纳税服务工作规范(新)

——汇报人：马寅生四川地税初任公务员培训纳税服务工作规范马寅生德阳市地税局征管科2003年12月进入地税系统，先后从事信息技术、税收会计统计、纳税服务、税收征管等工作。个人简介专业资格：注册税务师2011年：参加总局金税三期工程项目管理决策组的工作2013年：四川省地税系统征管能手考试第一名2014年：入选省局税收征管类人才库2015年：入选省局信息技术类兼职教师引言纳税服务规范的推广是一项重大举措！这是一个最大限度地便利纳税人，最大限度地规范税务人的规范。123目录CATALOG纳税服务基本理论纳税服务规范概况常用具体规范运用12345定义纳税服务发展历程为什么开展纳税服务纳税服务的理念工作内容纳税服务基本理论1分类小纳税服务观中纳税服务观大纳税服务观即办税服务厅的纳税服务，包括舒适的办税环境，齐全的办税设施，热情的服务态度税务机关整体提供的服务：税务机关在税收征管活动中，指导和帮助纳税人正确履行纳税义务而提供的服务泛指政府及其相关部门、税务机关和社会中介组织共同提供的保护纳税人权利的一切机制和措施1.1纳税服务的定义定义税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。1.1一员到户，各税统管，征管查一人负责，上门收（催）税以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查以纳税申报…,强化管理征、管、查三分离深化国税地税征管体制改革19971990趋势1949至今20041.2纳税服务的发展历程1.3为什么要开展纳税服务010203041.3为什么要开展纳税服务《个人所得税法修正案(草案)》:：220,000《车船税法（草案）》：97,2952009年3月《福布斯》杂志：指数159，第二媒体焦点：月饼税、成品油价格、个税起征点纳税人对自己权利越来越重视；税收正在或已成为社会关注的热点、矛盾的焦点；——若不引起足够的重视，将会引发更大的社会矛盾。必须重视保护纳税人权利，提升纳税人的税法遵从度。1.3结论始于纳税人需求纳税人的合理需求是我们提供纳税服务的出发点基于纳税人满意终于纳税人遵从以纳税人满意度作为衡量纳税服务质量的标准纳税服务的最终目的是提高纳税人的税法遵从度1.4纳税服务的理念1.4纳税服务与税收遵从纳税人遵从行为模式原生性遵从原生性不遵从无知性不遵从故意性不遵从自私性不遵从对抗性不遵从纳税服务(税收救济)引导性遵从税收服务和控制(税收救济)约束性遵从税收保卫(税收救济)防卫性遵从转化性遵从税收遵从1.5纳税服务工作内容1以纳税人需求为导向一个导向持续提高纳税人满意度和税法遵从度两个目标办税服务厅税务网站12366热线三个平台税法宣传纳税咨询办税服务权益保护信用管理社会协作六个任务健全组织机制推进制度建设优化平台建设强化队伍建设强化经费管理细化绩效考评六个保障236612345举例说明现实作用背景和意义推广进度和变化情况总体分类基本体例纳税服务规范概况2纳税人：四处奔波税务机关：左右为难2.1推广纳税服务规范的必要性举例(规范出台前)税收现代化目标便民办税春风行动十八大和十八届三、四中全会要求党的群众路线教育实践活动主要背景2.2纳服规范主要背景一二三四提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措促进基本税务服务均等化的具体措施践行群众路线、推进“便民办税春风行动”的常态化工程全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径出台意义2.2纳服规范出台意义改进作风、树立新形象的有力抓手ABCDE试行1.0版，推动全国规范化推行2.0版，有效提高规范性优化提升，形成3.0版边试边改，形成2.0版实施3.0版，实现高水平规范化2015/32014年底2017/12014/102016年底2.3纳服规范推广进度2.3纳服规范变化情况趋势流程更优环节更简耗时更短效果更佳12345贯彻依法治税深化简政放权充实完善内容提升服务水平强化权益保护便利基层操作6LOGOTEXTHERE2.4主要内容九大规范税务登记税务认定发票办理申报纳税优惠办理证明办理宣传咨询权益维护办税服务税务机关根据法律、法规的规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。2.4.1税务登记规范LOGOTEXTHERE设立登记报告备案变更登记注销登记报验登记停复业非正常户遗失补办社保费信息登记一照一码企业等单位设立登记时一次申请、由登记管理部门核发一个营业执照或登记登件并加载统一社会信用代码的登记制度。（带来的变化）税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格登记、征收方式认定等业务的服务规范。2.4.2税务认定规范征收方式认定增值税一般纳税人资格登记出口退（免）税备案其他事项认定税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格登记、征收方式认定等业务的服务规范。2.4.3发票办理规范发票开具发票领用发票验旧发票缴销发票相关服务是对办理申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的办理指引与服务规范。（包括26项85个事项）2.4.4申报纳税规范1-17各税(费)种申报定期定额户申报外出经营活动情况申报委托代征申报代扣代缴申报财务会计报告报送延期申报纳税退(抵)税办理申报错误更正涉税情况报告税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范。（包括16项24个事项）2.4.5优惠办理规范1-4增值税、消费税、营业税、车辆购置税优惠5-16企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税、资源税、契税优惠税务机关为纳税人办理税收证明开具的服务规范。(税收证明：对纳税人资产、行为、收入征免情况、税收管理情况和税收居民身份情况的要式证明)2.4.6证明办理规范完税证明开具证明核销税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种渠道宣传税收法律、行政法规，普及税收知识，为纳税人提供纳税咨询服务的规范。