资估算在项目建议书阶段，是按项目建议书中的产品方案、项目建设规模、产品主要生产工艺、企业车间组成、初选建厂地点等，估算建设项目所需要的投资额，其对投资估算精度的要求为误差控制在±30%以内。此阶段投资估算的意义是可据此判断一个项目是否需要进行下一阶段的工作。3）初步可行性研究阶段的投资估算初步可行性研究阶段，是在掌握了更详细、更深入的资料的条件下，估算建设项目所需要的投资额，其对投资估算精度的要求为误差控制在±20%以内。此阶段投资估算的意义是据以确定是否进行详细可行性研究。工程造价管理5.3投资估算4）详细可行性研究阶段的投资估算详细可行性研究阶段的投资估算至关重要，因为这个阶段的投资估算经审查批准之后，便是工程设计任务书中规定的项目投资限额，并可据此列入项目年度基本建设计划。其对投资估算精度的要求为误差控制在±10%以内。（2）投资估算的内容根据相关规定