2.4.7宣传咨询规范日常宣传税收宣传月宣传培训辅导纳税咨询税务机关为维护纳税人合法权益所制定的服务规范。（包括7项15个事项）2.4.8权益维护规范纳税人需求管理满意度调查涉税信息查询涉税信息查询纳税服务投诉税收法律救济纳税信用评价涉税专业服务机构的服务与监管税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种渠道宣传税收法律、行政法规，普及税收知识，为纳税人提供纳税咨询服务的规范。2.4.9办税服务规范服务环境服务制度应急处置纳税咨询事项描述1简要说明服务事项的基本业务内容报送资料2办理服务事项需要纳税人报送的各项涉税文书以及相关资料受理部门3应该到税务机关的哪个部门办理该项业务纳税人注意事项4纳税人应知晓的重要内容2.5基本体例办事流程5用流程图描述服务事项的服务节点和过程服务规范6基本规范：基于现行制度规定和征管流程可以且应该做到基础性服务规范升级规范：按照税收现代化规划部署制定的提升性服务规范政策依据7制定该项规范所依据的法规或文件2.5基本体例12案例式介绍纳服规范使用方法重要服务事项补充说明具体纳服规范使用3常用纳税规范登记认定发票证明优惠申报一户纳税人从成立到正常生产经营直至注销，有可能要涉及到的纳税服务规范3.0实例演练A先生投入位于市区的厂房(评估不含税价210万，原购买成本120万），B先生出资200万元，他们共同成立了一家以生产速冻水饺为主的有限责任公司，取名为：让饺子飞食品有限责任公司。企业成立3.1场景一一照一码信息采集扣缴税款登记存款账户账号报告财务会计制度及核算软件备案报告授权(委托)划缴协议自然人纳税人个人所得税自行纳税申报3.1.1一照一码信息采集资料纳税人核对资料受理是补正资料或不予受理否反馈（提醒纳税人注意事项）《纳税人首次办税补充信息表》、加载统一社会信用代码登记证件原件及复印件、经办人身份证明原件及复印件。补充信息采集后，1个工作日内将资料信息转下一环节；受理方通过国地税信息共享渠道，及时将信息传递另一方；免填单服务。3.1.1一照一码信息采集【纳税人注意事项】（供纳税人参考）1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任；（案例）2.纳税人办理“一照一码”信息采集以后，应按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的申报期限、内容进行纳税申报；3.可与税务机关签订授权（委托）划缴协议；4.未按照“一照一码”设立的纳税人仍按原有税务登记制度办理登记，原税务登记证件在过渡期（至2017年底）继续有效；5.需要领用发票的纳税人，可办理发票相关事项。3.1.2扣缴税款登记资料纳税人核对资料受理是补正资料或不予受理否反馈（提醒纳税人注意事项）“一照一码”登记户应报送加载社会信用代码的营业执照等登记证书原件及复印件。录入扣缴信息和税种，1个工作日内将资料信息转下一环节；提供免填单服务。3.1.2扣缴税款登记【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。3.1.3存款账户账号报告资料纳税人核对资料受理是补正资料或不予受理否反馈（提醒纳税人注意事项）《纳税人存款账户账号报告表》、银行开户许可证或账号开立证明原件及复印件。录入存款账户账号信息，1个工作日内将资料信息转下一环节；提供免填单服务；同城、省内通办服务；受理方及时将信息传递给另一方。3.1.3存款账户账号报告【纳税人注意事项】2.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。3.纳税人未按规定进行存款账户报告的，将影响纳税信用评价结果。3.1.4财务会计制度及核算软件备案报告资料纳税人核对资料受理是补正资料或不予受理否反馈（提醒纳税人注意事项）《财务会计制度及核算软件备案报告书》、财务会计制度或财务会计核算办法[财务会计核算软件、说明书原复件]录入纳税人报送的信息，1个工作日内将资料信息转下一环节；免填单服务；同城、省内通办服务；受理方及时将信息传递给另一方。3.1.4财务会计制度及核算软件备案报告【纳税人注意事项】2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将财务会计制度或处理办法等信息报税务机关备案。3.纳税人未按规定进行备案的，将影响纳税信用评价结果。4.纳税人未准确填报适用的财务会计制度的，将影响财务会计报告等事项的办理。3.1.5授权（委托）划缴协议【报送资料】《委托银行代缴税款三方协议》或《委托划转税款协议书》【纳税人注意事项】2.纳税人可通过办税服务厅获取《委托银行代缴税款三方协议》或《委托划转税款协议书》文本。3.1.5授权（委托）划缴协议开户银行填定信息签定协议纳税人办税服务厅提供三方协议签定协议缴纳税款验证信息录入《委托银行代缴税款三方协议》并发起验证；未通过的告知原因，通过的加盖税务机关印章，签署三方协议。3.2.6自然人纳税人个人所得税自行纳税申报资料纳税人4核对资料受理是补正资料或不予受理否反馈（提醒纳税人注意事项）《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份、能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。提供申报办理指引；开具税收票证；在相关报表上签名并加盖业务专用章（3份的用途）;可国地税合作征收；同城通办3.2.6自然人纳税人个人所得税自行纳税申报【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任；5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。6.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应保存有关资料并定期书面报送主管税务机关，具体期限由省税务机关确定。公司经营了一段时间后，B先生转入房地产行业，把自己的股份以260万元转让给了C公司。同时，公司更换了财务负责人。企业变化3.3场景二一照一码信息变更扣缴个人所得